劳动所得税收抵免资格条件：逐项测试核对清单

所有人都要满足的EITC基本资格规则

在看子女条件之前，请先逐项核对下面这份清单。其中任何一项不满足，无论收入多少都拿不到劳动所得税收抵免。前六项直接来自美国国税局（IRS）的资格页面；第七项是税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）规定的收入限额。

SSN规定适用于您本人、联合报税时的配偶，以及您申报的每个子女。号码必须可用于工作，并且在报税截止日（含延期）当天或之前签发。ITIN不符合这项要求，标注Not valid for employment（不可用于工作）的社会安全卡也不符合。

收入限额取决于家庭人数和报税身份，从无子女单身报税者的$19,540，到有三名或以上子女联合报税的$70,244。各种组合请见EITC收入限制表。

EITC资格中哪些算劳动所得？

您必须有劳动所得，而且在递增区间内，它决定抵免额的大小。国税局把靠工作赚来的钱和因其他原因收到的钱区分开来。

国税局表示，就EITC而言，小费和加班费要按全额计入劳动所得，即使其中一部分已按2025至2028年的小费和加班费扣除项目扣除。这些扣除项目在我们的小费免税页面中介绍。

自雇报税者计入的是扣除业务开支后的净利润，再减去可扣除的一半自雇税。一笔大额开支把利润抹平，也就把劳动所得抹平了，这会让抵免减少甚至消失。

EITC合格子女规则

EITC的合格子女与受抚养人不是一回事。EITC没有生活费用测试，但它有一项必须在美国境内满足的居住测试。子女必须通过下面全部四项测试。

亲属关系

您的儿子、女儿、继子女、收养子女，或由授权机构或法院安置的符合条件的寄养子女，以及他们的后代（例如孙子女）。兄弟、姐妹、同父异母或同母异父的兄弟姐妹、继兄弟姐妹及其后代（例如侄子女和外甥）也算。

年龄

年底时，子女必须未满19岁且比您（或联合报税时的配偶）年轻；或者未满24岁、一年中至少五个月是全日制学生，并且比您年轻。一年中任何时候永久完全残障的子女，不限年龄都满足这项测试。

居住

子女必须在美国与您同住超过半年。因上学、生病、服兵役或被拘留而临时离家，仍算作与您同住的时间，所以住在宿舍的大学生通常仍能通过。

联合报税

子女当年不能提交联合报税表，除非提交的目的只是申请退还预扣税或预估税。一名已婚的20岁学生如果与配偶联合报税以获得某项抵免，就不再是您的合格子女。

两个人都能申报同一个孩子时，谁符合EITC资格

同一个孩子只能由一个人用于申报EITC、户主报税身份、子女税收抵免和受抚养人照顾抵免。当一个孩子同时满足两人或多人的测试时，由国税局的优先规则（tie-breaker rules）决定。

1. 如果只有一位申报人是孩子的家长，那么家长优先。
2. 如果双方都是家长且分开报税，则孩子当年与之同住时间较长的那位家长优先。
3. 如果孩子与父母双方同住的时间一样长，则AGI较高的那位家长优先。
4. 如果没有家长申报该孩子，则其他符合条件的人中AGI最高的那位优先，但前提是该AGI高于任何一位家长的AGI。

8332表可以让有监护权的家长把子女税收抵免让给另一方家长，但它不能转让EITC。EITC仍归孩子实际同住的那位家长。

特殊情况

夫妻分开报税可以申报EITC吗

只有在有限的情况下可以。您需要有一名与您同住超过半年的合格子女，并且当年最后六个月与配偶分开居住，或者按您所在州的法律已合法分居。否则，已婚夫妇必须联合报税才能申报。

海外劳动所得

任何提交2555表以排除海外劳动所得或住房费用的人，当年都不能申报EITC。

以往被拒的申报

如果国税局因计算或书写错误以外的原因拒绝或减少了您的EITC，请在下一次申报该抵免的报税表上附上8862表。如果被认定为轻率或故意不遵守规则，会被禁止申报两年；如果构成欺诈，则禁止十年。

户主报税身份

单身和户主报税者的EITC收入限额相同，因此选择户主并不会提高您的上限。但它确实带来更宽的税级和更大的标准扣除额，这也是许多单亲家长两者兼用的原因。我们的户主报税身份要求页面讲解了这个报税身份。

如果您通过了核对清单

每一项都打勾之后，金额就取决于收入和子女人数了。可以用劳动所得税收抵免计算器做个估算。如果您符合资格，但数字看起来比去年小，请见EITC为什么可能偏低。没有合格子女的劳动者应阅读无子女规则，而劳动所得税收抵免指南则整体介绍这项抵免。