2026年合格股息税率，以及普通股息有什么不同

合格股息税率是多少？

合格股息税率是美国国税局（IRS）对满足持有期和派发方条件的股息适用的0%、15%或20%优惠税率。它不是一张单独的税率表：根据税务专题404，合格股息叠加在您的普通收入之上，按长期资本利得的税级计税。

合格股息是指来自美国公司或符合条件的外国公司的普通股息，而且您在除息日前后持有的时间足够长。券商报告为股息的其他一切，都像工资一样计税。

合格股息与普通股息：各自怎么计税？

普通股息按您的常规边际税率计税，合格股息则适用资本利得税率。两者的差别可以大到高收入者37%对20%，或者收入不多的退休人士12%对0%。

常见的不符合条件的股息包括货币市场基金的派发（其实是利息）、大多数REIT（房地产投资信托）的派发、持有时间太短的股票所派的股息、与卖空相关的支付，以及公司可以扣除的员工持股计划（ESOP）雇主股票股息。共同基金的资本利得派发是另一回事：无论您持有该基金多久，它们一律属于长期资本利得。

2026年各报税身份的股息税率

这些门槛来自税收程序2025-32，适用于2027年提交的报税表。它们衡量的是应税收入总额，而不只是您的股息。

作为对比，2025年0%的上限是单身$48,350、联合报税$96,700。2027年的门槛尚未公布；国税局通常在10月或11月发布，详见2027年税率表何时公布。

什么样的股息才算合格？60天持有规则

据1099-DIV表填表说明介绍，对于普通股，您必须在从除息日前60天开始的121天期间内持有该股票超过60天。某些优先股的标准是在181天窗口内持有超过90天。

持有期示例

假设某只股票在6月1日除息。121天的窗口是从4月2日到7月31日。如果您在5月20日买入、6月15日卖出，在这个窗口内只持有了26天，那么这笔股息就是普通股息。如果5月20日买入并至少持有到7月20日，它就符合条件。买入当天不算，卖出当天算。

券商在填写1b栏时会尽力套用这项标准，但他们看不到对冲交易或您在其他公司的持仓。如果您在除息日后不久卖出，或持有过对冲性质的期权，请在依赖这份表格之前自己数一数天数。

合格股息在1099-DIV表的哪个位置？

• 1a栏，普通股息总额：所有股息，包括合格的那部分。这个数字填在1040表第3b行。
• 1b栏，合格股息：1a栏中可享受0%、15%或20%的部分。这个数字填在1040表第3a行。
• 2a栏，资本利得派发总额：来自基金的长期利得，在附表D上申报；如果您没有其他利得，也可以直接填在1040表第7行。
• 5栏，第199A条股息：合格REIT股息，通常按普通收入计税，但可以享受合格营业收入扣除。
• 7栏，已缴外国税款：可能可以用来申报外国税收抵免。
• 12栏，免税利息股息：来自市政债券基金；联邦一般不征税。

如果您的应税普通股息超过$1,500，还要在附表B上逐一列出每个派发方。报税软件随后会用1040表填表说明中的《合格股息和资本利得税工作表》来套用较低的税率。

计算示例：$15,000股息要缴多少税？

一位单身报税者2026年的应税收入为$60,000，其中$15,000是合格股息，$45,000是扣除标准扣除额之后的工资。以下数字使用2026年的税率表。

1. $45,000的普通收入按常规税率计税：$1,240加上$32,600的12%，即$5,152。
2. 把股息叠加在$45,000到$60,000这一段上。其中前$4,450（到$49,450为止）按0%计税。
3. 其余的$10,550按15%计税，即$1,582.50。
4. 联邦所得税合计：$6,734.50。

如果同样这$15,000是普通股息，那么$60,000普通收入的税款会是$7,912。合格股息的待遇省下了$1,177.50。而对于一对应税收入$90,000、其中含$20,000合格股息的夫妻，每一美元股息都在$98,900这条线以下，全部按0%计税。

要了解卖出股票的利得和股息的叠加方式，可以对照完整的2026年资本利得税率，或从资本利得税指南开始看。

如果1b栏看起来不对该怎么办

1. 用上面说的61天标准，把您的交易日期与每个除息日对照一遍。
2. 如果券商的分类有误，请向他们索取更正后的1099-DIV表；许多券商到3月都还在出更正表。
3. 在第3a行只申报您能够证明属于合格股息的金额，并保留交易确认单。
4. 如果您已经报了税，而更正后的表格改变了您的税款，请提交1040-X表。

股息收入较多的子女适用另一套规则：2026年超过$2,700的非劳动所得可能按父母的税率计税。参见儿童税规则。