Crédit d'impôt sur le revenu gagné : ce que c'est, combien il rapporte et qui y a droit

Ce qu'est le crédit d'impôt sur le revenu gagné

Le crédit d'impôt sur le revenu gagné est un crédit d'impôt fédéral qui récompense le travail rémunéré aux niveaux de revenu plus faibles. L'IRS (le fisc fédéral américain) l'appelle aussi earned income tax credit, et les formulaires fiscaux l'indiquent sous le nom d'EIC. Ces trois noms désignent le même crédit, prévu à l'article 32 de l'Internal Revenue Code.

Le crédit est entièrement remboursable. S'il dépasse l'impôt sur le revenu que vous devez, l'IRS vous verse la différence. Un travailleur qui ne doit aucun impôt sur le revenu peut quand même recevoir le crédit au complet dans son remboursement; c'est pourquoi bien des gens produisent une déclaration uniquement pour le toucher.

Le montant n'est pas fixe. Il augmente avec chaque dollar gagné jusqu'à un certain point, reste stable sur un intervalle, puis diminue à mesure que le revenu augmente jusqu'à atteindre zéro. Votre position sur cette courbe dépend de votre revenu gagné, de votre revenu brut rajusté (AGI), de votre situation de famille aux fins de l'impôt et du nombre d'enfants admissibles que vous déclarez.

Combien vaut l'EITC pour 2026?

Pour l'année d'imposition 2026, soit les déclarations produites au début de 2027, l'EITC maximal va de 664 $ à 8 231 $. L'IRS a fixé ces montants dans la Rev. Proc. 2025-32, publiée le 9 octobre 2025. Chaque montant a légèrement augmenté par rapport à 2025, puisque le crédit est indexé à l'inflation.

La troisième colonne compte autant que la deuxième. Vous n'atteignez le maximum qu'une fois que votre revenu gagné atteint ce niveau. Un parent de deux enfants qui a gagné 10 000 $ obtient 40 % de 10 000 $, soit 4 000 $, et non le plafond de 7 316 $. Notre page sur le crédit d'impôt sur le revenu gagné 2026 compare chaque montant avec 2025 et présente des exemples à plusieurs niveaux de salaire.

Plafonds de revenu du crédit d'impôt sur le revenu gagné

Le crédit prend fin à un seuil d'élimination complète. Votre AGI et votre revenu gagné doivent tous deux être inférieurs à ce montant. Les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe ont un plafond plus élevé que tous les autres contribuables.

Le crédit commence à diminuer bien avant ces plafonds. Avec des enfants, la réduction commence à un revenu de 23 890 $ pour la plupart des contribuables et de 31 160 $ en déclaration conjointe. Sans enfant, elle commence à 10 860 $ et à 18 140 $. La grille complète de réduction, avec les montants de 2025 en regard, se trouve dans notre tableau des plafonds de revenu de l'EITC.

Un plafond distinct s'applique au revenu de placement, comme les intérêts, les dividendes, les gains en capital et le revenu de location net. Si ce total dépasse 12 200 $ pour 2026, vous n'avez droit à aucun EITC, même si votre salaire est faible.

Qui a droit au crédit d'impôt sur le revenu gagné

Toute personne qui demande le crédit doit respecter une courte liste de règles de base. Les personnes qui ont un enfant admissible doivent ensuite satisfaire aux critères visant l'enfant; celles qui n'en ont pas doivent plutôt satisfaire à un critère d'âge et de résidence.

Règles pour tous les contribuables

• Vous avez un revenu gagné provenant d'un emploi, d'un travail autonome ou de certaines prestations d'invalidité reçues avant l'âge minimal de la retraite.
• Vous, votre conjoint dans une déclaration conjointe et tout enfant que vous déclarez avez un numéro de sécurité sociale américain (SSN) valide pour le travail, délivré au plus tard à la date d'échéance de la déclaration.
• Vous êtes citoyen américain ou étranger résident pendant toute l'année.
• Vous ne produisez pas le formulaire 2555 pour exclure un revenu gagné à l'étranger.
• Votre situation de famille est célibataire, chef de famille, conjoint survivant admissible ou couple marié produisant une déclaration conjointe. La déclaration distincte d'une personne mariée n'est acceptée que dans certains cas limités de conjoints séparés.
• Votre revenu de placement est de 12 200 $ ou moins.

Avec un enfant admissible

L'enfant doit satisfaire à quatre critères : lien de parenté, âge, résidence et déclaration conjointe. Le critère d'âge est d'avoir moins de 19 ans à la fin de l'année, moins de 24 ans s'il est étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois, ou n'importe quel âge s'il est atteint d'une invalidité totale et permanente. L'enfant doit aussi vivre avec vous aux États-Unis plus de la moitié de l'année. Notre liste de vérification de l'admissibilité à l'EITC passe en revue chaque critère et les règles de départage.

Sans enfant admissible

Vous devez avoir au moins 25 ans et moins de 65 ans à la fin de l'année, vivre aux États-Unis plus de la moitié de l'année et ne pas être la personne à charge ni l'enfant admissible d'une autre personne. La page sur le crédit d'impôt sur le revenu gagné sans enfant présente en détail ce crédit plus modeste.

Comment l'EIC est calculé et versé

Le crédit comporte trois phases. Dans la phase d'augmentation, vous obtenez un pourcentage fixe de chaque dollar de revenu gagné : 7,65 % sans enfant, 34 % avec un enfant, 40 % avec deux enfants et 45 % avec trois enfants ou plus. Sur le plateau, vous recevez le maximum. Dans la phase de réduction, le crédit diminue de 7,65 %, de 15,98 % ou de 21,06 % de chaque dollar de revenu au-delà du seuil.

Pendant la phase de réduction, l'IRS utilise le plus élevé de votre AGI ou de votre revenu gagné. Ainsi, des prestations d'assurance-emploi (unemployment benefits), des intérêts ou un retrait de retraite imposable peuvent réduire le crédit même s'ils ne constituent pas un revenu gagné. Notre calculateur du crédit d'impôt sur le revenu gagné applique ces taux étape par étape.

Le demander dans votre déclaration

1. Produisez le formulaire 1040 ou 1040-SR, même si votre revenu est inférieur au seuil habituel qui oblige à produire une déclaration.
2. Inscrivez le crédit à la ligne du crédit d'impôt sur le revenu gagné du formulaire, en utilisant la table de l'EIC des instructions du formulaire 1040 ou un logiciel d'impôt.
3. Joignez l'annexe EIC si vous déclarez un ou plusieurs enfants admissibles. Elle indique le nom, le SSN, l'année de naissance, le lien de parenté et le nombre de mois vécus avec vous de chaque enfant.
4. Si l'IRS a refusé ou réduit un EITC antérieur pour une raison autre qu'une erreur de calcul ou d'écriture, joignez le formulaire 8862 pour rétablir votre admissibilité.

Selon la loi, l'IRS retient jusqu'à la mi-février les remboursements qui comprennent l'EITC; une personne qui produit sa déclaration au début de janvier doit donc s'attendre à attendre. Vous pouvez aussi demander un crédit oublié pour une année antérieure : l'IRS vous accorde trois ans à partir de la date d'échéance initiale pour réclamer le remboursement.

Quand votre crédit est moins élevé que prévu

Une augmentation de salaire, un deuxième emploi, le revenu d'un nouveau conjoint ou un enfant qui dépasse la limite d'âge peuvent chacun faire beaucoup varier le crédit. Avec un enfant, chaque tranche supplémentaire de 1 000 $ de revenu dans la phase de réduction coûte 159,80 $ de crédit; avec deux enfants ou plus, elle coûte 210,60 $. Notre guide sur les raisons pour lesquelles votre EITC est bas examine chaque cause avec des chiffres.

L'EITC s'ajoute au crédit d'impôt pour enfants (CTC); il ne le remplace pas. Une famille peut demander les deux pour le même enfant si les règles de chaque crédit sont respectées. Consultez le guide du crédit d'impôt pour enfants pour voir comment les 2 200 $ par enfant de ce crédit et sa partie remboursable de 1 700 $ s'intègrent dans la même déclaration.