Montant de la déduction forfaitaire selon la situation de famille et l'âge

À quoi sert la déduction forfaitaire

La déduction forfaitaire est la partie du revenu que l'IRS (le fisc fédéral américain) considère comme non imposable sans vous demander de prouver la moindre dépense. Vous la soustrayez de votre revenu brut rajusté (AGI), et ce qui reste, après les autres déductions, constitue votre revenu imposable. Votre tranche d'imposition ne s'applique qu'à ce montant restant.

La plupart des contribuables n'ont jamais besoin de reçus pour leurs intérêts hypothécaires ou leurs frais médicaux, parce que ce montant fixe dépasse tout ce qu'ils pourraient inscrire à l'annexe A (Schedule A). Vous choisissez une seule voie chaque année : la déduction forfaitaire ou les déductions détaillées. Vous ne pouvez pas prendre les deux, et vous pouvez changer d'une année à l'autre.

Pour voir étape par étape où la déduction se place dans le calcul de la déclaration, consultez comment le revenu imposable est calculé.

Tableau de la déduction forfaitaire : montants de 2025, 2026 et 2027

La One Big Beautiful Bill Act (Public Law 119-21) a rendu permanente la déduction forfaitaire majorée en vigueur depuis 2017 et a relevé le montant de base de 2025. L'IRS a ensuite indexé ces chiffres pour 2026 dans la Rev. Proc. 2025-32, publiée le 9 octobre 2025.

La hausse de 2026 est de 350 $ pour les personnes célibataires, de 700 $ pour les déclarations conjointes et de 525 $ pour les chefs de famille. La ventilation complète, y compris les règles pour les personnes à charge, se trouve dans notre page sur la déduction forfaitaire 2026.

Les montants de 2027 n'ont pas été publiés. L'IRS annonce habituellement les chiffres de l'année suivante en octobre ou en novembre, et notre page sur la déduction forfaitaire 2027 explique ce que la loi fixe déjà et comment le rajustement est calculé.

Montants supplémentaires à 65 ans et pour cécité

Les contribuables qui ont 65 ans ou plus à la fin de l'année, ou qui sont légalement aveugles, ajoutent une déduction forfaitaire supplémentaire au montant de base. Pour 2026, elle est de 1 650 $ par condition pour les personnes mariées et les conjoints survivants, et de 2 050 $ par condition pour les personnes célibataires et les chefs de famille.

Pour 2026, vous êtes considéré comme ayant 65 ans si vous êtes né avant le 2 janvier 1962. La cécité exige une attestation d'un ophtalmologiste ou d'un optométriste agréé, que vous conservez avec vos documents. La déduction distincte de 6 000 $ pour les aînés est un autre élément; notre page sur la déduction forfaitaire pour les aînés montre comment les deux s'additionnent.

Qui ne peut pas prendre la déduction forfaitaire?

La plupart des gens peuvent la choisir, mais l'article 63(c)(6) du code fiscal ramène la déduction forfaitaire à zéro pour les particuliers dans trois situations (la Publication 501 explique chacune d'elles) :

• Vous êtes marié, vous produisez une déclaration distincte et votre conjoint détaille ses déductions. Les deux conjoints doivent utiliser la même méthode.
• Vous êtes un étranger non résident, ce qui comprend un étranger à double statut pour l'année, sauf si vous êtes marié à un citoyen ou à un résident des États-Unis et choisissez d'être traité comme un résident.
• Vous produisez une déclaration pour une période de moins de 12 mois parce que vous avez changé votre période comptable.

Une personne qui peut être déclarée comme personne à charge obtient un montant limité. Pour 2026, c'est le plus élevé de 1 350 $ ou du revenu gagné plus 450 $, sans jamais dépasser le montant ordinaire de sa situation de famille. Des règles distinctes, la « kiddie tax », régissent ensuite l'imposition des revenus de placement d'un enfant.

Déduction forfaitaire ou déductions détaillées : comment décider

Ne détaillez vos déductions que si le total admissible de votre annexe A dépasse votre déduction forfaitaire. Les principales catégories sont les frais médicaux au-delà de 7,5 % de l'AGI, les impôts d'État et locaux jusqu'au plafond SALT, les intérêts hypothécaires sur la résidence et les dons de bienfaisance. Notre liste des déductions détaillées passe chacune d'elles en revue.

Exemple chiffré : un couple marié qui compare les deux voies

Un couple marié produisant une déclaration conjointe a un AGI de 150 000 $ en 2026. Il a payé 14 000 $ d'intérêts hypothécaires, 6 500 $ d'impôt foncier et 7 000 $ d'impôt sur le revenu de l'État, et a donné 3 000 $ en argent à des organismes de bienfaisance.

1. Impôts d'État et locaux : 6 500 $ + 7 000 $ = 13 500 $, bien en deçà du plafond SALT de 40 400 $; les 13 500 $ comptent donc en entier.
2. Dons : à compter de 2026, les personnes qui détaillent perdent la première tranche de 0,5 % de l'AGI. Cela représente 750 $, donc 2 250 $ des 3 000 $ comptent.
3. Total des déductions détaillées : 14 000 $ + 13 500 $ + 2 250 $ = 29 750 $.
4. Voie forfaitaire : 32 200 $, plus jusqu'à 2 000 $ de dons en argent, que les couples en déclaration conjointe qui ne détaillent pas peuvent maintenant déduire. Cela donne 34 200 $.
5. Résultat : la déduction forfaitaire est plus élevée de 4 450 $; ce couple ne devrait donc pas détailler.

Les cas plus serrés, et ce qui peut faire pencher la balance, sont traités dans déductions détaillées ou déduction forfaitaire. Si l'impôt foncier et l'impôt sur le revenu sont vos postes les plus importants, vérifiez d'abord le plafond de la déduction SALT, car c'est la limite la plus susceptible de s'appliquer.

Les déductions que vous obtenez dans les deux cas

Plusieurs déductions échappent au choix entre la déduction forfaitaire et les déductions détaillées. Vous pouvez les demander peu importe la voie choisie, et c'est pourquoi une personne qui prend la déduction forfaitaire peut quand même devoir moins que ce que le tableau laisse croire.

• Déductions de l'annexe 1-A pour 2025 à 2028 : les pourboires admissibles (jusqu'à 25 000 $), la partie majorée des heures supplémentaires (jusqu'à 12 500 $, ou 25 000 $ en déclaration conjointe), les intérêts sur un prêt pour une voiture neuve assemblée aux États-Unis (jusqu'à 10 000 $) et la déduction de 6 000 $ pour les aînés. Chacune est réduite progressivement selon le revenu.
• Dons en argent sans détailler : à compter de 2026, jusqu'à 1 000 $, ou 2 000 $ dans une déclaration conjointe.
• Rajustements de l'annexe 1 : les dépenses des enseignants jusqu'à 350 $, les intérêts sur les prêts étudiants jusqu'à 2 500 $ et la moitié de l'impôt des travailleurs autonomes, entre autres.
• Déduction pour revenu d'entreprise admissible (QBI) : offerte aux propriétaires d'entreprise admissibles en plus de la déduction forfaitaire.

Les nouveaux éléments passent tous par un seul formulaire; consultez les déductions supplémentaires de l'annexe 1-A pour le détail ligne par ligne.

Comment demander la déduction forfaitaire de l'IRS dans votre déclaration

Il n'y a pas de formulaire distinct. Le logiciel d'impôt inscrit le montant dès que vous répondez à quelques questions et, dans une déclaration papier, vous le calculez en quatre courtes étapes.

1. Choisissez votre situation de famille aux fins de l'impôt en haut du formulaire 1040, selon votre état matrimonial au 31 décembre.
2. Cochez les cases si vous ou votre conjoint êtes né avant le 2 janvier 1962 ou êtes aveugle, et la case si une autre personne peut vous déclarer comme personne à charge.
3. Si aucune case n'est cochée, inscrivez le montant du tableau pour votre situation de famille. Si une case est cochée, utilisez le tableau ou la feuille de calcul de la déduction forfaitaire (Standard Deduction Chart) des instructions du formulaire 1040.
4. Inscrivez le résultat à la ligne de la déduction, sous l'AGI, puis soustrayez les déductions de l'annexe 1-A à l'endroit indiqué par le formulaire avant de calculer le revenu imposable.

Si vous êtes marié et produisez une déclaration distincte, vérifiez d'abord avec votre conjoint. Si l'un de vous détaille ses déductions, l'autre doit faire de même, et le montant forfaitaire de l'autre conjoint tombe à zéro.

Comment la déduction forfaitaire réduit votre impôt

Comme la déduction est retranchée directement du revenu, sa valeur est égale à son montant multiplié par le taux de votre tranche la plus élevée sur le revenu qu'elle retire. Une personne célibataire qui gagne un salaire de 60 000 $ en 2026 a un revenu imposable de 43 900 $ après la déduction de 16 100 $. L'impôt sur 43 900 $ est de 1 240 $ sur les premiers 12 400 $, plus 12 % de 31 500 $, soit 5 020 $ au total.

Sans la déduction, cette même personne paierait de l'impôt sur 60 000 $, ce qui atteindrait la tranche de 22 %. L'impôt sur 60 000 $ serait de 7 912 $ : la déduction de 16 100 $ fait donc économiser 2 892 $ ici, ce qui aide à juger s'il vaut la peine de suivre des déductions détaillées supplémentaires.