子女税收抵免：能拿多少、谁符合资格，以及如何逐步取消

子女税收抵免有多少钱？

子女税收抵免（CTC）是一项联邦抵免，2025和2026纳税年度每名合格子女最高$2,200。它能一美元对一美元地减少您的所得税，其中一部分即使在您不需要缴税时也可以作为退税发给您。

2025年的税法（第119-21号公法）把金额定为2025年$2,200，此后随通货膨胀调整。根据税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32），2026年经过通货膨胀调整后，这个数字仍是$2,200。2027年的金额还没有公布。

在2027年报税季报税的大多数人要看2026年那一行。我们的2026年子女税收抵免页面用实际报税示例讲解那一年的情况，2027年子女税收抵免页面则持续跟踪下一次公布。

谁符合资格：合格子女的子女税收抵免规则

只有以下每一项条件都满足，孩子才算数。某一项不符合并不一定意味着什么都拿不到：不符合CTC条件的受抚养人，仍可能带来$500的其他受抚养人抵免。

年龄条件难住的家庭最多

孩子必须在12月31日时未满17岁。在2026年任何一天满17岁的孩子，即使是12月31日，也不符合2026年抵免的条件。很多父母在孩子满17岁那一年意外失去这项抵免。我们的子女税收抵免年龄限制页面列出了每一年报税表符合条件的出生年份，以及1月1日出生等特殊情况。

社会安全号码规定

孩子需要有可用于就业的社会安全号码，并且在报税截止日（含延期）之前签发。只有个人纳税识别号（ITIN）或领养人纳税识别号（ATIN）的孩子不能带来CTC。就2026年的报税表而言，申报抵免的人也需要有效的SSN；在联合报税表上，只要一位配偶有SSN，另一位配偶有SSN或ITIN即可。细节和特殊情况见我们的子女税收抵免SSN规定页面。

分居和离婚的父母

通常由孩子与之同住夜数较多的那一方父母申报这项抵免。另一方父母只有在拥有监护权的一方在8332表上签署放弃声明、并把该表附在报税表上时，才能申报。父母双方不能在同一年申报同一个孩子。

子女税收抵免可以退还吗？

部分可以。CTC首先抵消您的所得税。如果抵免额大于您的税款，剩余部分可以作为额外子女税收抵免（ACTC）返还，2026年每名子女上限为$1,700。

可退还金额取三个数字中最小的一个：未用完的抵免额、$1,700乘以合格子女人数，以及您劳动所得超过$2,500部分的15%。如果没有劳动所得，或劳动所得为$2,500或以下，就没有任何金额可以退还。有三名或以上子女的家庭可以使用另一种基于已预扣社会安全税和联邦医疗保险税的计算方法，有时能得到更多退款。

各行的计算方式：工资$20,000时，2026年户主的标准扣除额$24,150把应税收入全部抵消，所以退款是$17,500的15%。工资$30,000时，应税收入为$5,850，税款$585；其余$3,815本可退还，但两名子女的上限是$3,400。工资$60,000时，$3,948的税款吸收了大部分抵免额。这些示例假设只有工资收入，也没有其他抵免。额外子女税收抵免页面逐行讲解计算公式。

子女税收抵免会逐步取消吗？

会，但只在收入较高时。当修正后调整总收入（MAGI）超过$200,000，或联合报税超过$400,000时，抵免额开始减少。超过门槛的部分，每$1,000（或不足$1,000的部分）减少$50。

这些门槛是税法中固定的美元金额，不随通货膨胀调整。一对有两名子女、MAGI为$420,000的夫妻会损失$1,000，保留$3,400。子女税收抵免收入限制页面列出了一至四名子女时抵免额降为零的收入点。

如何在报税表上申报CTC

1. 在1040表的受抚养人部分列出每个孩子的姓名、SSN和亲属关系，并勾选子女税收抵免方框。
2. 填写8812附表（Schedule 8812，《合格子女和其他受抚养人抵免》）的第I部分。它把合格子女人数乘以$2,200、其他受抚养人乘以$500，然后套用收入逐步取消。
3. 把不可退还的金额转到1040表第19行。
4. 如果还有抵免额剩余，就用您的劳动所得填写8812附表第II部分，并把可退还金额填在1040表第28行。
5. 保留能证明孩子与您同住超过半年的记录，例如学校或医疗记录，以备国税局查询。

如果您的抵免额比预期少，常见原因是年龄条件、SSN缺失或无效、劳动所得过低，或者收入逐步取消。我们的子女税收抵免减少的原因清单逐一说明。

通过工资单提前拿到子女税收抵免

CTC没有按月发放的款项。唯一的预付款发生在2021年，依据是《美国救助计划》（American Rescue Plan）。您能做的是通过减少预扣税，提前享受这项抵免。

如果您的总收入不超过$200,000（联合报税不超过$400,000），2026年W-4表第3步要求您把17岁以下的合格子女人数乘以$2,200、其他受抚养人乘以$500。这样雇主每次发薪时预扣的税款就会减少，您在全年分批拿到这项抵免，而不是一次性退税。如果填得过高，报税时可能需要补税。

与家庭相关的其他抵免

• 其他受抚养人抵免：对不符合CTC条件的受抚养人最高$500，例如17岁的孩子或您供养的父母。不可退还。请看其他受抚养人抵免。
• 子女和受抚养人照顾抵免：这是一项单独的抵免，针对您工作期间的托儿等费用，2026年最高比例为50%。请看子女和受抚养人照顾抵免。
• 领养抵免：2026年每名子女最高$17,670，其中最多$5,120可退还。在8839表上申报。
• 劳动所得税收抵免：面向收入较低者的可退还抵免，可以与CTC在同一年申报。

这些抵免可以叠加。只要各项抵免自身的规则都满足，一个家庭就可以在同一份报税表上申报CTC、受抚养人照顾抵免和劳动所得税收抵免。