儿童税（kiddie tax）2026：子女的投资收入何时按父母的税率计税

什么是儿童税（kiddie tax）？

儿童税是一条规定：当父母的税率更高时，子女的一部分非劳动所得（例如利息、股息和资本利得）要按父母的税率计税。设立这条规定是为了防止家庭把投资转到子女名下，好让这些收入只按10%的税级计税。2026年它适用于超过$2,700的非劳动所得，门槛与2025年相同（税收程序2025-32）。

这里说的非劳动所得，指除劳动报酬以外的一切应税收入：利息、股息、资本利得、租金、特许权使用费、社会安全福利和退休金的应税部分、失业补偿、没有在W-2表上申报的应税奖学金以及信托收入（8615表说明）。子女打工的工资属于劳动所得，始终按子女自己的税率计税。

儿童税适用于哪些人？

儿童税适用于这样的子女：非劳动所得超过$2,700、必须提交报税表、不以联合报税身份申报、年末时至少有一位在世的父母，并且满足三项年龄测试之一（国税局主题553）。

• 年末时未满18岁。
• 年末时18岁，且劳动所得不超过其自身抚养费用的一半。
• 年末时至少19岁但未满24岁的全日制学生，且劳动所得不超过其抚养费用的一半。

一位靠信托基金生活的20岁大学生适用这条规定；同样20岁但不是学生的人不适用；一位18岁、工资支付了自身抚养费用一半以上的人也不适用。这条规定并不要求该子女必须被申报为受抚养人。

2026年儿童税的门槛是多少？

2026年儿童税的门槛是非劳动所得$2,700，由税收程序2025-32中$1,350的基准金额推算而来。前$1,350一般由子女的标准扣除额抵掉，接下来的$1,350按子女的税率计税，超过$2,700的部分则按父母的税率计税。

2027年的基准金额和门槛尚未公布；国税局通常会在10月或11月的年度通胀调整税收程序中发布。2026年，一位受抚养子女自己的标准扣除额是$1,350与劳动所得加$450两者中的较大值，详见我们的2026年标准扣除额页面。

儿童税在8615表上是怎么算的

8615表（有非劳动所得的特定子女的税款）把子女的应税收入分成两部分。净非劳动所得，也就是非劳动所得减去$2,700，按加在父母应税收入之上的方式计税。子女应税收入的其余部分，则按子女自己的税率计税。

计算示例：2026年有$6,000利息收入

在这个示例中，儿童税多带来了$462的税款。如果这笔收入是合格股息或长期资本利得而不是利息，净非劳动所得就会按父母的资本利得税率计税，可能是0%或15%；请参阅合格股息税率。

用哪一方父母的税率？

父母已婚并联合报税的，用他们的联合报税表。如果分开报税，用应税收入较高的那一方。父母离婚或分居的，用有监护权的一方，也就是子女一年中大部分时间同住的那一方；如果该方再婚，则另有特别规定。如果到申报期限时仍拿不到父母的数字，子女可以提交4868表申请延期，或以书面方式向国税局索取这些信息。

父母可以在自己的报税表上申报子女的收入吗（8814表）？

符合条件时可以：父母可以选择用8814表（父母选择申报子女的利息和股息）在自己的报税表上申报子女的利息和股息。这样子女就不必自己报税。只有在以下全部条件都成立时才能作此选择（国税局主题553）。

• 年末时子女未满19岁，如为全日制学生则未满24岁。
• 子女唯一的收入是利息和股息，包括资本利得分配和阿拉斯加永久基金股息。
• 子女的总收入低于$13,500。
• 没有以子女名义缴纳过预估税，也没有预扣任何联邦税，包括补充预扣。

作此选择后，子女在$1,350到$2,700之间的收入按10%计税，最多$135，超过$2,700的部分加到父母的收入里。在上面的示例中，税款合计仍然是$927，但父母的AGI会因此增加$3,300。

常见情形及应对办法

• 托管证券账户（UTMA/UGMA）： 收入属于子女，所以要计入$2,700的门槛。持有以增值为主的投资并安排好卖出时点，可以让已实现的收入保持在较低水平。
• 遗属社会安全福利： 其中的应税部分属于非劳动所得；我们的社会安全福利计税指南讲解了应税比例是怎么算出来的。
• 子女中的彩票或比赛奖金： 属于非劳动所得，可能触发儿童税；请参阅赌博奖金税。
• 打暑期工又有投资的青少年： 工资仍按子女的税率计税；只有超过$2,700的非劳动所得部分才改按父母的税率。

至于子女的收入、扣除和税率按什么顺序处理，框架与成年人的报税表相同；请参阅应税收入怎么算。