2026年电动车税收抵免：2025年9月30日之后购置的车辆没有抵免

2026年还有电动车税收抵免吗？

就2026年电动车税收抵免而言，2026年才签约买的车已经没有了。美国国税局（IRS）明确表示，新车、二手（previously owned）和合格商用清洁汽车抵免“不适用于2025年9月30日之后购置的车辆”（国税局：清洁汽车税收抵免）。这个截止日期来自2025年7月4日签署的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act），它把这些抵免比原定时间表提前了好几年终止。

清洁汽车抵免是购买合格电动车或燃料电池汽车时可享受的联邦所得税抵免。它共有三个版本：新清洁汽车抵免（税法第30D条）、二手清洁汽车抵免（税法第25E条），以及面向企业买家的商用清洁汽车抵免（税法第45W条）。三者都以2025年9月30日这个购置日期为界。

电动车税收抵免什么时候终止，怎样才算已经购置？

这项抵免对2025年9月30日之后购置的车辆终止，而购置与交车是两个不同的标准。根据2025年8936表填表说明，车辆的购置日期是签订具有约束力的书面合同并已付款的那一天，而付款包括象征性的首付或以旧车折价抵款（8936表填表说明）。

• 2025年9月28日签约并付了$500定金，2025年12月交车：购置及时；在2025年报税表上申报。
• 2025年9月30日签约并以旧车折价抵款，2026年2月交车：购置及时；在2027年提交的2026年报税表上申报。
• 2025年8月付了预订金，但直到2025年10月才签具有约束力的合同：购置不及时；没有抵免。
• 2025年9月29日签了合同，但直到2025年10月3日才付款：两个条件都没有在截止日前满足；没有抵免。

新车、二手车和商用清洁汽车抵免对比

这三项抵免的金额和收入限制各不相同。对于在截止日当天或之前购置车辆的人来说，这些规定仍然重要。

二手电动车税收抵免的额外规定

二手车抵免要求从经销商处购买，车型年份至少比购车所在日历年份早两年，并且在购车前三年内没有申报过其他二手清洁汽车抵免（国税局：二手清洁汽车抵免）。私人之间的买卖从来都不符合条件。

对于新车抵免，国税局允许您在交车年度和上一年度的修正后调整总收入（MAGI）中取较低的一个。因此在2026年接车的买家，可以用2025年或2026年的MAGI来比对，哪个有利就用哪个。

在截止日前购置的车辆怎么申报清洁汽车抵免？

您要在接车那一年的报税表上申报这项抵免，使用8936表（清洁汽车抵免）和8936表A附表（Schedule A），并填写车辆识别号（VIN）。经销商必须已经通过国税局Energy Credits Online门户提交了售车时报告；没有这份报告，车辆就不符合条件。

1. 向经销商索取售车时报告。上面列有您的姓名和纳税人识别号、VIN、电池容量以及该车的最高抵免额。
2. 用您的修正后调整总收入与您报税身份对应的限额比对；新车可以在交车年度和上一年度中取较低的一个。
3. 为该车填写8936表A附表（Schedule A），然后填写8936表。
4. 把两份表格附在交车年度的1040表上。2026年2月交的车，要填在2027年报税季提交的2026年报税表上。
5. 如果抵免额超过您的税款，个人部分未用完的金额就作废了；在报税表上申报时，新车和二手车抵免都是不可退还的。

如果我把抵免转让给了经销商怎么办？

在经销商处以降价形式享受了抵免的买家，仍然必须为车辆投入使用的那一年提交8936表和8936表A附表（Schedule A）。如果最后发现您的收入超过限额，8936表填表说明规定您必须退还转让给经销商的金额，这会增加您当年的税款。

计算示例：一位单身报税者为2025年11月交付的车辆享受了$7,500的购车点抵免。她2024年的MAGI是$142,000，2025年是$158,000。由于新车的判断标准取两年中较低的一个，$142,000低于$150,000的限额，因此不需要退还。如果两年都高于$150,000，她就要在2025年的税款上加上$7,500。

2026年电动车车主还剩下什么？

2026年仍有两项联邦税收优惠与电动车买家有关，但两者都不是汽车抵免。

• 家用充电桩抵免： 替代燃料车辆加注设施抵免可抵家用充电桩成本的30%，最高$1,000，条件是在2026年7月1日之前于合格人口普查区内投入使用。详情见我们的能源税收抵免页面。
• 汽车贷款利息扣除： 2025年至2028年，对于2024年12月31日之后办理的贷款、用于购买在美国完成总装的自用新车，每年最多可扣除$10,000的利息，MAGI超过$100,000（联合报税$200,000）后逐步取消。电动车只要符合这些条件也可以适用。请参阅汽车贷款利息扣除指南。

关于汽车贷款扣除与您所处税级的关系，请看我属于哪个税级。对22%税级的人来说，$2,000的利息扣除只省下$440，远远少于以前$7,500的抵免。