子女税收抵免SSN要求：子女、家长和ITIN报税人的规则

子女税收抵免SSN要求概览

要在2026年报税表上申报$2,200的子女税收抵免或可退还的额外子女税收抵免，孩子和申报抵免的人都必须通过身份号码的考核。美国国税局（IRS）在其子女税收抵免页面上说明，这个号码必须可用于在美国工作，并且在包含延期的报税截止日之前签发。

对孩子的SSN规则并不新，自2018年起就已适用。2025年税法带来的变化是对申报人的要求。2025年之前，只有ITIN的家长仍然可以为持有SSN的孩子申报这项抵免。根据第505号出版物，从2025年的报税表开始，这样的家长本人需要有效的SSN，或者在联合报税时由配偶持有有效的SSN。

子女税收抵免所需的有效SSN：对子女的规则

在8812附表第4行计入的每一名子女都必须持有有效的SSN。ITIN或领养纳税识别号（ATIN）不能让孩子获得$2,200的抵免，即使其他所有条件都满足也不行。这样的孩子会转到第6行，价值变成$500，其他受抚养人抵免页面对此有详细说明。

• 新生儿：大多数父母在医院办理出生登记时就一并申请SSN。如果您当时没有申请，请向社会安全局提交SS-5表，并附上出生、公民身份和身份证明。
• 正在办理领养的孩子：如果领养尚未完成，而您来不及取得SSN，可以用W-7A表申请ATIN。它支持$500的抵免，但不支持CTC。SSN到手后，从那一年起可以申报全额抵免。相关的领养规则请参阅2026年领养抵免。
• 同一年出生并去世的孩子：如果没有签发SSN，请附上出生证明、死亡证明或显示活产的医院记录的复印件，您仍然可以申报这项抵免。

家长需要SSN才能拿子女税收抵免吗？

是的，2025年及以后的报税表都需要。申报CTC或ACTC的人必须持有可用于工作的SSN，而且这个号码要在包含延期的报税截止日之前签发。这条规则对原始报税表和修改后的报税表同样适用，所以修改2025年或2026年的报税表也绕不过去。

印有“Not valid for employment”（不可用于工作）字样的社会安全卡，只是为了让持卡人领取某些联邦福利而签发的，不符合可用于工作的条件。如果您的移民身份此后发生了变化，请在报税之前向社会安全局申请换发一张没有这行字样的新卡。

只有ITIN的人能申报子女税收抵免吗？

自己一个人不行。只有ITIN的单身或户主报税人不能申报CTC或ACTC，即使每个孩子都有SSN也不行。这样的报税人一般仍然可以为每名受抚养人申报$500的其他受抚养人抵免，因为ODC对申报人和受抚养人都接受ITIN。

如果夫妻中一方只有ITIN怎么办？联合报税的例外

联合报税时，只需夫妻中一方持有有效的SSN。另一方必须持有SSN或ITIN，并且在报税截止日当天或之前签发。这个例外只适用于联合报税；分开报税的一方按自己的号码判断。

如果一对夫妻有资格联合报税，而只有一方持有SSN，联合报税往往是保住这项抵免的唯一办法。但请先比较整份报税表的结果，因为联合报税也会影响税级和其他抵免。

SSN必须在什么时候签发？2026年报税表的期限

SSN以及配偶的任何ITIN，都必须在包含延期的报税截止日当天或之前签发。对2026年的报税表来说，这个日期是2027年4月15日；如果您提交4868表申请延期，则是2027年10月15日。在这个日期之后签发的号码不能用于2026年的抵免，即使提交修改后的报税表也不行。

1. 现在就核对每一张卡。确认每个号码都正确，而且没有哪张卡印有“Not valid for employment”的字样。
2. 尽早申请。申请SSN请用SS-5表。社会安全局需要证件原件，所以要预留几周时间。
3. 号码来不及就申请延期。如果SSN要到2027年4月15日之后才能拿到，请在该日期之前提交4868表，把截止日推迟到2027年10月15日。申请延期时，请把预计要缴的税款一起缴上。
4. 必要时按$500的抵免申报。在截止日之前已持有ITIN或ATIN的受抚养人，仍然可以带来其他受抚养人抵免。

其他有自己SSN规则的抵免

子女税收抵免并不是唯一与有效SSN挂钩的福利。从2026年起，美国机会抵免和终身学习抵免也要求持有在报税截止日之前签发的有效SSN；请参阅美国机会抵免页面。新的老年人扣除、小费扣除和加班费扣除同样要求有效的SSN。

子女和受抚养人照顾抵免对孩子和照顾提供者有自己的身份号码规则，所以请单独查看那一页。总体的资格条件和金额，请先看子女税收抵免指南。