婚姻惩罚税：2026年还有哪些人要承担

现在还有婚姻惩罚吗？

在税率表里，只有最高那一档才有。税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）公布的2026年联合报税门槛，在10%到32%各档正好是单身的两倍：$24,800对$12,400、$100,800对$50,400，依此类推，一直到$512,450对$256,225。标准扣除额也是两倍，$32,200对$16,100。

断裂出现在35%这一档。单身报税者在$640,600以内都是35%，而夫妻超过$768,700就进入37%，而不是超过$1,281,200才进入。任何合计应税收入超过$768,700、且夫妻双方收入都占很大比重的家庭，都要承担税级带来的惩罚。

2026年税级从哪里开始不再翻倍

计算示例：两个高收入者

夫妻双方各有$700,000工资收入，都采用标准扣除额。如果作为两个单身报税者，每人应税收入为$683,900，各应缴$209,000.25，合计$418,000.50。联合报税时，两人$1,367,800的应税收入产生$428,250.50的税额。仅由税级造成的婚姻惩罚就是$10,250，也就是联合报税35%区间少掉的$512,500按多出的2%计税的结果。

工资税还会再加一笔。0.9%的额外联邦医疗保险税对单身者从$200,000开始征收，对夫妻则从$250,000开始，所以这对夫妻联合报税要缴$10,350，而作为单身各自只需缴$9,000，又多出$1,350。夫妻分开报税很少有帮助，因为分开报税的税级只有联合报税的一半。

限额没有翻倍的抵免和扣除项目

现在大多数收入限额都会为夫妻按比例放大：子女税收抵免（CTC）的逐步取消从单身$200,000、联合报税$400,000开始，新的小费、加班费和老年人扣除的逐步取消门槛也都翻了倍。以下这些没有翻倍：

对大多数分项扣除者影响最大的是州和地方税扣除上限：两位未婚的房主每人都可以扣除最多$40,400，而一对夫妻只能共用一个上限。AMT免税额单身$90,100、联合报税$140,200，也远不到两倍；请看替代性最低税规则。

劳动所得税收抵免与户主身份

中低收入夫妻可能通过劳动所得税收抵免（EITC）感受到惩罚。2026年，有一个孩子的联合报税表在收入$58,863时失去该抵免，而单身报税者是$51,593，所以两个收入都接近限额的人结婚后，可能失去其中一人单身时本可保留的抵免。

单亲家长结婚后还要放弃户主报税身份。举例来说：一位收入$60,000、以户主身份报税的家长2026年应缴$3,948，其伴侣收入$60,000、按单身报税应缴$5,020，合计$8,968。结婚后，两人$87,800的联合应税收入产生$10,040的税额，多出$1,072，正好等于他们失去的户主身份好处。

出现婚姻奖励的情形

婚姻奖励正好相反：夫妻一起缴的税比各自分开更少。当两人收入相差悬殊时很常见，因为收入高的一方可以借用收入低的一方没用完的税级和标准扣除额。

举例：一方工资收入$150,000，另一方没有收入。按单身报税，有收入的一方应税收入为$133,900，应缴$24,734。夫妻联合报税后，应税收入降到$117,800，税额降到$15,340。婚姻奖励为每年$9,394的联邦所得税。

如何核算自己的婚姻惩罚

所谓婚姻惩罚税计算器，其实就是把两种算法并排比较。您可以用我们的所得税计算器来做：

1. 分别按单身身份（如果有一方符合条件，则按户主身份）算出每个人的税额，包括税收抵免。
2. 把两个结果相加。
3. 用合计收入和联合报税的各项限额，算出联合报税表上的税额。
4. 比较两者。联合报税的数字更高就是惩罚，更低就是奖励。
5. 如果夫妻一方有大额医疗支出或按收入还款的贷款，可以再按夫妻分开报税算一遍，但要预料到这种身份在大多数情况下成本更高。

12月31日的婚姻状况决定整个年度，所以婚礼定在12月下旬还是1月初，结果会相差整整一个纳税年度。完整的联合报税和单身税率表对比请见2026年国税局税级和各年度联邦税级。