W-4预扣税指南：逐步填写2026年W-4表格

什么是W-4预扣税？

W-4预扣税是雇主从您的工资中预先扣下、代您缴给美国国税局（IRS）的联邦所得税，扣多少根据您在W-4表，即员工预扣税证明（Employee's Withholding Certificate）上填写的内容计算。这张表格告诉发薪部门您的报税身份、是否还有其他工作、预计有哪些税收抵免和扣除，以及您是否希望额外多扣税。

W-4只影响联邦所得税。社会安全税和联邦医疗保险（Medicare）税是固定比例，W-4上无论填什么都改变不了（见FICA税详解）。大多数州使用自己的预扣税表格，所以修改联邦W-4并不会自动改变州税的预扣。

目标是让预扣税尽量接近您全年实际应缴的税款。扣得太少，4月报税时就要补税，还可能被收少缴税罚款；扣得太多，这笔钱就要等到退税时才能拿回来。根据W-4表说明，没有提交有效W-4的员工，会被当作单身报税者处理，其他栏目一律视为空白。

W-4表格怎么填：五个步骤

2026年W-4表的正文只有一页，第3页和第4页是工作表。按顺序填写即可；如果第2、3、4步都不适用于您，可以直接跳过。

第1步：个人信息和报税身份

填写姓名、地址和社会安全号码（SSN），然后在第1(c)步勾选一个方框：单身或夫妻分开报税；夫妻联合报税或合格丧偶者；或户主。您勾选的方框决定发薪部门采用哪个标准扣除额和哪套税级。只有在您未婚，并且为自己和一名合格人士维持住所、承担一半以上费用时，才能勾选户主。

第2步：多份工作或配偶也工作

如果您同时有一份以上的工作，或者您是夫妻联合报税且配偶也在工作，就要填写第2步。三个选项任选其一：(a) 使用国税局预扣税估算器（Tax Withholding Estimator），表格称这是最准确的方法，如果你们任何一方有自雇收入，也应该用这个方法；(b) 使用多份工作工作表（Multiple Jobs Worksheet），并把结果填入第4(c)步；或 (c) 当总共恰好只有两份工作时，在两份工作的W-4上都勾选这个方框。

第2(c)步的方框会把每份工作的标准扣除额和税级都减半。表格说明，两份工作薪资差不多时这个方法效果最好；如果薪资差距很大，扣的税会比实际需要的多。

第3步：申报受抚养人和其他税收抵免

如果您的总收入不超过$200,000（夫妻联合报税不超过$400,000），用17岁以下合格子女的人数乘以$2,200，其他受抚养人的人数乘以$500，再加上您预计可以申报的其他税收抵免，例如教育抵免。$2,200这个数字与2026年子女税收抵免金额一致。

第4步：其他调整

• 4(a) 其他收入：利息、股息或退休收入等本身没有预扣税的收入。在这里填写，可以取代为这部分收入另缴预估税。
• 4(b) 扣除额：如果您预计的扣除额超过基本标准扣除额，在这里填写扣除额工作表（Deductions Worksheet）第15行的结果。这一行会减少预扣税。
• 4(c) 额外预扣：每张工资单都额外多扣的固定金额，包括多份工作工作表算出的结果。

第5步：签名并注明日期

表格不签名就无效。如果有一份以上的工作，第3步到第4(b)步只在其中一份工作的W-4上填写，最好是薪资最高的那份，其他工作的W-4上这几步留空。

有了新的扣除项目，我该更新W-4吗？

应该，前提是您预计要申报附表1-A（Schedule 1-A）中的新扣除项目，并且希望把节省的税款体现在每期工资里，而不是等到退税时才拿到。2026年第4(b)步扣除额工作表为这些项目新增了几行，您填写的金额会减少每个发薪期预扣的所得税。

工作表采用简单的收入分界线，而实际的扣除额是在这些收入以上逐步减少的。如果您的收入接近限额，请保守估计。资格细节请看我们关于加班费免税和附表1-A扣除项目的页面。

计算示例：在扣除额工作表上填写加班费

一位按小时计薪的单身员工，预计2026年有$6,000的合格加班溢价收入，并采用标准扣除。在工作表上，第1b行为$6,000，第2行为$6,000。由于没有老年人扣除、没有调整项，也没有分项扣除，第4、5和7行都是零，因此第10行也是零。第11行是$16,100的标准扣除额，第13行为$16,100，第14行为$0，因为第13行大于第10行。第15行为$6,000，填入第4(b)步。

如果这$6,000原本要按22%的税级计税，全年预扣税大约减少$1,320，按每两周发一次薪、全年26个发薪期计算，每张工资单约少扣$50.77。这只是估算：实际预扣按国税局第15-T号出版物（Publication 15-T）中的百分比法表格计算。

计算示例：多份工作工作表

一对夫妻联合报税。一方年收入$92,000，每两周发一次薪；另一方年收入$55,000。在2026年W-4表第5页的夫妻联合报税表格中，高薪工作$80,000至$99,999那一行与低薪工作$50,000至$59,999那一列的交汇处为$6,610。这就是两份工资单原本都不会覆盖的全年额外税款。

$6,610除以26个发薪期，得出$254.23。收入较高的一方在$92,000那份工作的W-4第4(c)步填入$254.23，并在同一张表上填写第3步和第4(b)步。收入较低一方的W-4只填第1步和第5步。表格注明，如果有一份以上工作的薪资超过$120,000，或者工作超过三份，就需要使用第505号出版物（Publication 505）中的附加表格或网上估算器。

如何使用国税局预扣税计算器

国税局网站irs.gov/W4App上的预扣税估算器（Tax Withholding Estimator）就是官方的预扣税计算器。据国税局介绍，使用它大约需要25分钟，不会保存或分享您的答案，最后会生成一份预先填好的W-4表（养老金则为W-4P表），您可以直接交给雇主。

1. 准备好每份工作最近的工资单；如果联合报税，也要准备配偶的工资单；如果您有其他收入或采用分项扣除，还需要去年的报税表。
2. 输入每张工资单上的年初至今工资和年初至今已预扣的联邦税，这样工具才会把今年已经缴过的税计算在内。
3. 加上预计的小费、加班费、奖金、自雇收入和税收抵免。
4. 查看预计的退税或应补税额，并选择一个目标（例如接近零）。
5. 下载预先填好的W-4，核对、签名后交给发薪部门。明年年初再运行一次估算器。

W-4表本身建议在以下情况使用估算器：年中开始新工作、一年中只工作一段时间、有奖金、股息、资本利得或社会安全福利收入，或者预计需要缴纳额外联邦医疗保险税或净投资收入税。在做任何修改之前，想快速看看到手工资，可以试试我们的工资税计算器。

如何更改预扣税？什么时候生效？

要更改预扣税，请向雇主提交一份新的W-4表（很多雇主可以通过薪资系统网站提交）。您随时都可以这样做。根据国税局第15号出版物（Publication 15），您原来的W-4，即使是2019年或更早的版本，在被替换之前一直有效。

雇主收到新表后，最迟必须从第30天当天或之后结束的第一个发薪期开始使用。已经处理过的发薪期的预扣税不会调整，标明适用于下一年的W-4也不会影响当年。

怎样避免报税时补税？

让预扣税与全年税款相匹配，包括那些没有预扣税的收入。下面列出了报税时意外要补税的最常见原因，以及在W-4上的相应解决办法。

• 两份工作或夫妻双方都有收入，却跳过了第2步：每个雇主都会套用完整的标准扣除额和较低的税级。请使用第2(a)、2(b)或2(c)步。
• 副业收入或投资收入：填入第4(a)步，或按预估税安全港规则按季度缴税。
• 奖金：雇主可能对奖金按22%的固定税率预扣，这可能低于您的最高税率。见奖金税率。
• 高估了新的扣除项目：如果您的小费或加班费低于在第4(b)步填写的金额，预扣税就会偏低。请在年中更新表格。
• 双收入家庭中工资超过$200,000：为雇主可能不会预扣的0.9%额外联邦医疗保险税，在第4(c)步加填一个金额。

申报免除W-4预扣税

只有在2025年没有联邦所得税纳税义务、且预计2026年也不会有的情况下，您才能申报免除2026年的联邦所得税预扣。申报方法是勾选免预扣（Exempt）方框，并且只填写第1(a)、1(b)和第5步。社会安全税和联邦医疗保险税仍会照常预扣。

免预扣状态只持续一个日历年。2026年W-4表规定，要继续免预扣，您必须在2027年2月16日之前提交新表。如果没有提交，第15号出版物要求雇主按您勾选了单身或夫妻分开报税、其他栏目均为空白的情况预扣，而且在迟交的免预扣表格送达之前已经扣下的税款，雇主不会退还。

如果国税局发现严重的预扣不足，可以给您的雇主寄发锁定信（lock-in letter），规定您最多可以使用的报税身份和预扣水平。雇主必须遵守，并在10个工作日内给您一份副本；如果新的W-4会让预扣金额低于锁定信的要求，雇主将不予理会，除非您联系国税局并获得国税局同意。