标准扣除额：按报税身份和年龄划分的金额

标准扣除额有什么作用

标准扣除额是美国国税局（IRS）视为免税、并且不要求您证明任何支出的那部分收入。您把它从调整总收入（AGI）中减去，再扣除其他各项扣除后剩下的，就是应税收入。您的税级只适用于剩下的这个数字。

大多数报税者根本不需要保留房贷利息或医疗账单的票据，因为这个固定金额比他们在附表A（Schedule A）上能列出的任何金额都大。每年您只能选一条路：标准扣除额，或者分项扣除。两者不能同时使用，但可以逐年更换。

想逐步了解这项扣除在报税计算中的位置，请见应税收入如何计算。

标准扣除额一览表：2025、2026和2027年金额

《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，第119-21号公法）把2017年之后提高的标准扣除额定为永久性规定，并提高了2025年的基数。随后，国税局在2025年10月9日发布的税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）中把这些数字按通胀调整为2026年的金额。

2026年的增幅为：单身$350，联合报税$700，户主$525。包括受抚养人规则在内的完整说明，请见我们的2026年标准扣除额页面。

2027年的金额尚未公布。国税局通常在10月或11月公布下一年的数字，我们的2027年标准扣除额页面说明了法律已经确定的内容以及调整是如何计算的。

65岁以上和失明者的额外金额

在年底年满65岁或法定失明的纳税人，可以在基本金额之上再加一笔额外标准扣除额。2026年，已婚报税者和合格丧偶配偶每符合一项条件为$1,650，单身和户主报税者每符合一项条件为$2,050。

就2026年而言，出生于1962年1月2日之前即算作65岁。失明需要眼科医生或注册验光师出具的证明书，由您自行留存。另外那项$6,000的老年人扣除是不同的项目；我们的老年人标准扣除额页面说明了两者如何叠加。

哪些人不能用标准扣除额？

大多数人都可以选择它，但税法第63(c)(6)条规定，个人在以下三种情况下标准扣除额为零（第501号出版物对每一种都有说明）：

• 您是夫妻分开报税，而配偶选择了分项扣除。夫妻双方必须使用同一种方式。
• 您是非居民外国人，包括当年为双重身份外国人的情形，除非您与美国公民或居民结婚并选择被视为居民。
• 因为变更会计期间，您申报的期间短于12个月。

可被他人申报为受抚养人的人，只能享受有限的金额。2026年为$1,350与“劳动所得加$450”两者中的较大者，但绝不超过其报税身份的常规金额。超出之后，子女的投资收入如何计税另有“儿童税”（kiddie tax）规则。

标准扣除与分项扣除：如何选择

只有当您在附表A上可扣除的总额大于标准扣除额时，才选择分项扣除。主要项目包括超过调整总收入7.5%的医疗费用、在州和地方税（SALT）上限以内的州及地方税、自住房房贷利息以及慈善捐赠。我们的分项扣除项目清单对每一项都做了说明。

计算示例：一对夫妻两种方式都算一遍

一对夫妻联合报税，2026年调整总收入为$150,000。他们支付了$14,000房贷利息、$6,500房产税、$7,000州所得税，并向慈善机构现金捐赠$3,000。

1. 州和地方税：$6,500 + $7,000 = $13,500，远低于$40,400的SALT上限，因此$13,500全额计入。
2. 慈善捐赠：从2026年起，分项扣除者要先扣掉相当于调整总收入0.5%的部分。这部分是$750，所以$3,000中有$2,250计入。
3. 分项扣除合计：$14,000 + $13,500 + $2,250 = $29,750。
4. 标准扣除这条路：$32,200，再加最多$2,000的现金慈善捐赠（不分项扣除的联合报税者现在也可以扣除），合计$34,200。
5. 结果：标准扣除额多$4,450，因此这对夫妻不应选择分项扣除。

两者更接近时该怎么选、哪些因素会改变结论，请见分项扣除还是标准扣除。如果房产税和所得税是您最大的项目，请先查看SALT扣除上限，因为它最有可能成为限制。

两种方式都能享受的扣除

有几项减免不受标准扣除与分项扣除之选的影响。无论您走哪条路都可以申报，这也是为什么采用标准扣除额的人，实际税款可能比表面数字还低。

• 2025至2028年的附表1-A（Schedule 1-A）扣除项目：合格小费（最高$25,000）、加班费中的溢价部分（最高$12,500，联合报税$25,000）、美国组装新车贷款的利息（最高$10,000），以及$6,000的老年人扣除。每一项都有收入逐步取消的规定。
• 不分项扣除也能扣的现金慈善捐赠：从2026年起最高$1,000，联合报税表上为$2,000。
• 附表1（Schedule 1）上的调整项：教师支出最高$350、学生贷款利息最高$2,500、自雇税的一半等等。
• 合格业务收入扣除：符合条件的企业主可以在标准扣除额之外申报。

这些新项目都通过同一张表申报；逐行说明请见附表1-A额外扣除项目。

如何在报税表上申报国税局标准扣除额

没有单独的表格。报税软件在您回答几个问题后就会自动填入金额；如果是纸质报税表，四个简单步骤就能算出来。

1. 在1040表顶部根据您12月31日的婚姻状况选择报税身份。
2. 如果您或配偶出生于1962年1月2日之前，或者失明，请勾选相应方框；如果有人可以把您申报为受抚养人，也请勾选那个方框。
3. 如果没有勾选任何方框，就按一览表填入您报税身份对应的金额。如果勾选了任何一项，请使用1040表说明中的标准扣除额一览表（Standard Deduction Chart）或计算工作表。
4. 把结果填在调整总收入下方的扣除额那一行，然后按表格指示减去附表1-A的各项扣除，再计算应税收入。

如果您已婚并分开报税，请先与配偶确认。只要一方选择分项扣除，另一方也必须分项扣除，且另一方的标准扣除额降为零。

标准扣除额如何降低您的税款

由于这项扣除是从收入的最上层减去的，它的价值等于扣除金额乘以它所抵消那部分收入的最高税级税率。一位2026年工资$60,000的单身报税者，减去$16,100扣除额后应税收入为$43,900。$43,900的税款为：前$12,400的$1,240，加上$31,500的12%，合计$5,020。

如果没有这项扣除，同一个人就要按$60,000缴税，会进入22%税级。$60,000的税款为$7,912，所以$16,100的扣除额在这里省下了$2,892。用这种方法可以判断，额外去整理分项扣除项目是否值得。