美国报税税率：按年度和报税身份划分的联邦税级

联邦所得税的七档税率

联邦税级是一段段的收入区间，每个区间按各自的税率计税。联邦所得税共有七档税率：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。只有落在某个区间内的那部分应税收入才按该区间的税率计税，所以没有人会对每一美元都按自己的最高税率缴税。

这些税率从2018年开始实施，原定在2025年之后到期。2025年税法（第119-21号公法，于2025年7月4日签署）把这七档税率定为永久性规定，因此除非国会再次修改，它们适用于2026年及以后各年度。国税局在税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）第2.01节中确认了这一点。

遗产和信托使用另一张短得多的税率表。2026年，$3,300以内按10%，$11,700以内按24%，$16,000以内按35%，超过部分按37%。

2026年国税局税级一览

2026年的门槛数额适用于您在2026年1月1日至12月31日期间取得的收入，也就是您在2027年报税季提交的1040表。下表列出三种最常见的报税身份下每档税率的截止点。超过某一栏最后一个数字的收入全部按37%计税。

夫妻分开报税者在$256,225以内使用单身报税者的门槛，之后他们的35%税级止于$384,350，超过部分适用37%。符合条件的丧偶者（qualifying surviving spouse）使用联合报税一栏。各报税身份的详细数字请见2026年税级页面，该页还列出了每个分界点对应的应缴税额。

不同报税身份的所得税税级有何不同

您的报税身份决定您使用哪一栏税级。报税身份按您在12月31日当天的情况确定：是否已婚，以及是否出钱为一位合格人士维持一个家。

夫妻联合报税

在32%及以下的每一档，联合报税的门槛正好是单身门槛的两倍。到35%这一档，这个规律就被打破了：夫妻的35%税级止于$768,700，远不到单身数字的两倍。夫妻联合报税税级页面有一个完整的夫妻计算示例。

单身

单身身份适用于在年度最后一天未婚、已离婚或依法院判决合法分居，且不符合户主条件的人。单身报税者税级页面列出了三个常见收入水平下的税额。

户主

与单身身份相比，户主的10%税级更宽（$17,700），12%税级宽得多（$67,450），标准扣除额也更高。从22%往上，门槛与单身几乎相同。户主税级页面展示了这能为单亲家长省下多少税。

税级每年都会变吗？2025、2026与2027年对比

是的，税级每年都会变。税率保持不变，但国税局每年秋天都会按通货膨胀上调各档的美元门槛，这样只跟上物价涨幅的加薪就不会把您推入更高的税级。下表比较了单身报税者每档税级的截止点。

从2025年到2026年，单身10%和12%税级的上限提高了约4%，更高各档的门槛则提高了约2.3%。为2025年收入提交（或将逾期提交）的报税表使用2025年的税率表；2025年税级页面列出了所有报税身份的数字。

我的收入适用哪一档税级？

税级适用于应税收入，而不是您的工资。应税收入是调整后总收入（AGI）减去标准扣除额（或分项扣除）以及某些其他扣除项之后的金额。这个差距很重要：一位工资收入$60,000、没有其他调整项的单身人士，减去$16,100的标准扣除额后，应税收入为$43,900，落在12%税级，而不是22%。

1. 确定您截至12月31日的报税身份。
2. 从调整后总收入开始，也就是1040表上完成各项收入调整之后的数字。
3. 减去扣除额：2026年单身$16,100、联合报税$32,200、户主$24,150，除非您选择分项扣除。
4. 减去您符合资格的附表1-A（Schedule 1-A）扣除项目，例如老年人扣除。
5. 在您的报税身份对应的表格中查找结果。结果所在的那一行就是您的最高税级，也就是边际税级。

税级如何运作指南逐段演示了完整的计算过程。

看国税局税级表时的常见错误

大多数税级错误都不是表格选错了，而是读错了。以下这些错误会让人预扣过多税款，或者对加薪的影响判断失误。

• 用错年份。2027年提交的报税表使用2026年的门槛。用2025年的表格会略微高估税额，因为它的各档区间更窄。
• 把税率套用到工资总额上。仅标准扣除额一项，就能让单身报税者收入的前$16,100（夫妻为$32,200）完全不进入税级计算。
• 把全部收入乘以最高税率。一位应税收入为$120,000的单身报税者应缴$21,398，而不是$120,000的24%（$28,800）。
• 忽视报税身份。未婚的单亲家长如果按单身而不是户主报税，就会失去更宽的10%和12%税级，以及$8,050的标准扣除额。
• 把资本利得当作普通收入。长期资本利得和合格股息有自己的0%、15%和20%税率，尽管它们也计入您的应税收入总额。

请把您最终算出的数字与1040表上的税额一行或报税软件的税款摘要核对。如果两者相差超过几美元，就要看看是否有税收抵免、资本利得或其他税款没有包含在单纯的税级计算中。

联邦所得税的边际税率与实际税率

您的税级告诉您的是边际税率：下一美元应税收入适用的税率。实际税率是总税额除以收入，它总是更低，因为最前面几段收入按10%和12%计税。

例如：2026年一位应税收入为$80,000的单身报税者应缴$12,312。边际税率是22%，但按应税收入计算的实际税率约为15.4%。边际税率页面介绍了您真正的边际税率高于税级的情况，例如工资税或税收抵免逐步取消。

本栏目的其他内容

• 想确认自己是否适用较低的户主税级：请看户主报税身份条件。
• 已婚，想知道两人一起缴的税是否比各自单身时更多：请看婚姻惩罚税页面。
• 收入高且扣除额大，或持有激励性股票期权：请看替代性最低税规则。
• 想要一个反映自身情况的数字：请看实际税率和我属于哪个税级。
• 在等下一年的数字：请看2027年税级何时公布。

本页数字来自国税局2026年的税收程序和国税局2025年的税级页面。这些数字只涉及联邦所得税；州所得税和工资税另行计算。