Límite de ingresos del crédito tributario por hijos 2026: dónde empieza y termina la reducción

Límite de ingresos del crédito tributario por hijos 2026 según el estado civil tributario

Los $2,200 completos por hijo se reciben hasta que el AGI modificado pasa del umbral de su estado civil tributario. Son los mismos umbrales que se usan desde 2018. Están fijados en la sección 24 del código tributario y no se ajustaron para 2026.

El umbral no es un precipicio de todo o nada. Ganar $1 por encima cuesta $50, no el crédito entero. El crédito solo llega a cero bastante por encima del umbral, y cuánto por encima depende de cuántos hijos reclame.

¿El límite se basa en el AGI?

Se basa en el AGI modificado, que para la mayoría de las personas es simplemente el ingreso bruto ajustado de la línea 11b del Formulario 1040. El Anexo 8812 (Schedule 8812) vuelve a sumar tres tipos de ingresos excluidos:

• Los ingresos de Puerto Rico excluidos por un residente bona fide
• Las exclusiones de ingresos del trabajo en el extranjero y de vivienda del Formulario 2555
• Los ingresos excluidos por residentes de Samoa Estadounidense en el Formulario 4563

Como el AGI se calcula después de las aportaciones para la jubilación antes de impuestos y otros ajustes, aportar más a un 401(k) tradicional o a una HSA (cuenta de ahorros para la salud) reduce la cifra que se evalúa. Las deducciones detalladas y la deducción estándar no la reducen, porque se aplican después del AGI. Consulte cómo se calcula el ingreso tributable para ver dónde va cada partida.

Cómo funciona la eliminación gradual del crédito tributario por hijos: la regla de $50 por cada $1,000

Las líneas 9 a 12 del Anexo 8812 hacen el cálculo en cuatro pasos:

1. Sume el crédito antes del límite: $2,200 por cada hijo calificado más $500 por cada otro dependiente (línea 8).
2. Reste el umbral de su MAGI (línea 10). Si el resultado es cero o menos, conserva el crédito completo.
3. Redondee cualquier resultado positivo hacia arriba al siguiente múltiplo de $1,000. Un exceso de $425 se convierte en $1,000; uno de $1,025 se convierte en $2,000.
4. Multiplique por 5% y réstelo del crédito (líneas 11 y 12). Si la reducción es igual o mayor que el crédito, no recibe nada.

La reducción se aplica al total del Crédito Tributario por Hijos y del crédito por otros dependientes antes de calcular la parte reembolsable. Así, una familia en la zona de reducción pierde los mismos dólares tanto si iba a recibir el crédito como un impuesto menor como si iba a recibirlo como reembolso.

Ejemplos resueltos con $220,000 y $420,000

Cabeza de familia, dos hijos, MAGI de $220,000

El crédito antes del límite es de $4,400. El MAGI está $20,000 por encima del umbral de $200,000, que ya es un múltiplo de $1,000. El 5% de $20,000 es $1,000, así que el crédito es de $3,400.

Casados que presentan en conjunto, dos hijos, MAGI de $420,000

El mismo resultado en una declaración conjunta: $20,000 por encima de $400,000, una reducción de $1,000 y un crédito de $3,400. Con este ingreso, el impuesto es mucho mayor que el crédito, así que los $3,400 completos reducen el impuesto y nada es reembolsable.

Donde pesa el redondeo: MAGI de $225,500

Una persona que declara como cabeza de familia, con dos hijos y un MAGI de $225,500, está $25,500 por encima. Eso se redondea hacia arriba a $26,000, y el 5% da una reducción de $1,300, lo que deja $3,100. Sin la regla de redondeo, la pérdida habría sido de $1,275.

Dónde el crédito llega a cero

Cada $2,200 de crédito necesita $44,000 de ingreso por encima del umbral para desaparecer. La tabla muestra el MAGI a partir del cual no queda nada, suponiendo solo hijos calificados y ningún otro dependiente.

Justo en esas cifras quedan $50 de crédito; un dólar más redondea el exceso hacia arriba y lo elimina. Las familias cerca de esos puntos pueden descubrir que una aportación mayor para la jubilación antes de impuestos les permite conservar parte del crédito.

¿Los matrimonios tienen un límite más alto?

Sí, $400,000 en lugar de $200,000, que es exactamente el doble. Así que para la mayoría de las parejas casarse no cambia el umbral por persona. Donde sí puede pesar es en una pareja en la que los dos ganan bien.

Tome a dos padres con dos hijos que ganan $250,000 cada uno. Sin casarse, el padre que reclama a los dos hijos compara $250,000 con $200,000, pierde $2,500 y conserva $1,900. Si están casados y presentan en conjunto, sus $500,000 combinados están $100,000 por encima de $400,000, una reducción de $5,000 que elimina el crédito de $4,400. Presentar por separado rara vez ayuda, porque el umbral por separado es de solo $200,000 cada uno y otras reglas tributarias se vuelven menos favorables. Consulte la página de la penalización por matrimonio para ver el panorama completo.

El ingreso mínimo para la parte reembolsable

El límite de ingresos del crédito tributario por hijos también funciona por abajo. Cuando su impuesto es demasiado bajo para usar el crédito, la parte reembolsable equivale al 15% del ingreso del trabajo que pase de $2,500, hasta $1,700 por hijo. Ingreso del trabajo necesario para alcanzar el monto reembolsable completo:

Con tres hijos o más, la Parte II-B del Anexo 8812 le permite usar los impuestos del Seguro Social y de Medicare retenidos (menos el crédito por ingreso del trabajo que reciba) si eso da un resultado mayor. La página del crédito tributario adicional por hijos explica los dos métodos, y nuestra página principal del Crédito Tributario por Hijos cubre las demás reglas para calificar.