Impuestos sobre los beneficios del Seguro Social: qué parte de su cheque paga impuestos

¿El Seguro Social paga impuestos?

El Seguro Social paga impuestos para algunas personas y para otras no. Los impuestos sobre los beneficios del Seguro Social dependen de una prueba que el IRS llama ingreso bruto ajustado modificado más la mitad de sus beneficios, y que la Administración del Seguro Social (SSA) llama ingreso combinado. Si ese total se queda en su cantidad base o por debajo, ninguno de sus beneficios es ingreso tributable.

Los beneficios de jubilación, de sobrevivientes y por discapacidad se tratan todos de la misma manera, junto con la parte equivalente al Seguro Social de los beneficios de jubilación ferroviaria de nivel 1 (tier 1). La Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) no paga impuestos. La cantidad que recibió aparece en la casilla 5 del Formulario SSA-1099, que la SSA envía por correo cada enero.

¿Qué es el ingreso combinado para el Seguro Social?

El ingreso combinado es su ingreso bruto ajustado de todas las demás fuentes, más los intereses exentos de impuestos, más la mitad de sus beneficios netos del Seguro Social. No es lo mismo que el AGI: los intereses de bonos municipales, que de otro modo están libres de impuestos, se vuelven a sumar, igual que algunas partidas excluidas como los ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero y los beneficios de adopción pagados por el empleador (Publicación 915).

Cuentan las pensiones, los salarios, los intereses, los dividendos, las ganancias de capital y los retiros de una IRA tradicional o un 401(k). Por eso un solo retiro grande de una cuenta de jubilación puede hacer que los beneficios paguen impuestos en un año en que normalmente no lo harían; nuestra página sobre el impuesto sobre un retiro del 401(k) muestra cómo tributa ese retiro en sí.

Cantidades base: ¿cuándo pasa el Seguro Social a ser ingreso tributable?

El Seguro Social pasa a ser ingreso tributable cuando el ingreso combinado supera la cantidad base de su estado civil tributario. Un segundo umbral, más alto, marca dónde empieza el nivel del 85%. Estas cantidades en dólares están fijadas en el código tributario y no se ajustan por la inflación, así que se aplican a las declaraciones de 2026 exactamente igual que a las de 2025. Los beneficios, en cambio, suben con el ajuste por costo de vida (COLA), que es del 3.6% para 2027, así que con el tiempo más jubilados pasan esos umbrales fijos.

¿Qué parte de mi Seguro Social paga impuestos: el 50% o el 85%?

La parte tributable se calcula en dos niveles, y el porcentaje es un tope, no una tasa fija. Entre la cantidad base y el segundo umbral, la cantidad tributable es la menor entre la mitad de sus beneficios y la mitad del ingreso que supera la cantidad base. Por encima del segundo umbral, se suma el 85% del ingreso adicional más una cantidad limitada del primer nivel, y el total nunca puede superar el 85% de los beneficios.

1. Sume la mitad de sus beneficios a sus otros ingresos y a los intereses exentos de impuestos.
2. Reste la cantidad base ($25,000 o $32,000). Si el resultado es cero o menos, deténgase: ningún beneficio paga impuestos.
3. Si está por debajo del segundo umbral, los beneficios tributables son la menor cantidad entre la mitad del exceso y la mitad de sus beneficios.
4. Si está por encima, tome el 85% del ingreso que supera $34,000 o $44,000 y súmele la menor de estas cantidades: la mitad de sus beneficios, $4,500 (soltero) o $6,000 (en conjunto).
5. Compare ese total con el 85% de sus beneficios. La cifra menor va en la línea 6b del Formulario 1040; el total de los beneficios va en la línea 6a.

La Hoja de trabajo 1 de la Publicación 915 hace estos pasos línea por línea, y los programas de impuestos hacen lo mismo. Los dos niveles describen qué parte del beneficio se suma al ingreso; el impuesto en sí depende después de su tramo.

Ejemplo resuelto: ¿cuánto impuesto federal pago por mi Seguro Social?

Tome a una contribuyente soltera de 67 años en 2026 con $24,000 de Seguro Social, una pensión de $30,000 y $1,000 de intereses bancarios. Su ingreso combinado es de $31,000 de otros ingresos más $12,000 (la mitad de los beneficios), es decir, $43,000, por encima del segundo umbral de $34,000.

Su AGI es de $31,000 más $12,150, es decir, $43,150. Resta la deducción estándar de $16,100 para solteros, la cantidad adicional de $2,050 por tener 65 años y la deducción para personas mayores de $6,000 (su AGI modificado es inferior a $75,000), y le queda un ingreso tributable de $19,000. El impuesto federal es de $1,240 sobre los primeros $12,400 más el 12% de $6,600, es decir, $2,032. Si ningún beneficio pagara impuestos, habría debido $685, así que unos $1,347 de su cuenta son el impuesto sobre el Seguro Social.

¿La deducción para personas mayores hace que el Seguro Social quede libre de impuestos?

No. La deducción para personas mayores de $6,000, disponible en los años tributarios 2025 a 2028 para quienes tienen 65 años o más, no cambia qué parte de su Seguro Social paga impuestos. Se resta después del AGI, así que reduce el ingreso tributable y el impuesto que paga, pero la línea 6b se calcula exactamente igual que antes.

Para muchos jubilados, el resultado práctico sigue siendo cero impuestos. Un matrimonio en el que ambos tienen 66 años, con $40,000 de beneficios combinados y $20,000 de retiros de una IRA, tiene un ingreso combinado de $40,000, así que $4,000 de los beneficios pagan impuestos y el AGI es de $24,000. Sus deducciones de 2026, de $32,200 de deducción estándar, $3,300 por edad y $12,000 para personas mayores, suman $47,500, así que el ingreso tributable es cero. Las reglas y la eliminación gradual por ingresos están en nuestra página de la deducción para personas mayores, y el adicional por edad se explica en la deducción estándar para mayores de 65 años.

Cómo pedir que le retengan impuestos del Seguro Social

Si parte de sus beneficios va a pagar impuestos, puede pedirle a la SSA que retenga impuesto federal sobre la renta entregando el Formulario W-4V, Solicitud de retención voluntaria (Voluntary Withholding Request), al pagador, que para estos beneficios es la SSA (el propio formulario indica que no se envíe al IRS). La revisión de enero de 2026 le permite elegir el 7%, 10%, 12% o 22% de cada pago; no se permite ningún otro porcentaje.

La alternativa es el impuesto estimado trimestral con el Formulario 1040-ES, generalmente obligatorio si espera deber al menos $1,000 después de la retención. A muchos jubilados el W-4V les resulta más sencillo, y puede combinarlo con la retención de una pensión o una IRA mediante el Formulario W-4P o W-4R.

Casos especiales: pagos atrasados en una sola suma y beneficios de los hijos

Si un pago en una sola suma incluye beneficios de años anteriores, puede optar por calcular la parte tributable como si los beneficios de cada año anterior se hubieran recibido en ese año, lo que a menudo reduce la cantidad. La Publicación 915 tiene hojas de trabajo aparte para esto, y usted marca la casilla de la línea 6c del Formulario 1040. No enmienda las declaraciones anteriores.

Los beneficios pagados a un hijo, como los de sobrevivientes, son ingresos del hijo, no de los padres, aunque se depositen en la cuenta de los padres. Al hijo se le aplica la misma prueba del ingreso combinado, y la parte tributable es ingreso no derivado del trabajo que puede quedar sujeto a las reglas del kiddie tax. Para ver cómo encajan los beneficios en el cálculo completo del ingreso, consulte cómo se calcula el ingreso tributable.