自雇人士预估税：每个季度要缴什么、缴多少

自雇人士的预估税包含哪些税？

自雇人士的预估税要覆盖营业收入上所有没有人代扣的联邦税：普通所得税、自雇税（SE tax），以及收入较高时0.9%的额外联邦医疗保险税。自雇税填在1040-ES表工作表的第9行，也是您每季度缴款必须覆盖的金额的一部分。

自雇税是社会安全税12.4%加联邦医疗保险税2.9%，适用于净利润的92.35%，净自雇收入达到$400就要缴（国税局第554号主题）。其中12.4%那部分到2026年的工资基数$184,500为止，并且要减去您取得的任何W-2工资。我们的自雇税税率页面逐项讲解。

有两项扣除可以减轻所得税。计算AGI时可以减去自雇税的一半；此外很多独资经营者可以享受合格营业收入（QBI）扣除，最高为合格营业收入的20%，但不得超过扣除该项之前应税收入的20%。QBI扣除填在工作表的第2b行。

示例：一位自雇设计师的季度税款

一位单身的自由设计师，预计2026年附表C（Schedule C）上的净利润为$80,000，没有其他收入、抵免和预扣税。下面是按1040-ES表数字做的2026年计算。

$16,647.46的90%是$14,982.71，也就是每季度$3,745.68。如果这位设计师2025年的报税表上总税款只有$12,000，那么上一年安全港就是$12,000，每季度$3,000，余下的$4,647.46随报税表缴纳，不会被罚款。

自雇的人应该预留收入的百分之多少？

没有唯一正确的比例，因为所得税会随利润上升，而在工资基数以下，自雇税几乎固定在利润的14.13%左右。对一位没有其他收入的单身报税者，用同样的2026年方法算三个利润水平，就能看出差距。

利润$40,000时合计$7,426.93（18.6%）；$80,000时为$16,647.46（20.8%）；$150,000时为$37,607.63（25.1%）。这些数字不含州税和地方税，而且会随报税身份、其他收入和抵免而变化。一位已婚的自由职业者，如果配偶有薪资收入，同样的利润可能落进更高的税级。

一个实用的做法是：每一笔客户付款到账当天，就把您自己定的那个比例转入一个单独的储蓄账户，然后每季度从这个账户缴税。每个季度结束后，用我们的预估税计算器重新核对这个比例。

我的1099收入不稳定怎么办？

如果您的收入有季节性或者忽多忽少，年化收入分期法可以降低前几期的缴款。它不是把全年税款除以四，而是按每一期期末为止实际取得的收入计算税款，再按全年折算，然后缴相应的比例（第505号出版物，工作表2-9）。

一位婚礼摄影师，如果全年大部分利润来自6月到10月，用这个方法在4月和6月只需缴很少，然后在9月和1月补上。代价是文书工作：您必须在报税表上附上2210表和附表AI，向国税局说明为什么前面几期缴得较少。

反过来的情况也会发生。如果7月接到一份大合同，就要重新计算您的预估金额，并在下一个截止日期之前把多出来的部分缴上。拖到1月再缴，可能会因为9月那一期被罚款。

有W-2工作的零工工作者需要缴季度税款吗？

不一定。如果您同时还有工资收入，可以通过提交一份新的W-4表提高预扣，来覆盖副业收入。预扣税视为全年平均缴纳，所以10月才做的调整，在计算罚款时仍然能覆盖前面几个季度。

您的W-2工资也会占用$184,500社会安全税工资基数的一部分，因此当工资和自雇收入合计超过那个水平后，副业收入上自雇税12.4%那部分就会减少。如果工资和自雇收入合计超过单身$200,000（联合报税$250,000），请把额外联邦医疗保险税算进您的预估里。

1099预估税的季度例行流程

请把每一笔缴款记在1040-ES表第12页的预估税缴款记录表上，或者记在您自己的表格里。完整的工作表请见我们的1040-ES表逐行讲解；日期和缴款方式请见预估税指南。