Lifetime learning credit : 20 % d'au plus 10 000 $, plafonné à 2 000 $ par déclaration

Combien vaut le lifetime learning credit?

Le lifetime learning credit correspond à 20 % d'au plus 10 000 $ de frais d'études admissibles; un ménage peut donc obtenir au maximum 2 000 $ par année. Le plafond s'applique à l'ensemble de la déclaration : un couple qui paie sa propre maîtrise et les cours d'un enfant au collège communautaire partage tout de même un seul plafond de 2 000 $ (IRS Publication 970, tableau 3-1).

Pour 2026, le taux et la base de 10 000 $ sont les mêmes qu'en 2025. La Rev. Proc. 2025-32, qui énumère les montants indexés à l'inflation pour 2026, ne comprend pas les crédits pour études, car leurs plafonds en dollars ne sont pas indexés. Aucun changement pour 2027 n'a été annoncé; l'IRS (le fisc fédéral américain) publie habituellement ses chiffres d'inflation de 2027 en octobre ou en novembre 2026.

Le lifetime learning credit est-il remboursable?

Non. Le LLC peut réduire votre impôt sur le revenu à zéro, mais ne peut pas à lui seul produire un remboursement. Si votre impôt avant crédits est de 700 $ et que votre LLC est de 1 200 $, vous économisez 700 $ et les 500 $ restants ne vous sont pas versés.

Le moment où les frais sont payés compte donc. Un étudiant aux cycles supérieurs à temps partiel qui a un faible revenu peut obtenir peu ou rien du LLC, alors que les mêmes droits de scolarité payés par un conjoint qui travaille, dans une déclaration conjointe, peuvent donner droit au plein crédit. D'autres crédits non remboursables, comme le crédit pour épargnants, puisent dans le même impôt à payer; une combinaison importante de crédits pourrait donc ne pas être utilisée en entier.

Quel est le plafond de revenu du lifetime learning credit pour 2026?

Le crédit commence à diminuer dès que l'AGI modifié dépasse 80 000 $ (160 000 $ dans une déclaration conjointe) et disparaît à 90 000 $ (180 000 $ en déclaration conjointe). Les personnes mariées qui produisent des déclarations distinctes ne peuvent pas le demander. Ce sont les mêmes fourchettes que pour l'American Opportunity Credit.

Exemple chiffré : une infirmière célibataire dont le MAGI est de 85 000 $ paie 7 500 $ pour un programme d'infirmière praticienne. Le crédit de départ est de 20 % x 7 500 $ = 1 500 $. Elle se trouve au milieu de la fourchette de 10 000 $; elle conserve donc 50 % : (90 000 $ moins 85 000 $) / 10 000 $ = 0,5, et le crédit est de 750 $.

Qui et quoi est admissible au crédit d'impôt LLC?

Vous pouvez demander le crédit pour vous-même, votre conjoint ou une personne à charge inscrite dans un établissement d'enseignement admissible, ce qui comprend la plupart des collèges, universités et écoles de formation professionnelle agréés qui participent aux programmes fédéraux d'aide financière aux études. Le LLC comporte moins de critères pour l'étudiant que l'AOTC :

• Aucune exigence de diplôme : un seul cours suivi pour acquérir ou améliorer des compétences professionnelles est admissible.
• Aucune exigence d'inscription à mi-temps.
• Aucune limite quant au nombre d'années de demande.
• Une condamnation pour un crime grave (felony) lié aux drogues n'exclut pas l'étudiant.
• Les programmes d'études supérieures, professionnels et de doctorat sont admissibles.

Les frais admissibles sont plus restreints

Seuls les droits de scolarité et les frais exigés pour l'inscription ou la fréquentation comptent. Les livres, les fournitures et l'équipement comptent seulement s'ils doivent être payés à l'établissement comme condition d'inscription. Un manuel acheté séparément dans une librairie compte pour l'AOTC, mais pas pour le LLC.

Nouvelle exigence de SSN pour 2026

À compter des déclarations de 2026, la personne qui demande le LLC doit avoir un numéro de sécurité sociale américain (SSN) valide pour le travail, attribué avant la date d'échéance de la déclaration, prolongations comprises, et l'étudiant doit aussi en avoir un lorsqu'une autre personne demande le crédit (Pub. 505 (2026)). L'exigence de l'EIN de l'établissement sur le formulaire 8863 s'applique à l'AOTC.

Puis-je demander le lifetime learning credit pour des études supérieures?

Oui. Les étudiants aux cycles supérieurs se tournent vers le lifetime learning credit parce que l'American Opportunity Credit s'arrête après quatre années d'études de premier cycle. Les droits de scolarité en droit, en médecine, au MBA et au doctorat comptent tous s'ils sont payés à un établissement admissible.

L'aide de l'employeur pour les droits de scolarité change le calcul. L'aide à l'éducation libre d'impôt versée par votre employeur doit être soustraite de vos frais avant le calcul du crédit; seule la partie que vous avez payée vous-même compte.

Choisir entre l'AOTC et le LLC

Pour chaque étudiant, vous choisissez un seul crédit par année. Selon la Publication 970, lorsqu'un étudiant est admissible aux deux, l'AOTC sera toujours le crédit le plus élevé, puisqu'il rembourse 100 % des premiers 2 000 $ et qu'une partie est remboursable. Consultez les règles de l'American Opportunity Credit pour les critères des quatre ans et de l'inscription à mi-temps.

• Étudiant de premier cycle de la première à la quatrième année, au moins à mi-temps, dans un programme menant à un diplôme : utilisez l'AOTC.
• Étudiant de premier cycle en cinquième année, étudiant aux cycles supérieurs ou étudiant inscrit à moins de mi-temps : utilisez le LLC.
• Adulte qui suit un seul cours pour son travail : utilisez le LLC.
• Deux enfants aux études postsecondaires : vous pouvez utiliser l'AOTC pour l'un et le LLC pour l'autre la même année.

Notre page principale sur les crédits pour études présente les deux crédits côte à côte avec les autres crédits de 2026. Le crédit se demande sur le formulaire 8863, Education Credits (crédits pour études), partie III pour chaque étudiant, et le total est reporté à l'annexe 3 (Schedule 3) du formulaire 1040.