2026年奖金税率：为什么预扣22%，而您实际要缴多少

2026年的奖金税率是多少？

大多数人看到的奖金税率是22%，这是雇主对与常规工资分开发放的奖金可以采用的联邦所得税单一预扣税率，依据是国税局第15号出版物（2026年版）第7节。采用这种单一税率方法时，不允许使用其他任何百分比。一旦您从某一雇主在一个日历年内取得的奖金和其他补充工资超过$100万，超出部分必须按37%预扣。

国税局把奖金称为补充工资（supplemental wages），所以补充工资预扣税率和奖金税率是同一回事。佣金、遣散费、奖励、奖品、补发工资、追溯加薪以及累积病假的补偿，都属于同一类别。雇主也可以选择把加班费和小费当作常规工资处理。

一笔奖金要扣掉多少税？

一笔典型的奖金会扣掉四项：22%的联邦所得税、6.2%的社会安全税、1.45%的联邦医疗保险税，以及所在州征收工资所得税时的州所得税。采用单一税率方法发放的$10,000奖金，联邦部分合计为$2,965。

如果您从该雇主取得的年初至今工资已经超过$184,500的社会安全税工资基数，那$620就不会再扣。如果超过$200,000，雇主还会加扣0.9%的额外联邦医疗保险税。我们的FICA税总览说明了这两个上限，社会安全税页面则说明一笔大额奖金如何让您更早触及上限。

22%单一税率方法与合并计算方法的对比

对于$100万以内的奖金，雇主有两种预扣方式，而这个选择正好解释了为什么同样一笔奖金，两位同事看到的扣款会相差很大。

• 单一税率（百分比）方法：按奖金的22%预扣，不看您的W-4表。只有在奖金单独列示，且您今年或去年的常规工资已预扣过所得税时，才可使用。
• 合并计算方法：把奖金加到该发薪期的常规工资上，就当成一份普通工资那样按合计金额算税，再减去常规工资已经预扣的税款。这种方法会用到您的W-4表。
• 奖金并入常规工资且未单独列出金额：雇主必须把合计金额当作一次常规发薪来预扣。

合并计算方法预扣的税往往超过22%。预扣税表会把每一份工资都当作全年重复发放，所以$4,000的双周工资加上$6,000的奖金，就会按您每两周挣$10,000、也就是一年约$260,000来预扣。这会让这一个发薪期的部分金额落入32%甚至35%的预扣区间。

奖金的税比工资高吗？

不高。报税时，奖金属于普通工资收入，计入W-2表第1栏，和您的工资一样按同样的2026年税级计税。那22%只是预缴；真正的税额由报税表决定，差额会变成您退税或补缴余额的一部分。

下表把$10,000奖金预扣的$2,200，和这笔奖金对一位使用$16,100标准扣除额、没有其他收入的单身报税者真正多产生的2026年所得税作比较。

奖金按您的最高税率计税，是因为它叠加在其他收入之上。正如边际税率页面所解释的，任何一笔额外收入的边际税率都是这样运作的，这并不是对奖金的惩罚。同样的道理也适用于加班时数，详见加班费的税会更高吗。

超过$100万的奖金适用的37%规则是什么？

当一个日历年内支付给同一员工的补充工资超过$100万时，雇主必须对超过$100万的部分按37%预扣，不论该员工的W-4表怎么填（第15号出版物第7节）。共同控制下的所有企业支付的款项，都要合并计入这$100万。

举例：一位高管在2026年取得$150万的奖金。如果雇主对前$100万采用单一税率方法，就会对这部分预扣$220,000（22%），对另外的$500,000预扣$185,000（37%），联邦所得税预扣合计$405,000。

奖金要预扣多少州税？

各州对奖金的预扣规定各不相同。有些州公布自己的补充工资单一税率，有些州要求雇主使用常规预扣税表，而不征工资所得税的州则一分不扣。您的工资单上会显示州税金额；税率本身由所在州的税务部门规定，我们的各州所得税税率页面列出了报税时各州征收的税率。

奖金预扣过多或过少时该怎么办

1. 先算出自己当年可能的税级。如果是10%或12%，那22%的单一税率很可能预扣多了，多出的部分会作为退税的一部分退回。
2. 如果您在24%或更高的税级，22%就会不够。可在W-4表第4(c)行填写额外预扣金额，用当年余下的时间补上；我们的W-4预扣指南说明了具体做法。
3. 如果您预计报税时要补缴$1,000或以上，请把预扣税总额与预估税的安全港标准作比较。
4. 问一下人力资源部门，您的退休计划是否允许把奖金的一部分递延进401(k)。递延可以减少所得税预扣，但社会安全税和联邦医疗保险税照样要缴。
5. 保留这笔奖金的最终工资单，1月拿到W-2表后核对第2栏的金额。