预估税：谁必须缴纳、什么时候缴、缴多少

什么是预估税？

预估税是您在一年当中，就那些没有被预扣税款的收入向美国国税局（IRS）缴纳的税款，例如自雇和零工收入、利息、股息、租金、离婚补偿费和资本利得。2026年1040-ES表还指出，没有选择自愿预扣的人，也应该就失业补偿金和社会安全福利的应税部分缴纳预估税。

美国的税制是“边挣边缴”（pay-as-you-go）。工资部分由雇主通过预扣税代办，但如果没有人替您预扣，国税局就要求您分四期预先缴纳。缴得太少或缴得太晚，即使报税时最终能拿到退税，也可能被收少缴税罚款。

本汇总页介绍2026纳税年度（也就是您在2027年报税季提交的报税表）的整个流程。下面每一节都链接到一个专门讲解其中某一步的页面。

哪些人必须缴纳预估税？

按照国税局第505号出版物（Publication 505，2026年版）的一般规则，以下两点同时成立时，您就必须缴纳2026年的预估税：扣除预扣税和可退还抵免后，您预计仍要补缴至少$1,000；并且您预计预扣税加可退还抵免，会低于2026年税款的90%和2025年报税表上税款的100%这两者中的较小值。

有一个很明确的例外。如果您在2025年全年都是美国公民或税务居民（resident alien），而且在完整的12个月2025纳税年度内没有任何纳税义务，那么2026年就不必缴纳预估税。没有纳税义务是指您的总税款为零，或者您根本不需要报税。

调整预扣税可以不缴季度预估税吗？

可以，前提是您同时还有工作或养老金。您可以向雇主提交一份新的W-4表，要求额外预扣；养老金或年金付款使用W-4P表；失业金等某些政府付款使用W-4V表；IRA提款等非定期付款使用W-4R表。我们的W-4表预扣税指南讲解了如何设定额外预扣的金额。

预扣税在时间上有一个优势。在计算罚款时，国税局把一年中预扣的所得税视为在四个截止日期平均分四次缴纳，除非您选择按实际预扣日期计算（见2210表说明）。因此，11月多预扣的税款，也能补上4月那一期的不足。

预估税什么时候到期？

2026纳税年度的预估税缴款，分别于2026年4月15日、2026年6月15日、2026年9月15日和2027年1月15日到期（国税局1040-ES表）。各期长度并不相同：第二期只涵盖两个月的收入，第四期涵盖四个月。

如果您提早提交2026年报税表并把余额全部缴清，就可以不缴1月那一期。第505号出版物把这个提交日期定为2027年1月31日；由于那天是星期日，2026年1040-ES表上印的是2027年2月1日。细节、周末顺延规则和财政年度的日期，请看我们的2026年预估税截止日期页面。

2027年的1040-ES表还没有发布；国税局通常在1月或2月公布。预计的2027年时间表，包括因周末和联邦假日而推迟到2028年1月18日的最后一期，请看我们的2027年预估税截止日期页面。

预估税要缴多少？

要避免罚款，您的预扣税加上预估税缴款必须达到规定的年度缴款额：2026年税款的90%和2025年税款的100%这两者中的较小值。如果您2025年的调整后总收入（AGI）超过$150,000，或者您2026年采用夫妻分开报税且超过$75,000，上一年那个比例就变成110%（2026年1040-ES表）。

毛收入中至少三分之二来自农业或捕鱼的农民和渔民，用66 2/3%代替90%，而且110%的规则对他们不适用。他们的截止日期也只有2027年1月15日一个；如果在2027年3月1日之前报税并缴清税款，就完全不必缴纳预估税。

上一年这个标准最容易达到，因为那个数字已经印在去年的报税表上了。这三个百分比之间的取舍，以及年中加薪或一笔大额资本利得会如何改变您的选择，请见我们的预估税安全港规则指南。

预估税怎么计算？

预估税用1040-ES表中的2026年预估税工作表（Estimated Tax Worksheet）计算：先预估您的AGI，减去各项扣除，套用2026年的税率表，加上自雇税和其他税款，再减去税收抵免和预扣税，然后把结果与您的安全港金额比较。如果您的收入稳定，把规定的金额除以四，就是每期要缴的金额。

示例：有IRA提款的退休人士

假设一位67岁的单身报税者，预计2026年有$48,000没有预扣税的传统IRA提款，以及$4,000的银行利息。AGI为$52,000。扣除额包括$16,100的标准扣除额、未婚且65岁或以上者可额外享有的$2,050，以及$6,000的老年人扣除——因为收入低于$75,000，这项扣除可以全额享有。

1. 应税收入：$52,000减去$24,150，等于$27,850。
2. 按2026年单身税率表计算的税款：$1,240，加上超过$12,400的$15,450部分按12%计算，合计$3,094。
3. 2026年税款的90%：$2,784.60。假设2025年报税表上的税款是$3,000。
4. 规定的年度缴款额：取较小的那个数字，即$2,784.60，每季度约$696.15。

这位退休人士也可以改为要求IRA托管机构按W-4R表预扣税款。由于预扣被视为平均缴纳，只要在12月提取一次并扣下足够的税款，同样可以满足四个期间的要求。

想用自己的数字算一算，可以使用我们的预估税计算器，或者按照1040-ES表的逐行说明填写。

预估税怎么缴？

您可以通过国税局网上账户（Online Account）、国税局直接支付（Direct Pay）、联邦电子缴税系统（EFTPS）、借记卡或信用卡支付服务商缴纳预估税，也可以邮寄支票并附上一张1040-ES缴款单。此外，您还可以在报税表上把去年退税的一部分抵作今年的预估税。

网上账户和直接支付都可以预约最多365天以后的付款，也可以在付款日期的两天前取消待处理的付款。不要邮寄现金，也不要把预估税缴款寄到1040表说明中的地址。

预估税缴得不够会怎样？

如果您缴得太少或太晚，国税局会收取少缴税罚款，它的算法类似利息：按每一期分别计算，并按每笔欠缴金额未缴清的天数累计。即使您最后应该拿到退税，这项罚款也可能适用，因为前面某一期缴得不足，并不会因为后面多缴而一笔勾销。

利率是联邦短期利率加3个百分点，每季度重设一次。2026年，国税局的少缴税利率为1月至3月7%、4月至6月6%，7月至9月和10月至12月都是7%。

罚款在2210表上计算，也在这张表上申请减免。如果您是在年满62岁后退休，或者成为残障人士，而且少缴有合理原因，国税局可以免除罚款；如果发生意外损失、灾害或其他特殊情况，使罚款显得不公平，也可以免除。身处联邦宣布的灾区的人，通常会自动获得减免。

自由职业者和收入不稳定者的预估税

自雇人士通过季度缴款要缴两种税：所得税和自雇税，后者是净利润的92.35%再按15.3%计算（国税局第554号主题）。自雇税这部分往往比所得税更让新手自由职业者意外。

如果您的收入有季节性，或者集中在年末才到手，可以采用年化收入分期法（annualized income installment method），在前几期少缴一些；之后在报税表上附上2210表和附表AI。自由职业者的具体计算示例，请见我们关于自雇人士预估税的页面。

缴款没有显示怎么办？

请在预约的付款日期之后的两个工作日查看您的国税局网上账户。如果再过三个工作日付款仍处于待处理状态，它可能已经被退回，您应该再缴一次，以减少罚款和利息。支票可能被转成电子扣款，所以请在银行对账单上查找扣款记录，而不是等着退回的支票。我们关于预估税缴款查不到的指南，讲解了如何追查遗失或被错误归入他处的缴款。