2026年保费税收抵免：400%收入上限恢复，多领的预付抵免必须全额退还

2026年保费税收抵免有哪些变化？

保费税收抵免（PTC）帮助支付通过健康保险市场（Health Insurance Marketplace）购买的医疗保险。2021年至2025年，国会临时取消了400%的收入上限，并降低了人们需要自付的收入比例。这项扩大措施在2025年底结束。2026年的第505号出版物列出了从2026年起适用的两项变化：收入超过联邦贫困线400%的家庭不再有资格，而且多领的预付抵免不再设退还上限，即使收入低于400%也是如此。

退还规定的变化来自2025年的税法，即第119-21号公法，美国国税局（IRS）的网页现在称之为Working Families Tax Cuts Act。截至2026年10月20日，国税局的指引仍对2026年的保险适用这两项规定，2021年至2025年的加强版抵免并没有恢复。

2026年保费税收抵免的收入上限是多少？

一般来说，家庭收入必须至少达到您家庭人数对应的联邦贫困线的100%，并且不超过400%。2026年的保险，保险市场和8962表使用2025年公布的贫困指导标准，因为HealthCare.gov用上一年的表格计算下一年的补贴。下表列出美国本土48个州和哥伦比亚特区的标准；阿拉斯加和夏威夷的数字更高。

家庭收入是您的修正后调整总收入，加上每位需要报税的家庭成员的修正后调整总收入。根据国税局关于这项抵免的问答，修正后调整总收入要加回免税利息、未计税的社会安全福利以及被排除的海外收入。税前的401(k)和HSA供款会降低调整后总收入，因此也会降低家庭收入。

收入并不是唯一的条件。国税局的资格规定还要求：

• 您或一位家庭成员通过保险市场投保至少一个月。
• 投保人没有资格享受Medicare、Medicaid、TRICARE，或可负担且提供最低价值的雇主保险。2026年，如果雇主保险要求的自付金额不超过家庭收入的9.96%，就视为可负担。
• 您不是以已婚分开报税的身份报税，但某些家庭暴力受害者或被配偶遗弃者除外。
• 没有其他人可以把您申报为受抚养人。

2026年保费税收抵免有多少？

抵免金额等于您在保险市场可选的第二便宜银级计划（基准计划）的保费，减去按家庭收入一定百分比计算的预期自付额。它永远不会超过您实际投保计划的保费。这个百分比随收入提高，依据Rev. Proc. 2025-25中的2026年表格：

举例：一位家庭收入$50,000的单身人士，收入是$15,650贫困线的319%，所以预期自付比例为9.96%，即每年$4,980。假设当地基准银级计划每年$8,400（每月$700）。抵免为$8,400减$4,980，即$3,420。如果他选了一个每年$3,000的较便宜计划，抵免就以$3,000为限。

2026年的400%补贴悬崖是什么？

由于收入超过贫困线400%后抵免会完全消失，多一点收入就可能失去全部抵免。仍以同一位单身人士和同一个$8,400的基准计划为例：

• 家庭收入$62,600，正好是400%，预期自付额为$6,234.96，抵免约为$2,165。
• 收入$63,000，约为402%，抵免为$0。多赚$400，就少了约$2,165的抵免。

2026年的保费税收抵免要退还吗？

您不该拿的那部分预付抵免要退还。预付金额是根据您投保时估计的收入发放的。报税时，8962表会用您的实际收入重新计算抵免。如果预付金额少于抵免，差额会作为可退还抵免给您。如果预付金额多于抵免，多出的部分会从您的退税中扣除，或加到您的应缴税款中。

2026年之前的纳税年度，收入低于贫困线400%的家庭，多领的部分有退还上限：根据2025年8962表的说明，视收入和报税身份而定，上限为$375至$3,250。国税局表示，2025年以后的纳税年度没有退还上限，您要全额退还。

如果您报税家庭中有任何人领过预付抵免，即使您原本不需要报税，也必须附8962表提交报税表。国税局提醒，不这样做会让您以后几年失去领取预付抵免的资格。您需要保险市场寄来的1095-A表，它应该在2月初之前寄到。

如何避免大额退还保费税收抵免

1. 及时向保险市场报告变化。国税局列出的变化包括收入、地址、工作和其他保险的变化，生育和领养，以及结婚或离婚。保险市场会据此调整预付抵免。
2. 估计收入时宁高勿低。把加薪、奖金、自雇利润、资本利得和退休账户提款都算进去。
3. 少领一些预付抵免。国税局允许您预先领取全部、部分或不领估计的抵免；如果最终收入与估计相符，年内没领的抵免会在8962表上补给您。
4. 预留资金或调整预扣税。在W-4表上多预扣一些，或缴一笔预估税，就能应付可以预见的退还。
5. 收入接近400%时，降低修正后调整总收入。税前401(k)供款、可扣除的传统IRA供款和HSA供款都会降低8962表使用的收入。

保费税收抵免与2026年度报税表上的其他变化，都列在我们的2027年税务变化概览中。想看退还金额如何影响您的退税，可以把数字输入退税计算器，再把退还金额加到税额那一行。

2027年保险的保费税收抵免怎么样？

2027年沿用相同的结构：收入超过贫困线400%没有抵免，退还也没有上限。有两项数据变了。2027年的计划使用较新的贫困指导标准，HealthCare.gov列出的是单人$15,960、四口之家$33,000（阿拉斯加和夏威夷更高），所以400%线升至单人$63,840、四口之家$132,000。另外，2026年7月发布的Rev. Proc. 2026-26提高了每一档的预期自付比例：

2027年，如果雇主保险要求的自付金额不超过家庭收入的10.22%，就视为可负担。仅作示例，沿用上文同样的$8,400基准保费，一位2027年家庭收入$50,000（$15,960的313%）的单身人士，预期自付比例为10.22%，即$5,110，抵免为$3,290，比2026年少$130。基准保费每年都会变化，所以投保时请以保险市场自己的估算为准，收入变化时及时更新。