2026年教育税收抵免及其他个人税收抵免

2026年有哪些教育税收抵免？

在2027年提交的2026年报税表上，可以申报两项教育税收抵免：美国机会抵免（American Opportunity Credit，AOTC）和终身学习抵免（lifetime learning credit，LLC）。两者都针对支付给合格学院、大学或职业学校的学费及相关费用，一美元抵一美元地直接减少联邦所得税，并且都在8863表（Form 8863，教育抵免）上计算（美国国税局（IRS）第970号出版物）。

教育抵免是直接减税，而不是从收入中扣除。无论您处于哪个税级，$2,000的抵免都能省下$2,000；而$2,000的扣除额，对12%税级的人只能省$240，对22%税级的人只能省$440。正因为如此，这些抵免比目前仍然有效的任何教育扣除项目都更重要。

以前的学费和杂费扣除（tuition and fees deduction）已经取消：第970号出版物指出，这项扣除自2020年底起就不再适用。对大多数学生和家长来说，剩下的就是这两项抵免，以及学生贷款利息扣除（2026年最多可扣除$2,500的利息）。

美国机会抵免与终身学习抵免对比

美国机会抵免和终身学习抵免的适用人群不同：AOTC是为学位课程的前四年设计的，而LLC涵盖研究生院、本科延长的年份以及单门职业技能课程。如果学生同时符合两项抵免的条件，AOTC的金额更高。

下面看看同一笔学费在两项抵免下的结果。一位单亲家长为大一学生支付了$3,000学费，抵免前应缴所得税$300。AOTC为$2,000加上$1,000的25%，即$2,250。其中可退还的40%，也就是$900，会全额发放；其余$1,350受限于$300的税额，因此总共得益$1,200。同样的$3,000如果用LLC，抵免额为$600，受限于$300的税额，得益为$300。

每项抵免的完整规则，包括逐步取消的计算示例，请参阅美国机会抵免和终身学习抵免页面。

2026年报税表新规：身份识别要求

从2026纳税年度起，两项教育抵免都要求持有在报税截止日（含延期）前签发、可用于工作的社会安全号码（SSN），而且申报AOTC时必须在8863表上填写学校的雇主识别号码（EIN）（第505号出版物（2026年））。只凭个人纳税识别号（ITIN）提交的报税表，或学生没有SSN的，两项抵免都拿不到。

可以同时申报多项教育抵免吗？

您可以在同一份报税表上申报两项教育抵免，但每名学生每年只能申报一项。家里有一名大二学生和一名研究生的父母，可以在同一年为大二学生申报AOTC、为研究生申报LLC，分别填写在8863表的不同第三部分（Part III）中。

防止重复享受优惠的规则很严格。第970号出版物列出了以下限制：

• 同一笔费用不能既用于申报抵免，又用于免税的529计划或Coverdell教育储蓄账户提款。两者要用不同的钱。
• 用免税奖学金、佩尔助学金（Pell grant）或雇主提供的免税教育补助支付的费用，必须先扣除。
• 如果父母把学生列为受抚养人，那么只有父母可以为该学生申报抵免，即使学费是学生自己付的。
• 夫妻分开报税者不能申报任何一项教育抵免。
• 两项抵免共用同一个收入逐步取消区间，因此联合报税MAGI超过$180,000的家庭两项都拿不到。

先从1098-T表（学费报表，Tuition Statement）入手，学校通常在1月31日前寄出。第1栏（Box 1）显示学校收到的付款，但2026年实际付了多少要以您自己的收据为准，所以填写数字前请先把两者核对一致。

2026年个人可以申报哪些税收抵免？

除教育抵免外，2026年报税表上个人可申报的主要联邦税收抵免有：子女税收抵免、劳动所得税收抵免、子女和受抚养人照顾抵免、领养抵免以及储蓄者抵免。有两类抵免已经取消：住宅能源抵免和清洁汽车抵免。

储蓄者抵免与领养抵免

储蓄者抵免按最多$2,000退休供款的50%、20%或10%计算，在2026年调整后总收入（AGI）达到以下数额时取消：单身$40,250、户主$60,375、联合报税$80,500；储蓄者抵免收入限制页面列出了完整的档次表和2027年储蓄者配套（Saver's Match）的数字。2026年领养抵免现在部分可退还，每名子女最多$5,120。

为了能去上班而支付托儿费的在职父母，应当了解一下子女和受抚养人照顾抵免：根据《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act），2026年起其最高比例从35%提高到50%。

2026年哪些抵免已经取消？

住宅清洁能源抵免（Residential Clean Energy Credit）和住宅节能改善抵免（Energy Efficient Home Improvement Credit）对2025年12月31日之后投入使用的设备不再适用；新车、二手车和商用清洁汽车抵免对2025年9月30日之后购置的车辆不再适用。这四个截止日期都来自2025年7月4日签署的《大而美法案》。

• 2026年完工的太阳能板、家用电池、热泵、隔热材料和窗户，都没有联邦抵免。2025年或更早未用完的太阳能抵免仍可结转到2026年。详情：能源税收抵免已取消。
• 2026年签约购买的电动车没有抵免。在2025年9月30日前签订了具有约束力的合同并已支付部分款项的买家，在2026年交车时仍可通过8936表申报。详情：电动车税收抵免已取消。
• 家用电动车充电桩抵免，即替代燃料车辆加注设施抵免（Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit），只适用于2026年6月30日前投入使用的充电桩。

可退还与不可退还的抵免有什么区别？

可退还的抵免即使超过您的税额也会支付给您，而不可退还的抵免最多只能把您的税额减到零。这一区别决定了一项抵免对低收入家庭值多少钱，也解释了为什么两个抵免完全相同的家庭，最后拿到的退税可能相差很大。

不可退还的抵免共用一个“额度池”：您在抵免前的所得税。在2026年报税表上，它们通过3号附表（Schedule 3，1040表）按固定顺序扣减；额度池用完后，剩下的抵免就作废了，除非该抵免可以结转到以后年份，领养抵免和住宅清洁能源抵免就可以结转。教育抵免、储蓄者抵免和子女照顾抵免都不能结转。

计算示例：享有多项抵免的家庭

一对夫妻联合报税，2026年AGI为$120,000，有一名19岁、正在读大学二年级的受抚养女儿。应税收入为$120,000减去$32,200的标准扣除额，即$87,800。税款为前$24,800对应的$2,480，加上其余$63,000的12%，即$7,560，合计$10,040。这名学生年龄太大，不能申领子女税收抵免，但可以带来$500的其他受抚养人抵免。合格费用为$4,000，MAGI远低于$160,000，因此可以获得全额$2,500的AOTC。抵免后税款：$10,040减$500再减$2,500，等于$7,040。

这对夫妻不能申报储蓄者抵免，因为$120,000高于联合报税$80,500的上限。想了解抵免在扣除预扣税后如何影响您的退税，可以试试退税计算器。