Impôt sur les gains de jeu : taux, formulaire W-2G et plafond des pertes de 2026

Combien d'impôt paie-t-on sur les gains de jeu?

Vous payez l'impôt fédéral sur le revenu sur vos gains de jeu à vos taux ordinaires; il n'existe pas de taux distinct pour l'impôt sur les gains de jeu. Les gains s'ajoutent au salaire et aux autres revenus à la ligne 8b de l'annexe 1 (Schedule 1) et sont imposés selon les tranches de 2026 de votre situation de famille aux fins de l'impôt. L'IRS (le fisc fédéral américain) précise que tous les revenus de jeu doivent être déclarés, y compris les loteries, les tirages, les paris sportifs, les courses de chevaux et les casinos (Topic 419).

Les prix qui ne sont pas en argent, comme une voiture ou un voyage, sont imposés à leur juste valeur marchande. Les gains sont déclarés pour l'année où vous les recevez, et un petit gain sans formulaire est tout aussi imposable qu'un gros lot accompagné d'un formulaire. Pour tout le cheminement du revenu à l'impôt, consultez comment calculer le revenu imposable.

La retenue de 24 % : pourquoi elle peut ne pas couvrir l'impôt

Les payeurs doivent retenir 24 % d'impôt fédéral sur le revenu lorsque les gains moins la mise dépassent 5 000 $ pour les loteries, les concours, les paris collectifs, les paris mutuels et les paris sportifs qui rapportent aussi au moins 300 fois la mise (instructions des formulaires W-2G et 5754, janvier 2026). Les gains au bingo, au keno et aux machines à sous ne sont pas assujettis à cette retenue habituelle.

Par ailleurs, une retenue de réserve (backup withholding) de 24 % peut s'appliquer à tout gain à déclarer si vous ne donnez pas au payeur un numéro d'identification de contribuable exact. La retenue figure à la case 4 du formulaire W-2G et compte dans votre impôt total, tout comme la retenue sur le salaire.

Comment les gains de loterie sont-ils imposés? Un exemple de montant forfaitaire

L'impôt sur les gains de loterie suit les mêmes règles que le revenu ordinaire. Prenons une personne célibataire sans autre revenu qui choisit un montant forfaitaire de 1 000 000 $ en 2026. La loterie retient 24 %, soit 240 000 $. Dans la déclaration, le revenu imposable est de 983 900 $ après la déduction forfaitaire de 16 100 $.

Choisir plutôt une rente étale le revenu : chaque versement annuel est imposé l'année où il est reçu, souvent dans des tranches moins élevées. L'impôt sur le revenu de l'État, là où il s'applique, s'ajoute. Toutes les tranches de 2026 figurent sur notre page des tranches d'imposition 2026 de l'IRS.

Impôt sur les gains de jeu 2026 : le plafond de 90 % des pertes

Le principal changement de l'impôt sur les gains de jeu pour 2026 est que les pertes déductibles sont désormais limitées au moins élevé de 90 % de vos pertes ou de vos gains (Publication 505 de l'IRS, 2026). Avant 2026, les pertes étaient entièrement déductibles jusqu'à concurrence des gains. Ce changement découle de la loi fiscale de 2025 et s'applique aux déclarations produites en 2027.

La première ligne est l'élément clé : un joueur qui a exactement fait ses frais pendant l'année déclare maintenant 1 000 $ de revenu imposable. Lorsque les pertes sont importantes par rapport aux gains, c'est encore le plafond égal aux gains qui s'applique, comme dans les deux dernières lignes.

Il faut détailler ses déductions pour déduire les pertes

Les pertes de jeu se déclarent à l'annexe A (Schedule A) comme autre déduction détaillée; elles ne sont donc utiles que si le total de vos déductions détaillées dépasse la déduction forfaitaire de 16 100 $ (célibataire) ou de 32 200 $ (déclaration conjointe). Un joueur occasionnel qui prend la déduction forfaitaire paie de l'impôt sur ses gains bruts sans aucune compensation par les pertes. Notre liste des déductions détaillées montre ce que vous pouvez combiner pour qu'il vaille la peine de détailler.

Quand reçoit-on un formulaire W-2G?

Vous recevez le formulaire W-2G, Certain Gambling Winnings, lorsqu'un gain atteint le seuil de déclaration de son type ou lorsque de l'impôt fédéral a été retenu. Pour les paiements faits pendant l'année civile 2026, le seuil minimal est de 2 000 $, et il est ensuite rajusté chaque année selon l'inflation; le chiffre de 2027 n'est pas encore annoncé et paraîtrait normalement dans les rajustements pour l'inflation que l'IRS publie en octobre ou en novembre.

L'absence de W-2G ne signifie pas l'absence d'impôt. Les gains inférieurs au seuil, les profits sur les sites de paris sportifs en ligne et les prix des cagnottes de bureau restent tous des revenus à déclarer.

Documents à conserver et que faire si l'IRS remet votre déclaration en question

L'IRS s'attend à un journal ou à un registre semblable de chaque séance de jeu, ainsi qu'aux billets, reçus, relevés et formulaires W-2G (Topic 419). Sans documents, vous pourriez perdre entièrement la déduction des pertes.

1. Notez la date, le lieu, le type de jeu, les montants gagnés et perdus, et les personnes qui vous accompagnaient.
2. Conservez les billets perdants, les relevés de gains et de pertes (win/loss statements) des casinos et l'historique de vos comptes de paris sportifs.
3. Faites correspondre chaque W-2G à l'annexe 1 pour que le système de rapprochement de l'IRS ne signale pas un formulaire manquant.
4. Si vous recevez un avis CP2000 proposant de l'impôt sur un W-2G non déclaré, répondez avant la date indiquée en fournissant vos documents plutôt que de l'ignorer.

Les gains d'un enfant constituent un revenu non gagné de l'enfant et peuvent être visés par le kiddie tax. Et comme les gains augmentent l'AGI, une bonne année peut aussi rendre imposable une plus grande part de la sécurité sociale ou changer la façon dont un retrait d'un 401(k) est imposé la même année.