Instrucciones del Formulario 1040-ES: la hoja de trabajo de 2026 línea por línea

¿Qué contiene el paquete del Formulario 1040-ES?

El Formulario 1040-ES (2026), Estimated Tax for Individuals, es un paquete del IRS de 16 páginas, no un formulario que se presenta. Contiene las reglas sobre quién debe pagar, las fechas de vencimiento de 2026, una lista de métodos de pago, las direcciones postales, la hoja de trabajo del impuesto estimado de 2026 con sus instrucciones, una hoja de trabajo del impuesto y la deducción por trabajo por cuenta propia, las tablas de tasas impositivas de 2026, un registro de pagos de impuesto estimado y cuatro comprobantes de pago.

La hoja de trabajo y el registro de pagos se quedan con usted. Lo único que llega al IRS es un comprobante, y solo cuando paga con cheque o giro postal. Los extranjeros no residentes usan el Formulario 1040-ES (NR), y quienes presentan el Formulario 1040-SS tienen una hoja de trabajo aparte dentro del mismo paquete.

Antes de empezar, reúna su declaración de 2025, sus talones de pago recientes con la retención de impuestos acumulada en el año y las cifras acumuladas de cualquier ingreso de negocio, alquiler o inversiones. La hoja de trabajo pide los montos previstos para todo el año 2026.

¿Cómo se llena la hoja de trabajo del impuesto estimado?

La hoja de trabajo del impuesto estimado de 2026 se llena proyectando su ingreso y su impuesto de 2026, restando los créditos y la retención de impuestos que espera y comparando el resultado con su regla de protección (safe harbor). La línea 15 da el monto de cada pago trimestral. Los pasos siguientes siguen los números de línea impresos.

Líneas 1 a 3: ingresos y deducciones

• Línea 1, AGI previsto: todos los ingresos de 2026 menos los ajustes. Quienes trabajan por cuenta propia restan la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE), calculado en la hoja de trabajo SE aparte (línea 11 de esa hoja).
• Línea 2a, deducciones: las deducciones detalladas estimadas, o la deducción estándar ($16,100 soltero, $32,200 casados que presentan una declaración conjunta, $24,150 cabeza de familia) más hasta $1,000 ($2,000 en declaración conjunta) de donaciones en efectivo a organizaciones benéficas para quienes no detallan.
• Línea 2b: la deducción por ingreso calificado de negocio (QBI), si le corresponde.
• Línea 2c: las nuevas deducciones del Anexo 1-A, como las de propinas, horas extra, intereses de préstamos para autos y la deducción para personas mayores.
• Línea 3: la línea 1 menos la línea 2d (el total de 2a a 2c).

Nuestra página sobre la deducción estándar de 2026 muestra los montos adicionales para personas de 65 años o más o ciegas.

Líneas 4 a 11c: impuesto, créditos e impuesto estimado total

• Línea 4: el impuesto sobre la línea 3 según las tablas de tasas impositivas de 2026 impresas en el paquete (los mismos tramos que nuestra página de tramos impositivos de 2026). Si tiene dividendos calificados o ganancia de capital neta, la Pub. 505 trae la hoja de trabajo que debe usar en su lugar.
• Línea 5: el impuesto mínimo alternativo del Formulario 6251, si lo hay.
• Línea 6: las líneas 4 y 5 más otros impuestos que van en la línea 16 del Formulario 1040.
• Línea 7: los créditos no reembolsables, como el Crédito Tributario por Hijos (CTC). No incluya aquí la retención de impuestos. Los créditos por vehículos limpios y por energía en el hogar no se pueden reclamar para 2026.
• Línea 8: la línea 6 menos la línea 7, sin bajar de cero.
• Línea 9: el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de la hoja de trabajo SE, calculado sobre el 92.35% de la ganancia neta.
• Línea 10: otros impuestos, como el impuesto adicional del Medicare y el impuesto sobre el ingreso neto de inversión; algunos impuestos del Anexo 2 quedan excluidos.
• Líneas 11a a 11c: sume las líneas 8 a 10 y reste los créditos reembolsables (Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, crédito tributario adicional por hijos y otros) para obtener el impuesto estimado total de 2026.

Líneas 12a a 15: protección, retención y el pago

• Línea 12a: el 90% de la línea 11c (66 2/3% para agricultores y pescadores).
• Línea 12b: el 100% de su impuesto de 2025, o el 110% si su AGI de 2025 fue mayor de $150,000 ($75,000 si es casado que presenta por separado).
• Línea 12c: la menor entre 12a y 12b, su pago anual requerido.
• Línea 13: el impuesto sobre la renta que espera que le retengan en 2026 de todas las fuentes.
• Línea 14a: la línea 12c menos la línea 13. Si es cero o menos, deténgase; no necesita pagar.
• Línea 14b: la línea 11c menos la línea 13. Si es menos de $1,000, deténgase; no necesita pagar.
• Línea 15: una cuarta parte de la línea 14a, menos cualquier pago en exceso de 2025 aplicado a esa cuota.

Ejemplo resuelto: un asalariado que alquila una propiedad

Un contribuyente soltero gana un sueldo de $95,000 con $9,000 de retención federal prevista, más $20,000 de ingreso neto por alquiler y $2,000 de intereses, sin ninguna retención sobre estos. La declaración de 2025 mostró un AGI de $105,000 y un impuesto total de $13,500. El alquiler se trata como una inversión, así que no se aplica la deducción QBI.

Esta persona paga por adelantado $13,500 en total y debe unos $3,410 más al presentar la declaración de 2026 ($16,910 menos $13,500), sin multa por pago insuficiente. La elección entre las líneas 12a y 12b se explica en nuestra guía sobre las reglas de protección (safe harbor) del impuesto estimado.

¿Dónde pago en línea y tengo que enviar los comprobantes por correo?

Si paga electrónicamente, no envía por correo ningún comprobante de pago 1040-ES. Los comprobantes son solo para cheques y giros postales. En línea, puede pagar sin costo a través de su cuenta en línea del IRS, IRS Direct Pay o EFTPS, o con tarjeta de débito, tarjeta de crédito o billetera digital mediante un procesador aprobado por el IRS que cobra un cargo. En cada sistema, elija impuesto estimado (1040-ES) y el año tributario correcto.

Cómo llenar un comprobante de pago 1040-ES

1. Use el comprobante de la fecha de vencimiento correcta, indicada en su esquina superior derecha (el comprobante 1 es para el 15 de abril de 2026; el comprobante 4, para el 15 de enero de 2027).
2. Escriba en letra de molde su nombre, dirección y SSN. En un comprobante conjunto, agregue el nombre y el SSN de su cónyuge en el mismo orden en que aparecerán en su declaración conjunta.
3. Anote solo el monto que paga con cheque o giro postal, no el pago en exceso que haya aplicado de 2025.
4. Haga el cheque a nombre de United States Treasury, escriba el monto como $ XXX.XX y anote en él 2026 Form 1040-ES y su SSN (el primer SSN en una declaración conjunta).
5. Incluya el pago con el comprobante sin engraparlo ni sujetarlo, y envíelo por correo a la dirección de impuesto estimado que corresponde a su estado.

Si el IRS convierte su cheque en un débito electrónico, el dinero puede salir de su cuenta el mismo día en que llega, y su banco no le devolverá el cheque en papel. Eso importa si más adelante necesita demostrar el pago; nuestra página sobre un pago de impuesto estimado que no aparece explica qué revisar.

¿Puedo cambiar mis pagos de impuesto estimado a mitad de año?

Sí. Cuando cambian sus ingresos, deducciones o créditos, vuelva a calcular la hoja de trabajo y use la hoja de trabajo enmendada del impuesto estimado (hoja 2-12 de la Pub. 505) para repartir el nuevo total entre las fechas de vencimiento que quedan. Las cuotas anteriores que fueron menores de una cuarta parte del monto enmendado todavía pueden generar una multa por esos períodos.

Siguiendo con el ejemplo: después de dos pagos de $1,125, el arrendador compra una segunda propiedad de alquiler en julio y la línea 14a recalculada sube a $7,000. Con el siguiente pago con vencimiento el 15 de septiembre de 2026, la hoja 2-12 multiplica $7,000 por 75% para obtener $5,250, resta los $2,250 ya pagados y fija el pago de septiembre en $3,000. El pago del 15 de enero de 2027 es el resto, $1,750.

Si el nuevo ingreso llegó de forma desigual, el método de cuotas de ingreso anualizado puede reducir la multa de los períodos anteriores; tendría que presentar el Formulario 2210 con el Anexo AI. Los trabajadores independientes que enfrentan esto cada año encontrarán más información sobre impuestos estimados para trabajadores por cuenta propia.

Qué hacer con la hoja de trabajo después de pagar

Llene el registro de pagos de impuesto estimado de la página 12 por cada cuota: fecha de pago, número de cheque o de confirmación, monto pagado (sin contar los cargos de tarjeta) y cualquier pago en exceso de 2025 aplicado. Cuando presente su Formulario 1040 de 2026, el total de estos pagos va en la línea de pagos de impuesto estimado.

Si cambia de nombre durante el año después de pagar con su nombre anterior, adjunte a una declaración en papel un escrito que detalle cada pago y el nombre y el SSN usados. Si se muda, presente el Formulario 8822 para actualizar su dirección. El resto del proceso del impuesto estimado se resume en nuestra guía de impuestos estimados.