社会安全福利要交税吗：您的福利金有多少要计入应税收入

社会安全福利要交税吗？

社会安全福利对有些人要交税，对有些人不用。社会安全福利的税取决于一项检验：美国国税局（IRS）称之为修正后调整总收入加上福利金的一半，社会安全局则称之为合并收入（combined income）。如果这个合计数不超过您的基数金额，您的福利就完全不算应税收入。

退休、遗属和残障福利的处理方式完全相同，1级铁路退休金（tier 1）中相当于社会安全福利的那一部分也一样。补充保障收入（SSI）不用交税。您收到的金额显示在SSA-1099表的第5栏，社会安全局每年1月寄出这份表。

社会安全福利的合并收入是什么？

合并收入是您来自所有其他来源的调整后总收入，加上免税利息，再加上社会安全福利净额的一半。它和调整后总收入并不相同：本来免税的市政债券利息要加回来，另外还有少数被排除的项目也要加回来，例如海外劳动所得和雇主提供的领养福利（第915号出版物）。

养老金、工资、利息、股息、资本利得，以及传统IRA或401(k)提款全都要计入。这也是为什么某一年一次性从退休账户大额提款，会让本来不用交税的福利变成应税；我们关于401(k)提款要交多少税的页面说明了那笔提款本身如何计税。

基数金额：社会安全福利什么时候变成应税收入？

一旦合并收入超过您报税身份对应的基数金额，社会安全福利就变成应税收入。第二条更高的门槛标志着85%那一档的起点。这些美元金额由税法写定，不随通货膨胀调整，所以它们适用于2026年报税表的方式，和适用于2025年报税表时一模一样。相比之下，福利会随生活费调整（COLA）上涨，2027年的调整幅度为3.6%，所以随着时间推移，会有更多退休者超过这些固定门槛。

我的社会安全福利有多少要交税：50%还是85%？

应税比例分两档计算，而这个百分比是上限，不是固定税率。在基数金额和第二条门槛之间，应税金额取福利金的一半与超过基数金额那部分收入的一半，两者中较小的那个。超过第二条门槛以后，要把多出来的收入的85%加进去，再加上第一档里一个有上限的金额，而总数永远不会超过福利的85%。

1. 把福利金的一半加到您的其他收入和免税利息上。
2. 减去基数金额（$25,000或$32,000）。如果结果是零或负数，就到此为止：福利完全不用交税。
3. 如果您低于第二条门槛，应税福利等于超出额的一半与福利金一半中较小的那个。
4. 如果您超过它，就取超过$34,000或$44,000那部分收入的85%，再加上福利金的一半、$4,500（单身）或$6,000（联合报税）中较小的那个。
5. 把这个合计数与福利的85%作比较。较小的那个填在1040表第6b行；福利总额填在第6a行。

第915号出版物的工作表1（Worksheet 1）会逐行完成这些步骤，报税软件做的也是同一件事。这两档说的都是有多少福利要计入收入；税款本身还要看您的税级。

计算示例：我的社会安全福利要缴多少联邦税？

以一位2026年67岁的单身报税者为例，她有$24,000的社会安全福利、$30,000的养老金和$1,000的银行利息。合并收入是$31,000的其他收入加上$12,000（福利金的一半），即$43,000，高于$34,000这条第二门槛。

她的调整后总收入是$31,000加$12,150，即$43,150。她减去$16,100的单身标准扣除额、年满65岁的$2,050附加额，以及$6,000的老年人扣除（她的修正后调整总收入低于$75,000），剩下$19,000的应税收入。联邦税为前$12,400对应的$1,240，加上$6,600的12%，即$2,032。如果没有任何福利要计税，她本来只需缴$685，所以她税款中大约$1,347是社会安全福利带来的税。

老年人扣除能让社会安全福利免税吗？

不能。$6,000的老年人扣除适用于2025至2028纳税年度、年满65岁的人，它并不改变您有多少社会安全福利要计税。它是在调整后总收入之后才减去的，所以它能降低应税收入和您缴的税款，但第6b行的算法和以前完全一样。

对许多退休者来说，实际结果仍然是零税。一对都66岁的夫妻，合计有$40,000的福利和$20,000的IRA提款，合并收入是$40,000，所以有$4,000的福利要计税，调整后总收入为$24,000。他们2026年的扣除额包括$32,200的标准扣除额、$3,300的年龄附加额和$12,000的老年人扣除，合计$47,500，所以应税收入是零。相关规则和收入逐步取消请看我们的老年人扣除页面，年龄附加额则在老年人标准扣除额中介绍。

怎样让社会安全福利预扣税款

如果您的一部分福利会要交税，可以向付款方提交W-4V表（自愿预扣申请书，Voluntary Withholding Request），请其预扣联邦所得税——这类福利的付款方就是社会安全局（表格本身说明不要把它寄给国税局）。2026年1月的修订版让您可以从每笔付款中选择7%、10%、12%或22%；其他百分比都不允许。

另一个办法是用1040-ES表按季缴纳预估税，一般来说，如果您预计扣掉预扣税后仍要欠至少$1,000，就必须这样做。许多退休者觉得W-4V表更简单，而且您可以把它与养老金或IRA上用W-4P表或W-4R表的预扣结合起来。

特殊情况：一次性补发款和子女福利

如果一次性付款中包含往年的福利，您可以选择按每一年的福利都在当年收到的方式来计算应税部分，这样往往能降低金额。第915号出版物为此有专门的工作表，您要在1040表第6c行勾选那个方框。您不需要修改往年的报税表。

发给子女的福利，例如遗属福利，属于子女的收入而不是家长的收入，即使存入家长的账户也一样。同样的合并收入检验适用于该子女，而应税部分属于非劳动所得，可能落入儿童税（kiddie tax）规则之下。至于福利在整个收入计算中处于什么位置，请看应税收入如何计算。