无子女劳动所得税收抵免：谁符合资格、能拿多少

没有孩子可以领劳动所得税收抵免吗？

可以。劳动所得税收抵免并不只给家长。没有合格子女的劳动者也可以申报一个金额较小的版本，有时称为无子女EITC，前提是除了每位EITC申报人都必须满足的规则之外，还要通过年龄测试、居住测试和受抚养人测试。

金额不算多。2026年最多可得$664，而有一名子女的报税者可得$4,427。但这项抵免可以退还，所以不欠所得税的低收入者仍能把全额作为退税中的现金拿到手。

25至64岁的年龄规定

您在纳税年度结束时必须至少25岁但未满65岁。就2026年的报税表而言，看的是您在2026年12月31日的年龄。一位24岁、在2026年12月满25岁的人符合2026年的条件；而在2026年内满65岁的人则不符合。

联合报税时，只需夫妻一方在25至64岁的范围内即可。一位23岁的人与27岁的人结婚可以符合资格，一位66岁的人与60岁的人结婚同样可以。

如果您申报合格子女，就既没有年龄上限，也没有年龄下限。这个年龄区间只适用于无子女版本的抵免。

无受抚养人的EITC：2026年金额和收入限制

抵免额按您每赚一美元的7.65%累积，直到劳动所得达到$8,680。之后保持在$664，直到收入超过逐步取消起点，再按超出部分每一美元的7.65%递减。

您的劳动所得和AGI都必须低于归零点。投资收入也必须不超过$12,200。2025年的最高额是$649，单身上限是$19,104，所以2026年的数字略高。2027年的金额尚未公布；国税局通常在10月或11月发布。

其他各栏的数字，可以在我们的EITC收入限制表中比较。按每小时$9.40、全年全职2,080小时计算，收入已经约为$19,550，刚刚超过单身上限，这也是无子女抵免主要覆盖兼职、季节性和工资极低劳动者的原因。

无子女EITC的其他测试

• 一年中超过一半的时间主要住所在美国。 50个州和哥伦比亚特区算数；美国海外属地不算。
• 不是受抚养人。 不能有其他人可以在他们的报税表上把您申报为受抚养人，即使对方选择不申报也不行。
• 不是合格子女。 您不能是别人在EITC上的合格子女。这主要影响永久完全残障、与父母或其他亲属同住的成年人，因为他们在任何年龄都可能属于合格子女。
• 有效的SSN、公民身份和报税身份。 与所有EITC申报人相同的规则：在截止日前取得可用于工作的SSN、全年是美国公民或税务居民外国人，且不是夫妻分开报税。

受抚养人测试常常把仍与父母同住的年轻人挡在门外。如果父母把您申报为受抚养人，即使您已经25岁、赚的是自己的工资，也不能申报这项抵免。在任何一份报税表提交之前，先商量好谁申报什么。

如果子女没有有效的SSN，家长只要满足年龄和居住测试，仍然可以按无子女规则申报这项抵免。这时您拿到的是最多$664，而不是按子女计算的金额。完整的测试清单见我们的EITC资格核对清单。

无子女劳动所得税收抵免：计算示例

以下示例使用2026年的公式，假设AGI等于劳动所得，且投资收入未超过限额。国税局查询表的结果可能相差几美元。

已婚者不能按单身身份报税。夫妻分开报税的分居配偶例外情况也要求有合格子女，因此对没有子女的已婚夫妇来说，联合报税是申报这项抵免的唯一途径。

如何申报

1. 提交1040表或1040-SR表，即使您的收入低于报税门槛也要提交。
2. 不必填写EIC附表；只有在列出合格子女时才需要它。
3. 在劳动所得抵免一行填写抵免额，数字取自EIC表或您的报税软件。
4. 如果以前的EITC申报只是因为子女的原因被拒，那么申报无子女抵免通常不需要8862表。

关于这个较小的抵免与其他版本之间的关系，请见劳动所得税收抵免指南。如果您是自己做生意，在SE附表（Schedule SE）上算出自雇税之后，自雇净收入就算作劳动所得。