各州所得税税率：美国最大的几个州怎么比

各州所得税税率是什么？

州所得税是您所在的州对您的收入征收的税，与联邦所得税各自独立，需要另外提交一份州报税表，例如加州540表、纽约IT-201表、NJ-1040表、IL-1040表或宾夕法尼亚州的PA-40表。各州所得税税率就是套用在您州应税收入上的百分比，而税率、税级、扣除额和抵免都由各州自行规定。

差距相当大。有九个州对工资完全不征税，最大的几个州中有三个对每一美元都按同一个单一税率征税，而税负较重的沿海各州采用累进的州税级，收入极高时税率会超过10%。本页余下的内容会比较最大的几个州，并为每一个州提供专门页面的链接。

分州来看：最大几个州的所得税税率

下表列出截至2026年9月各州公布的最新税率表。加州尚未公布按通货膨胀调整后的2026年税率表，所以表中用的是2026年提交的报税表所适用的2025年税率表。纽约州2026年的税率取自2026年IT-2105表的填写说明。

每个州都有自己的专门页面，附完整的税级表和一个计算示例：加州税级、纽约州所得税税率、新泽西州所得税税率、单一税率的伊利诺伊州所得税税率，以及带地方工资税的宾夕法尼亚州所得税。

单一税率与累进州税级的区别

实行单一税率的州对全部应税收入适用同一个百分比。据伊利诺伊州税务局介绍，伊利诺伊州对净收入征收4.95%，该税率自2017年7月1日起生效。宾夕法尼亚州征收3.07%，而且完全不给标准扣除额或个人免税额。北卡罗来纳州的税率在2025年之后开始的纳税年度降至3.99%。

累进制的州和联邦制度一样：收入被切成若干段，每一段按所在税级的税率计税，因此进入更高的税级只会让落在那一段里的收入按更高税率计税。我们的税级如何运作指南用联邦数字演示了这套算法，同样的逻辑也适用于州税级。

两个算法特别的累进制州

• 纽约州会把低税级的好处收回去。一旦纽约州的调整后总收入超过$107,650，报税者就必须使用IT-201表填写说明中的税款计算工作表，这些工作表会逐步收回低税率带来的好处。高收入者最终几乎是每一美元都按最高税率缴税。
• 新泽西州采用减除法。NJ-1040表的税率表是先把全部应税收入乘以您所在税级的税率，再减去一个固定数额。以一位应税收入为$60,000的单身报税者为例，税款是$60,000 x 5.525%减去$1,492.50，即$1,822.50。

哪些州的所得税最高？

按最高税率看，加州在各大州中最高：最高一档为12.3%，应税收入超过$1 million的部分还要再加1%的行为健康服务税（Behavioral Health Services Tax），最顶端合计13.3%。纽约州的州税最高税率是对超过$25 million的收入征10.9%，纽约市居民再加最多3.876%。新泽西州的最高税率是对超过$1 million的收入征10.75%。

不过，最高税率只会落到收入极高的人身上。对于一位工资$75,000、没有被抚养人、只用本州标准扣除额或免税额的单身人士来说，排名就变了。下面的数字采用各州公布的最新税率表；除加州$153的个人免税额抵免外，不计入其他抵免，也不计地方税。

在这个收入水平上，实行单一税率的伊利诺伊州反而比加州收得更多，因为加州1%到8%的几档税级覆盖了这笔收入的大部分，而伊利诺伊州从第一美元起就按4.95%征收。这正是为什么实际税率（税款除以收入）比表面上的最高税率更适合用来比较。

哪些州不征所得税？

有九个州不对工资征税：阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、新罕布什尔州、南达科他州、田纳西州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。新罕布什尔州对利息和股息征收的税，已对2025年1月1日或之后开始的纳税期间废止；田纳西州的霍尔所得税（Hall income tax）在2021年1月1日开始的纳税年度终止。华盛顿州仍对超过标准扣除额（2025年为$278,000）的长期资本利得按7%征税，其中超过$1 million的部分按9.9%征税。

完整名单、这些州改为依靠哪些税收，以及搬去这些州的人适用的居住地规则，都在我们关于不征所得税的州的页面上。

各州是直接沿用联邦应税收入吗？

大多数州是从某个联邦数字出发再作调整，但很少直接照搬联邦应税收入。纽约州和伊利诺伊州从联邦调整后总收入（AGI）出发。加州也从联邦AGI出发，并在附表CA（540）上记录与联邦的差异。新泽西州和宾夕法尼亚州则完全不从联邦AGI出发：两州各有自己的一套收入类别，而且某一类别的亏损不能抵减另一类别的所得。

州的扣除额通常远小于联邦标准扣除额，后者2026年单身报税者为$16,100。加州2025年的标准扣除额是单身$5,706、联合报税$11,412，纽约州是单身$8,000、联合报税$16,050，伊利诺伊州和新泽西州则改用按人头计算的免税额。结果就是，您的州应税收入往往比联邦应税收入还高。

州税是按工作地缴还是按居住地缴？

通常两边都要缴，但有一项抵免可以避免完全的双重征税。您居住的那个州会对您来自各地的全部收入征税。您在某州工作但不居住，该州可以按非居民身份对您在当地赚取的工资征税。随后您的居住州会为已向另一州缴纳的税款给予抵免，例如通过伊利诺伊州的附表CR，或新泽西州的已向其他辖区缴税抵免。

互惠协议让一些相邻州之间不必两地报税。伊利诺伊州与艾奥瓦州、肯塔基州、密歇根州和威斯康星州签有协议，因此这些州的居民在伊利诺伊州工作，其工资只在居住州征税。新泽西州和宾夕法尼亚州之间有一份互惠个人所得税协议，涵盖劳务报酬，但不涵盖费城工资税。

1. 确认您在12月31日的居住州，以及这一年中是否搬过家；搬家通常意味着要提交两份部分年度报税表。
2. 查一下您的工作州与居住州之间是否有互惠协议。如果有，就把免税证明交给雇主，例如宾夕法尼亚州的REV-419表或新泽西州的NJ-165表。
3. 如果没有协议，先提交工作州的非居民报税表，因为那份报税表上的税额决定了您在居住州能申报多少抵免。
4. 在居住州的报税表上申报其他州税款抵免；如果表格有要求，还要附上非居民报税表的副本。
5. 在雇主提供的州级表格上调整州预扣税，这样全年缴出去的钱才会进到正确的那个州。

州所得税如何影响您的联邦报税表

被预扣或已缴纳的州所得税可以在联邦附表A上扣除，但前提是您采用分项扣除，而且只能在州和地方税（SALT）上限之内。2026纳税年度的上限是$40,400（夫妻分开报税$20,200）；修正后AGI超过$505,000后上限开始下调，但绝不会低于$10,000。SALT扣除上限页面演示了这一逐步下调的算法。

居住在不征所得税州的人，可以选择改为扣除一般销售税，而不扣除所得税。另外，如果您去年采用了分项扣除并收到了州退税，那笔退税的一部分在联邦报税表上可能要计税；州政府会用1099-G表向您申报。

2026年各州税级什么时候公布？

各州公布的时间不一样。截至2026年9月，纽约州已经在IT-2105表预估税填写说明中印出了2026年的税率，反映了2025年立法通过的减税。加州每年按通货膨胀调整税级，但截至2026年9月，加州税务局（Franchise Tax Board）尚未在官网上公布2026年的税率表。新泽西州的税率表自2020年起一直没变，而伊利诺伊州、宾夕法尼亚州和北卡罗来纳州的单一税率是写在法律里的。

2027年联邦税级是另一个问题：美国国税局（IRS）还没有公布，通常会在10月或11月发布。在那之前，2026年的联邦税级就是最新的官方数字。