2026年能源税收抵免：住宅能源抵免已于2025年12月31日终止

整理：Tax Brackets Desk 研究团队更新于 2026年9月18日阅读约5分钟

本指南译自英文。数字和日期与英文原文一致。阅读英文原文

简短回答

2026年已经没有新的住宅能源税收抵免：住宅清洁能源抵免（太阳能、蓄电池、地热）和住宅节能改善抵免（热泵、窗户、隔热材料），都不适用于2025年12月31日之后投入使用的设备。2025年完工的工程仍可用5695表在2025年报税表上申报，未用完的太阳能抵免还可以结转到2026年。

01设备投入使用的最后一天: 2025年12月31日
02住宅清洁能源抵免比例（2022至2025年）: 成本的30%，无年度上限
03住宅节能改善抵免上限（2025年）: 每年$3,200
04申报2025年工程所用的表格: 5695表（住宅能源抵免）
05家用电动车充电桩抵免: 须在2026年7月1日前投入使用

2026年还有能源税收抵免吗？

没有了。2026纳税年度，新装太阳能板、热泵、隔热材料、窗户或家用蓄电池都没有联邦抵免。《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，第119-21号公法，2025年7月4日签署）把两项住宅能源抵免的终止日期提前到2025年12月31日，美国国税局（IRS）第505号出版物（2026年）也把它们列入2026年“已到期”的抵免项目（第505号出版物）。

终止的这两项抵免是：住宅清洁能源抵免（税法第25D条），可抵太阳能、风能、地热、燃料电池和蓄电设备成本的30%；以及住宅节能改善抵免（税法第25C条），可抵热泵、外门和住宅能源审计等合格改造项目成本的30%，每年最高$3,200。

判断标准是设备投入使用的日期，也就是安装完毕、可以使用的日期。如果安装商是在2026年完工，那么2025年付的定金或签的合同都不算。国税局表示，清洁能源抵免要“在设备安装完成的那个纳税年度申报，而不是仅仅购买的年度”（国税局：住宅清洁能源抵免）。

各项住宅能源抵免分别在什么时候终止？

每项与能源有关的抵免都有自己的截止日期。下表列出决定资格的日期，以及最后一个有资格年度所使用的表格。汽车类抵免的详细内容，请看我们的电动车税收抵免页面。

2025年税法之后各项联邦能源抵免的终止日期
抵免项目	涵盖内容	截止条件	表格
住宅清洁能源抵免（25D）	太阳能板、太阳能热水器、风能、地源热泵、燃料电池、蓄电池	须在2025年12月31日前投入使用	5695表
住宅节能改善抵免（25C）	热泵、热水器、隔热材料、窗户、门、能源审计	须在2025年12月31日前投入使用	5695表
新车、二手车和商用清洁汽车抵免	电动车和燃料电池汽车	须在2025年9月30日前购置	8936表
替代燃料车辆加注设施抵免	位于合格人口普查区内的家用电动车充电桩	须在2026年6月30日前投入使用	8911表

2025年安装完成的住宅清洁能源抵免怎么申报

如果您的系统是在2025年完工的，这项抵免在2025年报税表上仍然属于您。住宅清洁能源抵免等于合格成本的30%，其中包括现场准备和安装的人工费，除燃料电池（每半千瓦容量上限$500）以外，没有年度或终身金额上限（国税局）。

收集最终发票，上面要显示安装完成日期和总成本，包括许可费和人工费。
把每个部件的厂家合格证明或产品规格表保存在您的税务记录中。
填写5695表（住宅能源抵免）第一部分（Part I），并把结果转填到3号附表（Schedule 3，1040表）。
如果抵免额大于您的税款，5695表会算出可以结转到2026年报税表的未用金额。
如果您已经提交了2025年报税表却没有申报这项抵免，请提交1040-X表并附上5695表。

计算示例：2025年11月完工的$24,000太阳能系统

一个家庭花$24,000安装屋顶太阳能加一套蓄电池，于2025年11月12日完工。抵免额为30% x $24,000 = $7,200。他们2025年抵免前的联邦所得税为$4,000，因此这项抵免把那$4,000全部抵掉，剩下的$3,200结转到2027年提交的2026年报税表。

为2025年的工程申报住宅节能改善抵免

住宅节能改善抵免的限额更严格，而且不能结转，所以超过税款的部分就作废了。2025年它是合格成本的30%，上限如下（国税局：住宅节能改善抵免）：

合格热泵、热泵热水器、生物质炉和生物质锅炉：每年$2,000。
其他项目合计每年$1,200，其中外门每扇上限$250、合计上限$500，窗户和天窗上限$600，住宅能源审计上限$150。
每年总上限$3,200。

对于2025年投入使用的设备，每个项目还需要在5695表上填写厂家的合格厂商识别号（QMID）。报税前请向安装商索取；国税局表示，没有这个号码，该项目就不能申报抵免。

计算示例：热泵加窗户

一位房主在2025年10月安装了一台$9,000的空气源热泵和$2,500的合格窗户。热泵的抵免为30% x $9,000 = $2,700，但上限为$2,000。窗户的抵免为30% x $2,500 = $750，但上限为$600。合计抵免：$2,600，只能用来抵减2025年的税款。

2026年还剩下哪些能源抵免？

2026年能源税收抵免留给个人的已经很少了。替代燃料车辆加注设施抵免是2026年仍然有效的最后一项家庭能源抵免：家用电动车充电桩成本的30%，每件设备最高$1,000，条件是在2026年7月1日之前投入使用，且位于低收入或非城市人口普查区内，用8911表申报（国税局）。

2025年或更早年度未用完的住宅清洁能源抵免，仍可以减少2026年的税款。
在2026年1月1日至6月30日期间、于合格普查区内安装的充电桩，仍然可能符合条件。
州政府项目和公共事业公司的补贴与联邦法律无关，不受联邦终止日期影响；请咨询您所在州的能源部门。

由于能源抵免已经取消，此前把太阳能或热泵抵免算进去的2026年税款估算需要重新计算。我们的教育及其他抵免总览列出了2026年仍然可以申报的抵免，2025年税法变化页面则介绍了终止这些抵免的那部法律的其余内容。

关于2026年太阳能板的常见问题

太阳能系统的业主问得最多，因为系统金额大、安装进度又常常延误。上面的规则已经能回答大多数情况：完工日期决定归属哪个年度，2026年完工的没有联邦抵免。

如果安装商在2026年1月才完工怎么办？

那就没有联邦抵免，即使您在2025年就已付清全款。请保留合同和完工文件，以防安装商对日期有争议；如果当初的销售说法建立在30%抵免之上，也该重新审视您谈定的价格。

这项抵免会改变我在各税级下要缴的税吗？

抵免是在按税级算完税款之后，一美元抵一美元地减少税款；它不会把您降到更低的税级。税率和抵免的适用顺序，请参阅税级如何运作。

常见问题

2026年还能为太阳能板申报抵免吗？

只有在系统已于2025年12月31日前安装完毕、可以使用的情况下才可以。2026年投入使用的系统没有联邦抵免。2025年或更早系统未用完的抵免，仍可以结转到您的2026年报税表。

30%的太阳能税收抵免是提前终止了吗？

是的。按此前的法律，国税局曾说明30%的比例会一直持续到2033年开始的逐步取消。《大而美法案》把它终止于2025年12月31日之后投入使用的设备。

我在2025年付了定金，但热泵是2026年才装的，能拿到抵免吗？

不能。两项住宅能源抵免都按投入使用日期而不是付款日期判断。2026年的安装在两项抵免下都不符合条件。

2026年换新暖气炉或空调有税收抵免吗？

2026年安装的暖气炉、空调、锅炉或热水器都没有联邦抵免。原本涵盖这些设备的住宅节能改善抵免在2025年之后已经终止。

我可以修改2025年报税表，补报漏掉的能源抵免吗？

可以。提交1040-X表并附上5695表。住宅改善项目要填写QMID，并保留显示2025年完工日期的发票。

2026年家用电动车充电桩抵免还在吗？

还在，到2026年6月30日为止。充电桩必须在此之前在您的主要住所投入使用，且该住所位于合格的低收入或非城市人口普查区内。抵免为成本的30%，每件设备最高$1,000，用8911表申报。

来源

Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax irs.gov
Residential Clean Energy Credit irs.gov
Energy Efficient Home Improvement Credit irs.gov
Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit irs.gov
Clean Vehicle Tax Credits irs.gov

我们对照以下官方页面核实数字。规则会变化；凡是影响截止日期或付款的事项，请在采取行动前向相关机构确认。

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