2026年子女和受抚养人照顾抵免：能拿多少、比例和2441表

2026年子女和受抚养人照顾抵免是多少？

子女和受抚养人照顾抵免，是按您为13岁以下子女，或为无法照顾自己的受抚养人或配偶支付的、与工作相关的照顾费用的一定比例计算的。2026年，这个比例视调整后总收入（AGI）而定，从50%逐级降至20%，适用于一名合格人员最多$3,000、两名或以上最多$6,000的费用。

因此，可能拿到的最高抵免额是一人$1,500、两人或以上$3,000，两者都按50%的比例计算。大多数上班族家庭适用35%，即$1,050或$2,100。这不是子女税收抵免（CTC）：后者2026年为每名子女$2,200，2027年的金额尚未公布，我们在2027年子女税收抵免页面持续跟踪。

2026年的变化：最高比例升至50%，收入区间提高

2025年税法把最高比例从35%提高到50%，自2026年起生效，并在较高收入段增加了第二段较缓慢的递减。费用上限没有变化。在2025年的报税表上，AGI一旦超过$43,000，比例就降到20%的最低点；2026年，联合报税要到$206,000、其他报税身份要到$103,000才适用这个最低比例。

在表中所列各行之间，较低区间对所有人都是AGI每增加$2,000，比例下降一个百分点。在较高区间，联合报税者每增加$4,000下降一个百分点，其他报税者每增加$2,000下降一个百分点。2441表第8行使用的是完整的比例表。

受抚养人照顾抵免收入限制：为什么低收入家庭可能得不到好处

这项抵免没有让您失去资格的收入上限；比例只是停在20%。真正的限制在低收入一端。这项抵免只能减少您的所得税，超过税款的部分就作废了。50%的比例适用于AGI在$15,000或以下的情况，而在这个收入水平，2026年的标准扣除额通常让您根本不用缴税。

示例：户主，一名子女，AGI $28,000

照顾费用为$5,000，其中$3,000可以计入。AGI为$28,000时比例是43%，账面上的抵免额为$1,290。但减去$24,150的户主标准扣除额后，应税收入只有$3,850，税款为$385。受抚养人照顾抵免因此以$385为上限。

它还要和子女税收抵免争抢这同一笔$385。受抚养人照顾抵免先使用，这就把$2,200的子女税收抵免全部推到可退还部分，而可退还部分的上限为$1,700。如果没有照顾抵免，子女税收抵免中的$385会用来抵消税款，$1,700仍然可以退还。无论哪种方式，这个家庭总共都拿到$2,085，所以在这个例子中，照顾抵免没有带来任何额外好处。可退还部分如何运作，请参阅子女税收抵免。

示例：已婚，两名子女，AGI $180,000

照顾费用在$6,000或以上时，2026年AGI为$180,000对应的比例是27%，抵免额为$1,620。如果是2025年的报税表，同一个家庭的比例是20%，即$1,200。按金额计算，2026年的变化对这类家庭帮助最大。

符合条件的费用

只有当费用的主要目的是照顾和保护该人员，而且您支付这些费用是为了让您（如已婚，还包括您的配偶）能够工作或找工作时，费用才符合条件。

以下费用不符合条件：学前班（kindergarten）及以上年级的学费、过夜营、暑期学校、课业辅导，可以与照顾费用分开的餐饮、服装和娱乐费用，子女抚养费，不是由照顾者提供的交通，以及没有提供照顾时被没收的押金。

劳动所得上限

您的费用不能超过您的劳动所得；如已婚，则不能超过收入较低一方的劳动所得。如果配偶至少有五个月是全日制学生，或者无法照顾自己，则视为每月有劳动所得：有一名合格人员时为$250，两名或以上时为$500。

合格人员和照顾提供者

• 13岁以下的合格子女，且您将其申报为受抚养人。孩子年满13岁的那一年，生日之前的那段时间仍可计入。
• 配偶，身体或精神上无法照顾自己，且与您同住超过半年。
• 任何年龄的受抚养人，无法照顾自己，且与您同住超过半年。

照顾提供者不能是您的配偶、孩子的另一位父母、您申报为受抚养人的人，或者年底时未满19岁的您自己的孩子。您必须申报照顾提供者的姓名、地址以及社会安全号码（SSN）或雇主识别号码（EIN）。通常用W-10表向对方索取这些信息。在您家中工作的保姆通常属于家庭雇员，这可能意味着您需要提交附表H（Schedule H）申报雇佣税。

已婚夫妇一般必须联合报税才能申报这项抵免。如果一方在当年最后六个月与配偶分居，并负担孩子的住所，则在这项抵免上可能被视为未婚。

受抚养人照顾FSA和这项抵免可以同时使用吗？

可以，但不能用于同一笔钱。您通过雇主的受抚养人照顾灵活支出账户（FSA）或其他援助计划排除在收入之外的金额，会一元对一元地减少$3,000或$6,000的费用上限。2026年，如果您的雇主提高了计划上限，免税额上限为$7,500（夫妻分开报税$3,750），高于此前的$5,000。

这带来了一个新的取舍。一个家庭如果在FSA中存满$7,500，就没有剩余额度可以申报抵免，因为$7,500超过了$6,000的上限。哪种方式更划算，取决于您的税级：

FSA节省的税款等于您的所得税税级加上7.65%的社会安全税和联邦医疗保险（Medicare）税，因为这项福利同时免缴这两种税。税级较低时通常抵免更划算；在22%及以上的税级，通常FSA更划算。请用您自己的数字核算，并查看2026年税率表确认您的税率。

2441表基础知识

1. 第I部分：列出每位照顾提供者的姓名、地址、SSN或EIN以及支付金额。
2. 第II部分：列出每名合格人员，合计合格费用，套用$3,000或$6,000的上限和劳动所得上限，然后在第8行查出您的比例。
3. 第III部分：如果您领取了受抚养人照顾福利（W-2表第10栏），先计算排除在收入之外的金额。这部分会减少第II部分使用的费用上限。
4. 把抵免额转入附表3第2行，再转入1040表。抵免限额工作表会把它限制在您的税款以内。

属于2025年、但在2026年才支付的照顾费用，适用2025年的规则，并使用2441表说明中的单独工作表。其他家庭抵免请参阅2026年领养抵免和子女税收抵免SSN规则。