2026年子女税收抵免收入限制：逐步取消从哪里开始、到哪里结束

按报税身份划分的2026年子女税收抵免收入限制

在修正后调整总收入超过您报税身份对应的门槛之前，每名子女$2,200的全额都能拿到。这些门槛自2018年以来一直没变，它们写在税法第24条中，2026年也没有调整。

这个门槛不是开关式的悬崖。超出$1只会损失$50，而不是整笔抵免。抵免要在远高于门槛的收入水平才归零，高出多少取决于您申报几名子女。

这个限制是按AGI计算的吗？

它按修正后调整总收入计算，对大多数人来说就是1040表第11b行上的调整后总收入。8812附表要加回三类被排除的收入：

• 真正居民从波多黎各取得的、被排除在外的收入
• 2555表上的海外劳动所得免税额和住房免税额
• 美属萨摩亚居民在4563表上排除的收入

由于AGI是在扣除税前退休供款和其他调整项之后计算的，多存入传统401(k)或健康储蓄账户（HSA）可以降低被考核的这个数字。分项扣除和标准扣除没有这个作用，因为它们排在AGI之后。各个项目分别处在什么位置，请参阅应税收入如何计算。

子女税收抵免逐步取消怎么运作？每$1,000减少$50的规则

8812附表第9至12行分四步完成计算：

1. 先合计限制前的抵免额：每名合格子女$2,200，加上每名其他受抚养人$500（第8行）。
2. 用您的MAGI减去门槛（第10行）。如果结果为零或负数，您保留全额抵免。
3. 如果结果为正数，向上进位到下一个$1,000的整数倍。超出$425算作$1,000；超出$1,025算作$2,000。
4. 乘以5%，再从抵免额中减去（第11行和第12行）。如果减少额等于或超过抵免额，您就什么都拿不到。

这项减少针对的是子女税收抵免和其他受抚养人抵免的合计额，而且在计算可退还部分之前进行。所以处在逐步取消区间的家庭，无论这笔抵免本来是以减少税款还是以退税的形式拿到，损失的金额都一样。

MAGI为$220,000和$420,000的计算示例

户主，两名子女，MAGI $220,000

限制前的抵免额为$4,400。MAGI比$200,000的门槛高出$20,000，本身已经是$1,000的整数倍。$20,000的5%是$1,000，所以抵免额为$3,400。

夫妻联合报税，两名子女，MAGI $420,000

联合报税的结果相同：比$400,000高出$20,000，减少$1,000，抵免额为$3,400。在这个收入水平，税款远大于抵免额，所以$3,400全部用来减少税款，没有任何部分可以退还。

进位规则什么时候起作用：MAGI $225,500

一位有两名子女的户主，MAGI为$225,500，超出$25,500。这个数字向上进位到$26,000，按5%计算减少$1,300，剩下$3,100。如果没有进位规则，损失本来是$1,275。

抵免在哪里归零

每$2,200的抵免，需要门槛之上$44,000的收入才能抹掉。下表列出抵免完全消失的MAGI，假设只有合格子女，没有其他受抚养人。

恰好在这些金额上时，还剩$50的抵免；再多一美元，超出部分就会向上进位，把它一并抹掉。接近这些临界点的家庭可能会发现，多做一笔税前退休供款就能保住一部分抵免。

已婚夫妇的限额更高吗？

是的，是$400,000而不是$200,000，正好是两倍。所以对大多数夫妇来说，结婚并不改变人均门槛。真正吃亏的是双方收入都不低的夫妻。

假设两位家长有两名子女，各挣$250,000。如果不结婚，申报两名子女的那一方用$250,000与$200,000相比，损失$2,500，保留$1,900。如果夫妻联合报税，两人合计$500,000，比$400,000高出$100,000，减少$5,000，把$4,400的抵免全部抹掉。分开报税很少有帮助，因为分开报税的门槛每人只有$200,000，而其他税务规则也会变得更不利。整体情况请参阅婚姻惩罚页面。

可退还部分的最低收入

子女税收抵免的收入限制在低收入一端同样起作用。当您的税款太少、用不上抵免时，可退还部分等于劳动所得超过$2,500部分的15%，每名子女最多$1,700。拿到全额可退还金额所需的劳动所得如下：

有三名或以上子女时，8812附表第II-B部分允许您使用预扣的社会安全税和联邦医疗保险（Medicare）税（减去任何劳动所得税收抵免），前提是这样算出的金额更大。额外子女税收抵免页面介绍了这两种算法，我们的子女税收抵免专题页介绍其他资格规则。