1040-ES表怎么填：2026年预估税工作表逐行说明

1040-ES表这套文件里有什么？

1040-ES表（2026年）《个人预估税》并不是一份您要提交的表格，而是美国国税局（IRS）印发的一套共16页的文件。里面包含：哪些人必须缴预估税的规则、2026年的各期截止日期、缴款方式清单、邮寄地址、带填写说明的2026年预估税工作表、一份自雇税与扣除额工作表、2026年税率表、一份预估税缴款记录表，以及四张付款凭证。

工作表和缴款记录都留在您手里。唯一会送到国税局的只有付款凭证，而且只有在您用支票或本票缴款时才需要。非居民外籍人士使用的是1040-ES（NR）表，提交1040-SS表的人在同一套文件里另有一份工作表。

开始之前，请先准备好您2025年的报税表、显示年初至今预扣税额的近期工资单，以及任何经营、出租或投资收入的年初至今数字。工作表要求填写的是2026年全年的预计金额。

预估税工作表怎么填？

填写2026年预估税工作表的做法是：先预估2026年的收入和税款，减去您预计可享的税收抵免和已被预扣的税款，再把结果与您的安全港金额相比较。第15行得出的就是每季要缴的金额。下面的步骤按表格上印的行号排列。

第1至3行：收入和扣除额

• 第1行，预计调整后总收入（AGI）：2026年全部收入减去各项调整项。自雇人士要减去自雇税的一半，该数额在单独的自雇税工作表上计算（该工作表第11行）。
• 第2a行，扣除额：预计的分项扣除额，或者标准扣除额（单身$16,100，夫妻联合报税$32,200，户主$24,150），不采用分项扣除的人还可再加最多$1,000（联合报税$2,000）的现金慈善捐赠。
• 第2b行：合格经营收入扣除额，如果您有的话。
• 第2c行：新增的附表1-A扣除项目，例如小费、加班费、汽车贷款利息和老年人扣除。
• 第3行：第1行减去第2d行（2a至2c行之和）。

我们的2026年标准扣除额页面列出了65岁以上或失明人士的额外扣除金额。

第4至11c行：税款、抵免和预估税总额

• 第4行：用文件里印的2026年税率表，算出第3行金额对应的税款（税级与我们的2026年税率表页面相同）。如果您有合格股息或净资本利得，请改用505号出版物（Pub. 505）里的工作表。
• 第5行：6251表算出的替代性最低税，如果有的话。
• 第6行：第4行加第5行，再加上应填在1040表第16行的其他税款。
• 第7行：不可退还的抵免，例如子女税收抵免。不要把预扣税填在这里。清洁汽车抵免和家庭能源抵免在2026年不能申报。
• 第8行：第6行减第7行，不得低于零。
• 第9行：自雇税工作表算出的自雇税，按净利润的92.35%计算。
• 第10行：其他税款，例如额外联邦医疗保险税和净投资收入税；附表2上的部分税款不计入。
• 第11a至11c行：把第8至10行相加，再减去可退还的抵免（劳动所得税收抵免、附加子女税收抵免等），得出2026年预估税总额。

第12a至15行：安全港、预扣税和付款额

• 第12a行：第11c行的90%（农民和渔民为66 2/3%）。
• 第12b行：您2025年税款的100%；如果2025年的AGI超过$150,000（夫妻分开报税为$75,000），则为110%。
• 第12c行：12a和12b中较小的那个数，即您全年必须缴纳的金额。
• 第13行：您预计2026年从各种来源被预扣的所得税。
• 第14a行：第12c行减第13行。如果等于零或为负数，就到此为止，您不需要缴预估税。
• 第14b行：第11c行减第13行。如果不到$1,000，就到此为止，您不需要缴预估税。
• 第15行：第14a行的四分之一，再减去用于抵充该期的2025年多缴税款。

计算示例：一位有工资收入的房东

一位单身报税者的工资为$95,000，预计联邦预扣税为$9,000，另有$20,000的净租金收入和$2,000的利息收入，这两笔都没有被预扣税款。他2025年的报税表显示AGI为$105,000，税款总额为$13,500。这处出租房产按投资处理，因此不适用合格经营收入（QBI）扣除。

这个人全年预缴$13,500，提交2026年报税表时还需再补约$3,410（$16,910减$13,500），并且不会被处以少缴罚款。第12a行和第12b行之间该怎么选，我们在预估税安全港规则指南里作了说明。

网上在哪里缴款？付款凭证还需要邮寄吗？

如果您用电子方式缴款，就不用邮寄1040-ES付款凭证。付款凭证只用于支票和本票。在网上，您可以通过国税局个人账户（IRS Online Account）、IRS Direct Pay或EFTPS免费缴款，也可以通过国税局认可的支付服务商用借记卡、信用卡或电子钱包缴款，但对方会收取手续费。无论用哪个系统，都要选择预估税（1040-ES）和正确的纳税年度。

1040-ES付款凭证怎么填

1. 选用对应截止日期的那张凭证，日期印在凭证右上角（第1号凭证是2026年4月15日；第4号凭证是2027年1月15日）。
2. 用正楷写上您的姓名、地址和社会安全号码（SSN）。如果是夫妻共用一张凭证，请按两人在联合报税表上出现的相同顺序，加上配偶的姓名和SSN。
3. 只填写您本次用支票或本票实际缴纳的金额，不要把从2025年结转抵充的多缴税款算进去。
4. 支票收款人写United States Treasury，金额按$ XXX.XX的格式书写，并在支票上写明2026 Form 1040-ES和您的SSN（联合报税时写排在前面的那个SSN）。
5. 把付款和凭证放进同一个信封，不要用订书钉或其他方式把两者钉在一起，然后寄到您所在州对应的预估税地址。

如果国税局把您的支票转成电子扣款，钱可能在支票到达当天就从账户划走，而且银行不会把纸质支票退还给您。这一点在您日后需要证明自己已缴款时很重要；我们关于预估税缴款查不到的页面说明了该核对哪些内容。

年中可以调整预估税付款额吗？

可以。当您的收入、扣除额或抵免发生变化时，重新计算一遍工作表，并用修改后预估税工作表（505号出版物中的工作表2-12）把新的总额分摊到剩下的各个截止日期上。早先缴纳的金额如果低于修改后总额的四分之一，那些期间仍可能被处以罚款。

接着上面的例子：在缴了两期$1,125之后，这位房东7月又买了第二处出租房，重新计算后第14a行升到$7,000。下一期的截止日期是2026年9月15日，工作表2-12把$7,000乘以75%得出$5,250，减去已缴的$2,250，于是9月这期要缴$3,000。2027年1月15日那期缴剩下的$1,750。

如果新增收入在全年分布不均，采用年化收入分期法可能会减少前面几期的罚款；这需要提交2210表及附表AI。每年都遇到这种情况的自由职业者，可以进一步阅读自雇人士的预估税。

缴款之后工作表怎么处理

在第12页的预估税缴款记录表上，逐期填写：缴款日期、支票号码或确认号、实际缴纳的金额（不含刷卡手续费），以及抵充进来的2025年多缴税款。等您提交2026年1040表时，把这些缴款的合计数填在预估税缴款那一栏。

如果您年中改了姓名，而缴款时用的是旧姓名，请在纸质报税表上附一份说明，列出每一笔缴款以及当时使用的姓名和SSN。如果您搬家，请提交8822表更新地址。预估税的其余流程，我们在预估税指南里作了总结。