Impôt sur les prestations de sécurité sociale : quelle part de votre chèque est imposable

La sécurité sociale est-elle imposable?

La sécurité sociale est imposable pour certaines personnes et pas pour d'autres. L'impôt sur les prestations de sécurité sociale dépend d'un critère que l'IRS (le fisc fédéral américain) appelle le revenu brut rajusté modifié plus la moitié de vos prestations, et que la Social Security Administration (SSA) appelle le revenu combiné. Si ce total reste égal ou inférieur à votre montant de base, aucune de vos prestations n'est un revenu imposable.

Les prestations de retraite, de survivant et d'invalidité sont toutes traitées de la même façon, tout comme la partie équivalente à la sécurité sociale des prestations de retraite ferroviaire de niveau 1 (tier 1). Le Supplemental Security Income (SSI) n'est pas imposable. Le montant reçu figure à la case 5 du formulaire SSA-1099, que la SSA envoie par la poste chaque mois de janvier.

Qu'est-ce que le revenu combiné pour la sécurité sociale?

Le revenu combiné correspond à votre revenu brut rajusté de toutes les autres sources, plus les intérêts exonérés d'impôt, plus la moitié de vos prestations nettes de sécurité sociale. Ce n'est pas la même chose que l'AGI : les intérêts sur les obligations municipales, par ailleurs libres d'impôt, y sont rajoutés, de même que quelques éléments exclus comme le revenu gagné à l'étranger et les prestations d'adoption versées par l'employeur (Publication 915).

Les versements de pension, les salaires, les intérêts, les dividendes, les gains en capital et les retraits d'un IRA ou d'un 401(k) traditionnel comptent tous. C'est pourquoi un seul retrait important d'un compte de retraite peut rendre les prestations imposables une année où elles ne le sont normalement pas; notre page sur l'impôt sur un retrait de 401(k) montre comment ce versement est lui-même imposé.

Montants de base : quand la sécurité sociale devient-elle un revenu imposable?

La sécurité sociale devient un revenu imposable dès que le revenu combiné dépasse le montant de base de votre situation de famille aux fins de l'impôt. Un deuxième seuil, plus élevé, marque le début du palier de 85 %. Ces montants en dollars sont fixés dans le code fiscal et ne sont pas indexés à l'inflation; ils s'appliquent donc aux déclarations de 2026 exactement comme aux déclarations de 2025. Les prestations, elles, augmentent avec le rajustement au coût de la vie (COLA), qui est de 3,6 % pour 2027; avec le temps, davantage de retraités franchissent donc ces seuils fixes.

Quelle part de ma sécurité sociale est imposable : 50 % ou 85 %?

La part imposable se calcule en deux paliers, et le pourcentage est un plafond, et non un taux fixe. Entre le montant de base et le deuxième seuil, le montant imposable est le moins élevé de la moitié de vos prestations ou de la moitié du revenu qui dépasse le montant de base. Au-delà du deuxième seuil, on ajoute 85 % du revenu excédentaire, plus un montant plafonné provenant du premier palier, et le total ne peut jamais dépasser 85 % des prestations.

1. Ajoutez la moitié de vos prestations à vos autres revenus et à vos intérêts exonérés d'impôt.
2. Soustrayez le montant de base (25 000 $ ou 32 000 $). Si le résultat est nul ou négatif, arrêtez-vous : aucune prestation n'est imposable.
3. Si vous êtes sous le deuxième seuil, les prestations imposables correspondent au moins élevé de la moitié de l'excédent ou de la moitié de vos prestations.
4. Si vous êtes au-dessus, prenez 85 % du revenu qui dépasse 34 000 $ ou 44 000 $ et ajoutez le moins élevé de la moitié de vos prestations, de 4 500 $ (célibataire) ou de 6 000 $ (déclaration conjointe).
5. Comparez ce total avec 85 % de vos prestations. Le montant le moins élevé se reporte à la ligne 6b du formulaire 1040; le total des prestations va à la ligne 6a.

La feuille de calcul 1 (Worksheet 1) de la Publication 915 effectue ces étapes ligne par ligne, et les logiciels d'impôt font de même. Les deux paliers décrivent la part des prestations ajoutée au revenu; l'impôt lui-même dépend ensuite de votre tranche.

Exemple chiffré : combien d'impôt fédéral sur ma sécurité sociale?

Prenons une personne célibataire de 67 ans en 2026 qui reçoit 24 000 $ de sécurité sociale, une pension de 30 000 $ et 1 000 $ d'intérêts bancaires. Son revenu combiné est de 31 000 $ d'autres revenus plus 12 000 $ (la moitié des prestations), soit 43 000 $, ce qui dépasse le deuxième seuil de 34 000 $.

Son AGI est de 31 000 $ plus 12 150 $, soit 43 150 $. Elle soustrait la déduction forfaitaire de 16 100 $ des personnes célibataires, le montant supplémentaire de 2 050 $ lié à l'âge de 65 ans et la déduction pour aînés de 6 000 $ (son AGI modifié est inférieur à 75 000 $), ce qui laisse un revenu imposable de 19 000 $. L'impôt fédéral est de 1 240 $ sur les premiers 12 400 $ plus 12 % de 6 600 $, soit 2 032 $. Si aucune prestation n'avait été imposable, elle aurait dû 685 $; environ 1 347 $ de sa facture correspondent donc à l'impôt sur la sécurité sociale.

La déduction pour aînés rend-elle la sécurité sociale libre d'impôt?

Non. La déduction pour aînés de 6 000 $, offerte pour les années d'imposition 2025 à 2028 aux personnes de 65 ans ou plus, ne change pas la part de votre sécurité sociale qui est imposable. Elle est soustraite après l'AGI; elle réduit donc le revenu imposable et l'impôt que vous payez, mais la ligne 6b se calcule exactement comme avant.

Pour de nombreux retraités, le résultat pratique reste tout de même un impôt nul. Un couple marié, dont les deux conjoints ont 66 ans, qui reçoit 40 000 $ de prestations combinées et retire 20 000 $ d'un IRA a un revenu combiné de 40 000 $; 4 000 $ de prestations sont donc imposables et l'AGI est de 24 000 $. Leurs déductions de 2026, soit 32 200 $ de déduction forfaitaire, 3 300 $ pour l'âge et 12 000 $ pour les aînés, totalisent 47 500 $; le revenu imposable est donc nul. Les règles et la réduction progressive selon le revenu figurent sur notre page de la déduction pour aînés, et le supplément lié à l'âge est expliqué dans la déduction forfaitaire après 65 ans.

Comment faire retenir de l'impôt sur la sécurité sociale

Si une partie de vos prestations sera imposable, vous pouvez demander à la SSA de retenir de l'impôt fédéral sur le revenu en remettant le formulaire W-4V, Voluntary Withholding Request, au payeur, qui est la SSA pour ces prestations (le formulaire lui-même précise de ne pas l'envoyer à l'IRS). La version de janvier 2026 vous permet de choisir 7 %, 10 %, 12 % ou 22 % de chaque versement; aucun autre pourcentage n'est permis.

L'autre option consiste à verser des acomptes provisionnels trimestriels avec le formulaire 1040-ES, généralement exigés si vous prévoyez devoir au moins 1 000 $ après la retenue. De nombreux retraités trouvent le W-4V plus simple, et vous pouvez le combiner avec une retenue sur une pension ou un IRA au moyen du formulaire W-4P ou W-4R.

Cas particuliers : paiements rétroactifs forfaitaires et prestations des enfants

Si un paiement forfaitaire comprend des prestations d'années antérieures, vous pouvez choisir de calculer la partie imposable comme si les prestations de chaque année antérieure avaient été reçues cette année-là, ce qui réduit souvent le montant. La Publication 915 comporte des feuilles de calcul distinctes à cette fin, et vous cochez la case de la ligne 6c du formulaire 1040. Vous n'avez pas à modifier les déclarations antérieures.

Les prestations versées à un enfant, comme les prestations de survivant, sont un revenu de l'enfant et non du parent, même si elles sont déposées dans le compte du parent. Le même critère du revenu combiné s'applique à l'enfant, et la partie imposable est un revenu non gagné qui peut être visé par les règles du kiddie tax. Pour savoir comment les prestations s'intègrent dans le calcul complet du revenu, consultez comment calculer le revenu imposable.