终身学习抵免：最多$10,000费用的20%，每份报税表上限$2,000

终身学习抵免有多少钱？

终身学习抵免是最多$10,000合格教育费用的20%，因此一个家庭最多能拿到每年$2,000。这个上限是按整份报税表计算的：一对夫妻既为自己读硕士付学费、又为孩子的社区大学课程付费，仍然共用同一个$2,000的上限（美国国税局（IRS）第970号出版物表3-1）。

2026年的抵免比例和$10,000的计算基数与2025年相同。列出2026年随通货膨胀调整数额的税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）并没有包含教育抵免，因为它们的金额上限不随通胀调整。目前没有宣布2027年的变化；国税局通常在2026年10月或11月公布2027年的通胀调整数字。

终身学习抵免可以退还吗？

不可以。LLC能把您的所得税减到零，但本身不会带来退税。如果您抵免前的税款是$700，而算出的LLC是$1,200，那么您省下$700，剩下的$500不会退给您。

因此时机很重要。一位收入很低的半工半读研究生可能从LLC中得不到什么，甚至一分都拿不到；而同样的学费如果由有工作的配偶在联合报税表上申报，就能用足这项抵免。其他不可退还的抵免，例如储蓄者抵免，也要从同一笔应缴税款中扣减，所以几项抵免加起来金额很大时，可能装不下。

2026年终身学习抵免的收入限制是多少？

修正后调整总收入一旦超过$80,000（联合报税为$160,000），抵免就开始减少，到$90,000（联合报税$180,000）时完全消失。夫妻分开报税者不能申报。这些区间与美国机会抵免完全相同。

计算示例：一位单身护士的MAGI为$85,000，为执业护士课程支付了$7,500。初始抵免额为20% x $7,500 = $1,500。她正好走到$10,000区间的一半，因此保留50%：（$90,000减$85,000）/ $10,000 = 0.5，抵免额为$750。

哪些人、哪些费用符合LLC税收抵免的条件？

您可以为自己、配偶或在合格教育机构注册就读的受抚养人申报这项抵免；合格教育机构包括大多数参加联邦学生资助项目的认证学院、大学和职业学校。LLC对学生的要求比AOTC少：

• 不要求攻读学位：为获得或提升职业技能而修读的一门课程也符合条件。
• 不要求至少半日制注册。
• 申报年数没有限制。
• 重罪毒品定罪不会使学生失去资格。
• 研究生、专业学位和博士项目都符合条件。

合格费用的范围更窄

只有注册或就读所必须缴纳的学费和杂费才计入。书本、文具和器材只有在作为入学条件必须付给学校时才计入。在书店单独购买的教科书可以计入AOTC，但不能计入LLC。

2026年新增的SSN要求

从2026年报税表开始，申报LLC的人必须持有可用于工作、并在报税截止日（含延期）之前签发的社会安全号码；由他人为学生申报时，学生也必须有（第505号出版物（2026年））。8863表上填写学校EIN的要求只适用于AOTC。

读研究生可以申报终身学习抵免吗？

可以。研究生之所以要用终身学习抵免，是因为美国机会抵免在本科四年之后就不能再用了。法学、医学、MBA和博士课程的学费，只要付给合格教育机构，都可以计入。

雇主提供的学费补助会改变计算结果。雇主支付的免税教育补助，必须先从您的费用中扣除，然后才能计算抵免，所以只有您自己实际支付的那部分才算。

在AOTC和LLC之间怎么选

每名学生每年只能选择一项抵免。第970号出版物指出，当一名学生同时符合两项条件时，AOTC的金额永远更高，因为它对前$2,000按100%计算，而且其中一部分可以退还。四年和半日制的判断标准，请看美国机会抵免的规则。

• 本科第一至第四年、至少半日制、就读学位课程：用AOTC。
• 本科第五年、研究生，或注册量低于半日制的半工半读学生：用LLC。
• 为工作修读单门课程的成年人：用LLC。
• 两个孩子都在读大学：同一年可以给一个孩子用AOTC，给另一个用LLC。

我们的教育抵免总览把两项抵免与2026年的其他抵免并排列出。这项抵免在8863表（教育抵免）上申报，每名学生填写第三部分（Part III），合计金额转填到3号附表（Schedule 3，1040表）。