Tramos de impuestos federales por año y estado civil tributario

Las siete tasas del impuesto federal sobre la renta

Los tramos de impuestos federales son rangos de ingresos, y cada rango paga impuestos a su propia tasa. Hay siete tasas del impuesto federal sobre la renta: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Solo la parte de su ingreso tributable que cae dentro de un rango paga la tasa de ese rango, así que nadie paga su tasa más alta sobre cada dólar.

Estas tasas se aplicaron por primera vez en 2018 y debían vencer después de 2025. La ley tributaria de 2025 (Ley Pública 119-21, firmada el 4 de julio de 2025) hizo permanentes las siete tasas, de modo que se aplican en 2026 y los años siguientes, salvo que el Congreso las cambie otra vez. El IRS lo confirmó en el Rev. Proc. 2025-32, sección 2.01.

Los patrimonios (estates) y los fideicomisos usan una tabla aparte, mucho más corta. En 2026 es del 10% hasta $3,300, del 24% hasta $11,700, del 35% hasta $16,000 y del 37% por encima de esa cifra.

Tramos impositivos del IRS de 2026 de un vistazo

Los umbrales de 2026 se aplican a los ingresos que obtenga del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026 y al Formulario 1040 que presente en la temporada de 2027. La tabla muestra dónde termina cada tasa para los tres estados civiles tributarios más comunes. Todo lo que supere la última cifra de una columna paga el 37%.

Las personas casadas que presentan declaraciones por separado usan los umbrales de soltero hasta $256,225. Después, su tramo del 35% termina en $384,350 y el 37% se aplica por encima de esa cifra. El cónyuge sobreviviente que califica usa la columna de declaración conjunta. Para ver el detalle por estado civil, consulte la página de los tramos de impuestos de 2026, que también indica el impuesto que se debe en cada límite.

Cómo cambian los tramos del impuesto sobre la renta según el estado civil tributario

Su estado civil tributario decide qué columna de tramos usa. Se basa en su situación al 31 de diciembre: si está casado y si paga para mantener un hogar para una persona calificada.

Casado que presenta una declaración conjunta

Los umbrales de la declaración conjunta son exactamente el doble de los de soltero en todos los tramos hasta el 32%. La franja del 35% es donde se rompe ese patrón: para las parejas termina en $768,700, muy por debajo del doble de la cifra de soltero. La página de los tramos para casados que presentan una declaración conjunta desarrolla un ejemplo completo de una pareja.

Soltero

El estado de soltero es para las personas que el último día del año no están casadas, están divorciadas o legalmente separadas por una sentencia judicial y que no califican como cabeza de familia. La página de los tramos para contribuyentes solteros muestra el impuesto en tres niveles de ingresos comunes.

Cabeza de familia

La cabeza de familia tiene una franja del 10% más amplia ($17,700) y una franja del 12% mucho más amplia ($67,450) que la de soltero, además de una deducción estándar mayor. Del 22% en adelante, los umbrales son casi iguales a los de soltero. La página de los tramos para cabeza de familia muestra cuánto le ahorra eso a un padre o una madre sin pareja.

¿Los tramos de impuestos cambian cada año? 2025, 2026 y 2027

Sí, los tramos de impuestos cambian cada año. Las tasas no se mueven, pero cada otoño el IRS sube los umbrales en dólares según la inflación, para que un aumento de sueldo que solo sigue el ritmo de los precios no lo empuje a un tramo más alto. La tabla de abajo compara dónde termina cada tramo de soltero.

De 2025 a 2026, el límite superior de los tramos del 10% y del 12% para solteros subió cerca de un 4%, mientras que los umbrales más altos subieron cerca de un 2.3%. La tabla de 2025 se usa para la declaración que presentó (o presentará tarde) por los ingresos de 2025; la página de los tramos de 2025 incluye todos los estados civiles.

¿Qué tramo de impuestos se aplica a mis ingresos?

Los tramos se aplican al ingreso tributable, no a su sueldo. El ingreso tributable es su ingreso bruto ajustado menos la deducción estándar (o las deducciones detalladas) y algunas otras deducciones. Esa diferencia importa: una persona soltera que gana $60,000 de salario sin otros ajustes tiene $43,900 de ingreso tributable después de la deducción estándar de $16,100, lo que la deja en el tramo del 12%, no en el del 22%.

1. Determine su estado civil tributario al 31 de diciembre.
2. Parta del ingreso bruto ajustado, la cifra del Formulario 1040 después de los ajustes a los ingresos.
3. Reste su deducción: para 2026, $16,100 soltero, $32,200 declaración conjunta o $24,150 cabeza de familia, salvo que detalle sus deducciones.
4. Reste las deducciones del Anexo 1-A (Schedule 1-A) para las que califique, como la deducción para personas mayores.
5. Busque el resultado en la tabla de su estado civil. La fila donde cae es su tramo más alto, o tramo marginal.

La guía cómo funcionan los tramos de impuestos desarrolla el cálculo completo, parte por parte.

Errores comunes al leer los tramos impositivos del IRS

La mayoría de los errores con los tramos vienen de leer la tabla correcta de forma equivocada. Estos son los que llevan a retener impuestos de más o a juzgar mal un aumento de sueldo.

• Usar el año equivocado. La declaración que se presenta en 2027 usa los umbrales de 2026. Una tabla de 2025 exagera un poco el impuesto porque sus franjas son más estrechas.
• Aplicar la tasa al sueldo bruto. Solo la deducción estándar deja fuera de los tramos los primeros $16,100 de ingresos de un contribuyente soltero, o $32,200 de una pareja.
• Multiplicar todo el ingreso por la tasa más alta. Un contribuyente soltero con $120,000 de ingreso tributable debe $21,398, no el 24% de $120,000 ($28,800).
• No tener en cuenta el estado civil tributario. Un padre o una madre sin pareja que declara como soltero en lugar de cabeza de familia renuncia a franjas del 10% y del 12% más amplias y a $8,050 de deducción estándar.
• Tratar las ganancias de capital como ingreso ordinario. Las ganancias a largo plazo y los dividendos calificados tienen sus propias tasas del 0%, 15% y 20%, aunque cuentan para el total de su ingreso tributable.

Compare su cifra final con la línea del impuesto del Formulario 1040 o con el resumen de impuestos de su programa. Si difieren en más de unos pocos dólares, busque créditos, ganancias de capital u otros impuestos que el simple cálculo por tramos no incluye.

Tasa marginal y tasa efectiva del impuesto federal sobre la renta

Su tramo le indica su tasa marginal: la tasa sobre su próximo dólar de ingreso tributable. Su tasa efectiva es el impuesto total dividido entre el ingreso, y siempre es más baja porque las primeras partes pagan el 10% y el 12%.

Ejemplo: un contribuyente soltero con $80,000 de ingreso tributable en 2026 debe $12,312. La tasa marginal es del 22%, pero la tasa efectiva sobre el ingreso tributable es de alrededor del 15.4%. La página de la tasa marginal de impuestos explica los casos en que su tasa marginal real es más alta que su tramo, como los impuestos sobre la nómina o un crédito que se va eliminando gradualmente.

Qué leer después en esta sección

• Para saber si califica para los tramos más bajos de cabeza de familia: consulte los requisitos de cabeza de familia.
• Si está casado y se pregunta si pagan más juntos que por separado: consulte la página de la penalización por matrimonio.
• Ingresos altos con deducciones grandes u opciones sobre acciones de incentivo: consulte las reglas del impuesto mínimo alternativo.
• Si quiere una sola cifra para su situación: consulte tasa efectiva de impuestos y en qué tramo de impuestos estoy.
• Si espera las cifras del año que viene: consulte cuándo se publican los tramos de impuestos de 2027.

Las cifras de esta página provienen del procedimiento tributario del IRS para 2026 y de la página de tramos del IRS para 2025. Cubren solo el impuesto federal sobre la renta; el impuesto estatal sobre la renta y los impuestos sobre la nómina son aparte.