简短回答
额外子女税收抵免（ACTC）是子女税收抵免（CTC）中可以退还的部分。2026纳税年度，如果您的税款太少，用不完每名子女$2,200的全额抵免，每名合格子女最多可以拿到$1,700退税。退税金额等于劳动所得超过$2,500部分的15%，但不能超过未用完的抵免额，每名子女也不能超过$1,700。它在8812附表（Schedule 8812）第II部分计算。
- 01每名子女ACTC最高额（2026年）
- $1,700
- 02每名子女子女税收抵免全额（2026年）
- $2,200
- 03劳动所得门槛
- $2,500
- 04退税比例
- 劳动所得超过$2,500部分的15%
- 05表格
- 8812附表第II-A部分（3名及以上子女另填第II-B部分）
- 062027年金额
- 尚未公布；通常在10月或11月公布
额外子女税收抵免的含义
额外子女税收抵免是子女税收抵免中的一部分：即使您不欠任何所得税，美国国税局（IRS）也会支付这部分金额。常规抵免不可退还，只能抵消您应缴的税款。当您的税款少于抵免额时，ACTC会把剩余金额的一部分变成退税。
根据税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32），在2027年提交的2026年报税表上，每名合格子女总共最多可抵免$2,200，其中最多$1,700可以作为退税返还。两部分对合格子女的认定规则相同；年龄、居住和受抚养人条件请参阅子女税收抵免指南。
| 项目 | 子女税收抵免（CTC） | 额外子女税收抵免（ACTC） |
|---|---|---|
| 每名子女最高额 | $2,200 | $1,700 |
| 可否退还 | 否，只能减少应缴税款 | 是，可以作为退税支付 |
| 是否需要劳动所得 | 否 | 是，需超过$2,500 |
| 填在1040表哪一行 | 第19行（与其他受抚养人抵免ODC合计） | 第28行 |
| 对应8812附表哪一部分 | 第I部分 | 第II-A和II-B部分 |
子女税收抵免有多少可以退还？
2026年每名子女最多$1,700，而且往往更少。您的ACTC取以下三个数字中最小的一个：
- 未用完的抵免额：您的税款没有用掉的那部分子女税收抵免（8812附表第16a行）。
- 每名子女上限：$1,700乘以持有有效社会安全号码（SSN）的合格子女人数（第16b行）。
- 劳动所得限额：劳动所得超过$2,500部分的15%（第20行）；如果您有三名或以上子女，且第II-B部分算出的金额更大，则采用第II-B部分的金额。
$500的其他受抚养人抵免永远不会产生ACTC。如果您的受抚养人只有一名17岁的孩子、一名大学生或一位父母，第II部分的内容都与您无关。这项单独的$500抵免请参阅其他受抚养人抵免。
ACTC怎么计算？劳动所得超过$2,500部分的15%
正是劳动所得条件让ACTC成为一项与工作挂钩的抵免。这里的劳动所得是指您在报税表上申报的工资、薪金、小费和自雇净收入。您也可以选择把免税的战斗津贴计算在内（第18b行）。失业救济金、社会安全福利、退休金和投资收入都不算。
用劳动所得减去$2,500，再乘以15%。工资为$12,000的人，劳动所得限额是$1,425（$9,500 x 15%）。工资为$2,400的人，不论有几个孩子，限额都是零。
领取全额ACTC所需的劳动所得
如果您的所得税为零，一切都由15%的公式决定。从$1,700的上限倒推，就能算出不同子女人数的家庭拿到最高可退还金额所需的劳动所得：
这些临界点假设没有所得税，也不做第II-B部分的计算。需要缴一些税的家庭会更早拿到每名子女$2,200的全额，因为不可退还部分会先把差额补上。
2026年额外子女税收抵免：三个计算示例
示例采用2026年的数字：税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）规定的户主标准扣除额$24,150和夫妻联合报税标准扣除额$32,200。示例假设没有其他抵免。
示例1：没有所得税，两名子女
一位以户主身份报税的家长，工资收入为$20,000。减去标准扣除额后，应税收入为零，所以不可退还的抵免为零。未用完的抵免额为$4,400，每名子女上限合计$3,400，劳动所得限额为$2,625（$17,500 x 15%）。ACTC取三者中最小的，即$2,625。
示例2：需要缴一些税，一名子女
一位户主家长收入$40,000。应税收入为$15,850，税款为$1,585，全部落在10%税级。子女税收抵免把$1,585的税款全部抵消，剩下$615没有用完。劳动所得限额为$5,625，所以ACTC为$615，这个家庭通过两部分合计拿到了$2,200的全额。
示例3：已婚夫妇，三名子女，中等工资
一对夫妻联合报税，工资收入$30,000。减去$32,200的扣除额后，应税收入为零。未用完的抵免额为$6,600，上限为$5,100，劳动所得限额为$4,125（$27,500 x 15%）。因为他们有三名子女，还可以试算下文介绍的第II-B部分。如果那样算出的金额不更高，他们的ACTC就是$4,125。
三名或以上子女的替代算法（第II-B部分）
当第16b行为$5,100或以上，也就是有三名或以上合格子女时，您可以把15%算出的数字与第二种方法的结果进行比较。第二种方法从W-2表（第4栏和第6栏）上预扣的社会安全税和联邦医疗保险（Medicare）税开始，加上自雇税的一半和某些其他工资税，再减去劳动所得税收抵免（EITC）以及任何超额社会安全税抵免。
两个结果取较大者，但仍以第17行为上限。实际上，由于EITC要全额减去，这第二种方法主要在大家庭几乎拿不到或完全拿不到劳动所得税收抵免时才有帮助。在示例3中，$2,295的预扣工资税减去一笔大得多的EITC后为零，所以仍采用15%的结果。劳动所得税收抵免指南介绍了这项抵免的计算方法。
可退还子女税收抵免的8812附表填写步骤
报税软件会自动填写这些栏目，但了解它们有助于您核对结果。以下行号来自2026年版8812附表草稿，这几部分与2025年的正式表格一致。
- 在1040表的受抚养人（Dependents）栏中，为每名合格子女勾选子女税收抵免（Child tax credit）方框。
- 第I部分，第1至12行：填写修正后调整总收入（MAGI），统计子女人数（第4行）和其他受抚养人人数（第6行），并计算收入逐步取消（phaseout）的影响。
- 第13行：填写抵免限额工作表A（Credit Limit Worksheet A）算出的税款限额，也就是您的税款减去外国税收抵免、子女照顾抵免、教育抵免和储蓄者抵免等抵免后的金额。
- 第14行：第12行和第13行中较小者就是您的不可退还抵免额，填入1040表第19行。
- 第II-A部分，第16a至20行：算出未用完的抵免额、每名子女$1,700的上限，以及劳动所得超过$2,500部分的15%。
- 第II-B部分，第21至26行：只有当您有三名或以上合格子女，且15%算出的数字低于第17行时才需要填写。
- 第27行：这就是您的额外子女税收抵免，填入1040表第28行。
为什么ACTC需要劳动所得？算出来偏低怎么办？
国会把可退还部分设计成一种工作激励，所以它随工资逐步增加，而不是发放一个固定金额。这就是为什么没有工作、也不缴税的家长拿不到ACTC，也是为什么即使所得税仍然为零，加薪也能让退税增加。
如果您的ACTC比预期少，常见原因是劳动所得接近$2,500、孩子已满17岁，或者孩子没有有效的SSN。子女税收抵免为什么偏低一文逐一讲解了这些原因。高收入者则是因收入逐步取消而失去抵免，请参阅子女税收抵免收入限制。
依照法律，申报ACTC的报税表在2月中旬之前不能发放退税。2027年的ACTC金额尚未公布；国税局通常在10月或11月公布。请查看2027年子女税收抵免页面了解最新消息。
常见问题
额外子女税收抵免和子女税收抵免是一回事吗？
不是。额外子女税收抵免是同一项抵免中可以退还的那一部分。子女税收抵免先减少您应缴的税款；如果您有足够的劳动所得，ACTC再把剩余部分退给您，每名子女最多$1,700。
没有收入能拿额外子女税收抵免吗？
不能。您需要超过$2,500的劳动所得，例如工资或自雇收入。失业救济金和社会安全福利等福利不计入这个数字。
为什么我的ACTC不是每名子女$1,700？
要么是您的劳动所得太低，按15%的公式达不到上限；要么是您的一部分抵免已经用来抵消所得税。不可退还和可退还两部分加起来，每名子女仍然不能超过$2,200。
自雇收入算ACTC的劳动所得吗？
算。自雇净收入在8812附表第18a行计为劳动所得。净亏损会减少您的劳动所得。
额外子女税收抵免填在1040表第几行？
填在1040表第28行。金额来自8812附表第27行，您必须把这份附表附在报税表上。
来源
- Rev. Proc. 2025-32 (2026 inflation adjustments) irs.gov
- IRS: Child tax credit irs.gov
- Schedule 8812 (Form 1040) irs.gov
- Instructions for Schedule 8812 irs.gov
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