Crédit pour épargnants 2026 : plafonds de revenu, taux et montant auquel vous avez droit

Qu'est-ce que le crédit pour épargnants?

Le crédit pour épargnants, officiellement le crédit pour cotisations à l'épargne-retraite (retirement savings contributions credit), est un crédit d'impôt fédéral destiné aux travailleurs à revenu faible ou modeste qui versent de l'argent dans un compte de retraite ou un compte ABLE. Pour l'année d'imposition 2026, il vaut 50 %, 20 % ou 10 % d'au plus 2 000 $ de cotisations par personne, selon le revenu brut rajusté (AGI) et la situation de famille aux fins de l'impôt (IRS, Saver's Credit).

Il s'ajoute à tout avantage fiscal dont la cotisation profite déjà. Une cotisation déductible de 1 000 $ à un IRA traditionnel peut réduire le revenu imposable de 1 000 $ et donner aussi droit au crédit pour épargnants, et le formulaire 8880 indique clairement que vous pouvez demander le crédit en plus d'une déduction pour IRA.

Le crédit n'est pas remboursable : il peut réduire votre impôt sur le revenu de 2026 à zéro, mais tout excédent ne vous est pas versé. Sa valeur réelle dépend donc de l'impôt que vous devez, comme le montrent les exemples chiffrés ci-dessous.

Quels sont les plafonds de revenu du crédit pour épargnants en 2026?

Les plafonds de revenu du crédit pour épargnants de 2026 s'arrêtent à un AGI de 40 250 $ pour les personnes célibataires et les personnes mariées qui produisent des déclarations distinctes, de 60 375 $ pour les chefs de famille et de 80 500 $ pour les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe. L'IRS (le fisc fédéral américain) a fixé ces chiffres dans l'avis Notice 2025-67 et les a annoncés le 13 novembre 2025 (IR-2025-111). Chaque plafond a augmenté par rapport à 2025, où il était de 39 500 $, de 59 250 $ et de 79 000 $.

L'AGI utilisé est le montant de la ligne 11a du formulaire 1040. Les cotisations avant impôt à un 401(k) sont déjà exclues du salaire de la case 1 du W-2; elles réduisent donc automatiquement cet AGI. Une cotisation déductible à un IRA traditionnel, inscrite à l'annexe 1 (Schedule 1), le réduit aussi. Notre guide sur le calcul du revenu imposable montre où se situe l'AGI dans l'ordre de la déclaration.

Combien vaut le crédit pour épargnants? Les taux de 50 %, 20 % et 10 %

Le crédit correspond à vos cotisations admissibles, plafonnées à 2 000 $ par personne, multipliées par le taux de votre palier d'AGI. Le tableau présente le crédit avant l'application de la limite liée à l'impôt à payer.

Un couple marié qui produit une déclaration conjointe compte séparément les cotisations de chaque conjoint, jusqu'à 2 000 $ chacun. Si un seul conjoint épargne 4 000 $, la déclaration ne compte quand même que 2 000 $, car le plafond s'applique par personne, et non par couple.

Exemple chiffré : une travailleuse célibataire dans le palier de 50 %

Une personne célibataire a un AGI de 24 000 $ en 2026 et verse 1 500 $ dans un Roth IRA. Son taux est de 50 %; le crédit de départ est donc de 750 $. Son revenu imposable est de 24 000 $ moins la déduction forfaitaire de 16 100 $, soit 7 900 $, et l'impôt au taux de la tranche de 10 % est de 790 $. Le crédit de 750 $ tient sous ce montant; son impôt fédéral sur le revenu tombe donc à 40 $.

Exemple chiffré : un couple marié près de la limite du palier de 20 %

Un couple qui produit une déclaration conjointe déclare un AGI de 53 000 $, et chaque conjoint a versé 2 000 $ dans un 401(k) au travail. À 53 000 $, il dépasse de 500 $ le palier de 20 %; le taux est donc de 10 % et le crédit, de 400 $. Si l'un des conjoints avait versé 500 $ de plus avant impôt, l'AGI tomberait à 52 500 $, le taux doublerait à 20 % et le crédit serait de 800 $. Les paliers fonctionnent comme des seuils couperets; de petites cotisations près d'une limite peuvent donc valoir bien plus que leur montant.

Qui peut demander le crédit pour cotisations à l'épargne-retraite?

Vous avez droit au crédit pour cotisations à l'épargne-retraite si votre AGI est inférieur au plafond et que vous satisfaites à trois critères personnels pour 2026. La personne qui a versé la cotisation doit satisfaire aux trois.

1. Avoir 18 ans ou plus à la fin de 2026. Le formulaire de 2025 excluait toute personne née après le 1er janvier 2008, et cette date avance d'un an chaque année.
2. Ne pas être déclaré comme personne à charge dans la déclaration de 2026 d'une autre personne.
3. Ne pas être étudiant. L'IRS vous considère comme étudiant si vous étiez inscrit à temps plein dans un établissement d'enseignement, ou si vous avez suivi un cours de formation agricole à temps plein, pendant une partie quelconque de cinq mois civils de l'année.

Le critère de l'étudiant exclut beaucoup de jeunes travailleurs. Une personne de 22 ans qui a terminé une session de printemps à temps plein en mai était étudiante de janvier à mai, soit cinq mois, et ne peut pas demander le crédit pour cette année-là, même si elle a un emploi à temps plein à compter de juin. Les étudiants à temps partiel et aux cours du soir ne sont pas exclus.

Quels comptes comptent pour le crédit pour épargnants?

La plupart des cotisations personnelles et des cotisations à un régime de retraite au travail comptent, mais pas les transferts (rollovers) ni l'argent versé par l'employeur. Selon le formulaire 8880 et la page de l'IRS sur le crédit pour épargnants, les cotisations admissibles comprennent :

• Les cotisations à un IRA traditionnel et à un Roth IRA, à l'exclusion des cotisations de transfert.
• Les cotisations volontaires par retenue salariale (elective deferrals) à un 401(k), un 403(b), un 457(b) gouvernemental, un SARSEP, un régime SIMPLE ou au Thrift Savings Plan fédéral.
• Les cotisations volontaires après impôt de l'employé à un régime admissible ou à un 403(b).
• Les cotisations à un régime 501(c)(18)(D).
• Les cotisations du bénéficiaire désigné à son propre compte ABLE.

Les cotisations de contrepartie de l'employeur et de participation aux bénéfices ne comptent pas, puisque ce n'est pas vous qui les avez versées. Seules vos propres cotisations inscrites sur le formulaire W-2, habituellement à la case 12 avec les codes D, E, G ou AA, vont à la ligne 2 du formulaire 8880.

Comment les retraits réduisent vos cotisations

Les retraits peuvent annuler les cotisations. La ligne 4 du formulaire 8880 soustrait certains retraits de régimes de retraite, d'IRA et de comptes ABLE reçus pendant une période de vérification : les deux années précédant l'année d'imposition, l'année d'imposition elle-même et la période allant jusqu'à la date d'échéance de la déclaration, prolongations comprises. Pour les déclarations de 2025, cela visait les retraits effectués après 2022; pour les déclarations de 2026, la période couvre 2024 et les années suivantes. Les transferts et certains autres montants sont exclus, et les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe incluent les retraits des deux conjoints. Si vous avez fait un retrait anticipé d'un 401(k), consultez l'impôt sur un retrait d'un 401(k) pour l'aspect fiscal.

Comment demander le crédit pour épargnants sur le formulaire 8880?

1. Confirmez que l'AGI de la ligne 11a de votre formulaire 1040 est égal ou inférieur à 40 250 $, 60 375 $ ou 80 500 $ selon votre situation de famille.
2. Inscrivez les cotisations à un IRA et à un compte ABLE à la ligne 1 et les cotisations à un régime au travail à la ligne 2, dans des colonnes distinctes pour vous et votre conjoint.
3. Inscrivez les retraits de la période de vérification à la ligne 4 et soustrayez-les.
4. Plafonnez le montant net de chaque personne à 2 000 $, additionnez les colonnes et multipliez par le coefficient (0,5; 0,2 ou 0,1) tiré du tableau d'AGI du formulaire.
5. Remplissez la feuille de calcul Credit Limit Worksheet (limite du crédit) des instructions du formulaire 8880, qui limite le crédit à l'impôt sur le revenu qui vous reste.
6. Inscrivez le plus petit montant à la ligne 4 de l'annexe 3 (Schedule 3) du formulaire 1040, et joignez le formulaire 8880 à votre déclaration.

Comme le crédit n'est pas remboursable et partage votre impôt avec d'autres crédits comme le lifetime learning credit, les familles avec enfants constatent parfois qu'il reste peu d'impôt pour l'absorber. Notre aperçu des crédits pour études et autres crédits indique quels crédits de 2026 sont remboursables.

Qu'arrive-t-il au crédit pour épargnants en 2027?

À compter des déclarations de 2027 produites en 2028, la SECURE 2.0 Act of 2022 remplace le crédit pour épargnants visant les cotisations de retraite par le Saver's Match, un dépôt fédéral d'au plus 50 % des cotisations, plafonné à 1 000 $ par personne, versé directement dans un compte de retraite désigné. L'IRS indique qu'il se demandera sur un nouveau formulaire 8880-A. Le formulaire 8880 servira alors uniquement au crédit pour épargnants sur les cotisations à un compte ABLE, que la One Big Beautiful Bill Act a rendu permanent.

Ces plafonds sont inférieurs à ceux du crédit pour épargnants de 2026; certaines personnes qui obtiennent un crédit de 10 % dans leur déclaration de 2026 ne seront donc pas admissibles au Saver's Match. Les régimes admissibles au Saver's Match sont les 401(k), les 403(b), les 457(b) gouvernementaux et les IRA traditionnels ou Roth (IRS, Saver's Match). Nous suivons les autres changements de 2027 dans la page sur les changements fiscaux de 2027. Le crédit pour épargnants n'a aucun lien avec les crédits pour l'énergie domiciliaire qui ont pris fin après 2025; consultez la page sur les crédits d'impôt pour l'énergie à ce sujet.