劳动所得税收抵免：是什么、能拿多少、谁能领取

劳动所得税收抵免的定义

劳动所得税收抵免是一项联邦税收抵免，用来奖励收入水平较低的有薪工作。美国国税局（IRS）也称之为earned income tax credit，税表上则标为EIC。这三个名称指的是同一项抵免，规定在《国内税收法典》（Internal Revenue Code）第32条中。

这项抵免完全可退还。如果它大于您应缴的所得税，国税局会把差额付给您。完全不欠所得税的劳动者，仍然可以把整笔抵免作为退税的一部分领取，这也是许多人仅仅为了领取它而报税的原因。

抵免金额不是固定数字。在达到某个设定点之前，您每多赚一美元，它就随之增加；之后在一段区间内保持不变；再往后随着收入上升而减少，直到归零。您落在这条曲线的哪个位置，取决于您的劳动所得、调整后总收入（AGI）、报税身份以及您申报的合格子女人数。

2026年EITC能拿多少？

2026纳税年度（即2027年初提交的报税表），EITC最高额度为$664到$8,231。国税局在2025年10月9日发布的税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）中确定了这些数字。由于这项抵免与通货膨胀挂钩，每个数字都比2025年略有上调。

第三列和第二列同样重要。只有当您的劳动所得达到该水平时，才能拿到最高额。一位有两个孩子、劳动所得为$10,000的家长，得到的是$10,000的40%，即$4,000，而不是$7,316的上限。我们的2026年劳动所得税收抵免页面把每个金额与2025年作了比较，并按几种收入水平列出计算示例。

劳动所得税收抵免收入限制

抵免额在逐步取消完毕的收入点归零。您的AGI和劳动所得都必须低于该数字。夫妻联合报税者的上限比其他所有人都高。

远在达到这些上限之前，抵免就开始减少了。有子女时，大多数报税者从收入$23,890开始减少，联合报税者从$31,160开始。没有子女时，分别从$10,860和$18,140开始。完整的逐步取消表格及对应的2025年数字，请见我们的EITC收入限制表。

投资收入另有单独上限，包括利息、股息、资本利得和净租金收入。如果2026年这些收入合计超过$12,200，即使您的工资很低，也完全拿不到EITC。

哪些人符合劳动所得税收抵免资格

所有申报该抵免的人都必须满足几项基本规则。有合格子女的人还要通过子女测试；没有合格子女的人则改为满足年龄和居住测试。

所有报税者都要满足的规则

• 您有劳动所得，来自工作、自雇，或在达到最低退休年龄之前领取的某些残障收入。
• 您本人、联合报税时的配偶以及您申报的任何子女，都在报税截止日前取得了可用于工作的社会安全号码（SSN）。
• 您全年都是美国公民或税务居民外国人。
• 您没有提交2555表来排除海外劳动所得。
• 您的报税身份是单身、户主、合格在世配偶或夫妻联合报税。夫妻分开报税只在有限的分居配偶情况下才可以。
• 您的投资收入不超过$12,200。

有合格子女

子女必须通过四项测试：亲属关系、年龄、居住和联合报税。年龄测试为：年底时未满19岁；如一年中至少五个月为全日制学生，则未满24岁；如永久完全残障，则不限年龄。子女还必须在一年中超过一半的时间与您一起住在美国。我们的EITC资格核对清单逐项讲解了每项测试以及多人申报同一子女时的优先规则（tie-breaker rules）。

没有合格子女

您在年底时必须年满25岁且未满65岁，一年中超过一半的时间住在美国，并且不是别人的受抚养人或合格子女。无子女劳动所得税收抵免页面详细介绍了这项金额较小的抵免。

EIC的计算和发放方式

这项抵免分三个阶段。在递增阶段（phase-in），您每赚一美元劳动所得，就能得到一个固定百分比：无子女7.65%，一名子女34%，两名40%，三名或以上45%。在平台期，您得到最高额。在逐步取消阶段（phaseout），超过门槛的每一美元收入，会使抵免减少7.65%、15.98%或21.06%。

在逐步取消阶段，国税局取您的AGI和劳动所得两者中较大的一个。因此，失业救济金、利息或应税的退休账户提款，即使不是劳动所得，也会减少抵免额。我们的劳动所得税收抵免计算器会一步步套用这些比率。

在报税表上申报

1. 提交1040表或1040-SR表，即使您的收入低于一般的报税门槛也要提交。
2. 在表上的劳动所得抵免一行填写抵免额，可使用1040表说明中的EIC表或报税软件计算。
3. 如果申报一名或以上合格子女，请附上EIC附表（Schedule EIC）。表上列出每个子女的姓名、SSN、出生年份、亲属关系以及与您同住的月数。
4. 如果国税局以前因计算或书写错误以外的原因拒绝或减少了您的EITC，请附上8862表重新认证资格。

依照法律，国税局会把含EITC的退税暂扣到2月中旬，因此1月初就报税的人要做好等待的准备。您也可以为以前年度补申报漏掉的抵免：国税局给您从原截止日期起三年的时间申请退税。

抵免额比预期少的时候

加薪、兼第二份工作、新配偶的收入，或子女超龄，都可能让抵免额大幅变动。有一名子女时，逐步取消区间内每多$1,000收入，会让抵免减少$159.80；有两名或以上子女时减少$210.60。我们的EITC为什么这么少指南用具体数字逐一讲解每种原因。

EITC与子女税收抵免可以并用，而不是互相替代。只要符合各自的规则，一个家庭可以为同一个孩子同时申报两项抵免。请参阅子女税收抵免指南，了解该抵免每名子女$2,200以及$1,700可退还部分如何在同一份报税表上申报。