2026年预估税安全港规则：避免罚款的90%、100%和110%三项标准

预估税的安全港是什么？

预估税的安全港是一个缴款目标：只要按时达到，即使报税时还要补缴一笔税款，也不会有少缴税罚款。对2026纳税年度来说，这个目标（1040-ES表称之为规定的年度缴款额）是2026年税款的90%和2025年报税表上税款的100%这两者中较小的那个。

安全港不会减少您的税款，它只决定会不会罚款。超出安全港金额的部分，只要在2027年4月的报税截止日期随报税表缴清即可，不会附带任何罚款。

让您免于罚款的三项标准

以下任何一项成立，您就可以免除2026年的少缴税罚款（第505号出版物和国税局第306号主题）：

1. $1,000标准：减去预扣税和可退还抵免之后，您要补缴的税款不到$1,000。
2. 当年标准：预扣税加上按时缴纳的预估税，至少达到2026年税款的90%。
3. 上一年标准：预扣税加上按时缴纳的预估税，至少达到2025年报税表上税款的100%，而且那份报税表必须涵盖完整的12个月；如果您2025年的AGI超过$150,000，则为110%。

此外还有一个无纳税义务的例外：如果您在完整的2025纳税年度总税款为零，而且全年都是美国公民或税务居民，那么2026年完全不必缴纳预估税。

这些标准是按每一期适用的，不只看全年。规定的年度缴款额中，大约四分之一必须在2026年的四个截止日期之前分别缴到：2026年4月15日、6月15日、9月15日和2027年1月15日。所以拖到1月才一次全部缴清，虽然达到了目标，4月、6月和9月那几期仍然会被罚款。

什么时候需要缴去年税款的110%？

如果您2025年报税表（1040表第11b行）上的AGI超过$150,000，或者您2026年的报税身份是夫妻分开报税且超过$75,000，就需要用110%的安全港（2026年1040-ES表）。它只替代100%的上一年标准；90%的当年标准不变。

触发条件是去年的AGI，而不是今年的。某人的AGI从2025年的$170,000降到2026年的$90,000，仍然要用110%；而从$120,000涨到$400,000的人则用100%。如果您2025年或2026年的毛收入中至少三分之二来自农业或捕鱼，这条规则不适用。

示例：选择最省钱的预估税安全港缴款

假设一位单身报税者2025年的AGI为$180,000，总税款为$30,000。2026年，一份咨询副业把预计税款推高到$42,000。他的雇主会在2026年预扣$20,000的所得税。

余下的$9,000（$42,000减去$33,000）2026年税款，在2027年4月随报税表缴纳即可，不会有少缴税罚款。如果这个人2025年的AGI是$150,000或更低，而税款同样是$30,000，那么目标金额就降到$30,000，每季度$2,500。

收入上升时，上一年安全港几乎总是较小的那个数字。收入下降时，较低的当年税款的90%有可能更有利，但这需要准确的预测，因为低估2026年的税款会让您缴得不够。

预扣税算进安全港吗？

算，而且它比预估税缴款更灵活。2210表说明把一年中预扣的联邦所得税，视为在四个截止日期平均分四期缴纳，除非您选择按实际预扣的日期计算。

这让预扣税成了一个补救工具。如果您错过了4月和6月那两期，用一份新的W-4表提高下半年的预扣，就能把这笔多扣的税均摊回全部四个期间。我们的W-4表预扣税指南讲解了额外预扣那一行；年终奖金按固定的奖金税率预扣，也有同样的效果。

1040-ES表工作表的第13行包含所有预计的所得税预扣，其中包括雇主预扣的额外联邦医疗保险税，以及两个或更多雇主合计支付给您超过$184,500工资时多扣的社会安全税。

报税身份变化时的上一年安全港

2026年工作表说明涵盖了两种常见的变化。如果您2026年要联合报税，而2025年是分开报税的，就把2025年两份报税表的税款加在一起。如果您2025年是联合报税，而2026年要分开报税，就按每位配偶单独报税时各自应缴的比例，把2025年的联合税款分摊开。

如果您没有提交2025年报税表，或者您的2025纳税年度不满12个月，就不能使用上一年标准。您唯一的安全港是2026年税款的90%，或者把要补缴的余额控制在$1,000以下。

安全港适用于州预估税吗？

各州自订规则，有些差别很大。加州同样使用90%、100%和110%这三项标准，但门槛是$500（夫妻或注册家庭伴侣（RDP）分开报税为$250），而且2026年加州AGI达到$1,000,000或以上（夫妻或RDP分开报税为$500,000）的纳税人完全不能使用上一年标准（2026年540-ES表说明）。

请每年查看您所在州的预估税说明。联邦的上一年安全港并不能保护您免于州里的罚款。

把安全港用到2026年和2027年的规划里

1040-ES表的工作表在第12a行至第12c行做这项比较；我们的1040-ES表逐行讲解会说明每一行。到了2027年，您2026年的报税表就成了上一年的数字，缴款时间表在我们的2027年预估税截止日期页面。其余流程都在我们的预估税指南里。 如果您已经错过了2026年的某一期，我们的预估税罚款页面说明了罚款怎么算，以及如何减少罚款。