Tasas de impuestos estatales sobre la renta por estado: cómo se comparan los estados más grandes

¿Qué son las tasas de impuestos estatales sobre la renta?

El impuesto estatal sobre la renta es un impuesto que su estado cobra sobre su ingreso, aparte del impuesto federal sobre la renta, y se declara en una declaración estatal separada, como el Formulario 540 de California, el Formulario IT-201 de Nueva York, el Formulario NJ-1040, el Formulario IL-1040 o el PA-40 de Pensilvania. Las tasas de impuestos estatales sobre la renta son los porcentajes que se aplican a su ingreso tributable estatal, y cada estado fija sus propias tasas, tramos, deducciones y créditos.

Las diferencias son grandes. Nueve estados no gravan los salarios en absoluto, tres de los estados más grandes gravan cada dólar a una sola tasa fija y los estados costeros de impuestos altos usan tramos de impuestos estatales progresivos que superan el 10% en los ingresos muy altos. El resto de esta página compara los estados más grandes y enlaza a una página completa para cada uno.

Impuesto estatal sobre la renta por estado: las tasas de los estados más grandes

La tabla siguiente muestra las tablas más recientes que cada estado ha publicado hasta septiembre de 2026. California todavía no ha publicado sus tablas de 2026 ajustadas por inflación, así que sus cifras son las tablas de 2025 que se usan en las declaraciones presentadas en 2026. Las tasas de 2026 de Nueva York provienen de las instrucciones del Formulario IT-2105 de 2026.

Cada estado tiene su propia página con las tablas de tramos completas y un ejemplo resuelto: tramos de impuestos de California, tasas del impuesto sobre la renta de Nueva York, tasas del impuesto sobre la renta de Nueva Jersey, la tasa fija del impuesto sobre la renta de Illinois y el impuesto sobre la renta de Pensilvania con sus impuestos locales sobre los salarios.

Tasa fija frente a tramos de impuestos estatales progresivos

Un estado con tasa fija aplica un solo porcentaje a todo el ingreso tributable. Illinois cobra el 4.95% del ingreso neto, una tasa vigente desde el 1 de julio de 2017, según el Departamento de Ingresos de Illinois. Pensilvania cobra el 3.07% y no ofrece deducción estándar ni exención personal. La tasa de Carolina del Norte bajó al 3.99% para los años tributarios que comienzan después de 2025.

Un estado con tramos progresivos funciona como el sistema federal: cada parte del ingreso tributa a la tasa de su tramo, así que pasar a un tramo impositivo más alto solo aumenta el impuesto sobre los dólares que caen dentro de ese tramo. Nuestra guía sobre cómo funcionan los tramos de impuestos explica ese cálculo con cifras federales, y la misma lógica se aplica a los tramos de impuestos estatales.

Dos estados con tramos que funcionan de forma poco común

• Nueva York recupera los tramos bajos. Cuando el ingreso bruto ajustado de Nueva York supera los $107,650, los contribuyentes deben usar las hojas de cálculo del impuesto de las instrucciones del IT-201, que retiran poco a poco el beneficio de las tasas más bajas. Quienes ganan mucho terminan pagando casi su tasa máxima sobre cada dólar.
• Nueva Jersey usa un método de resta. Las tablas de tasas del NJ-1040 multiplican todo el ingreso tributable por la tasa de su tramo y luego restan un monto fijo. Para un contribuyente soltero con $60,000 de ingreso tributable, el impuesto es $60,000 x 5.525% menos $1,492.50, es decir, $1,822.50.

¿Qué estados tienen el impuesto sobre la renta más alto?

Por tasa máxima, California es la más alta entre los estados grandes: 12.3% en el tramo máximo más el impuesto del 1% para servicios de salud conductual (Behavioral Health Services Tax) sobre el ingreso tributable de más de $1 millón, lo que da un 13.3% en la parte más alta. La tasa estatal máxima de Nueva York es del 10.9% sobre el ingreso de más de $25 millones, y los residentes de la ciudad de Nueva York agregan hasta un 3.876%. La tasa máxima de Nueva Jersey es del 10.75% sobre el ingreso de más de $1 millón.

Sin embargo, las tasas máximas solo alcanzan a quienes ganan muchísimo. Para una persona soltera con $75,000 de salario, sin dependientes y con la deducción estándar o la exención del estado, la clasificación cambia. Las cifras siguientes usan la tabla más reciente publicada por cada estado; no toman en cuenta créditos, salvo el crédito por exención personal de $153 de California, y dejan fuera los impuestos locales.

Con este ingreso, un estado de tasa fija, Illinois, cobra más que California, porque los tramos del 1% al 8% de California cubren la mayor parte del ingreso, mientras que Illinois aplica el 4.95% desde el primer dólar. Por eso la tasa efectiva, es decir, el impuesto dividido entre el ingreso, es una mejor comparación que la tasa máxima anunciada.

¿Qué estados no tienen impuesto sobre la renta?

Nueve estados no gravan los salarios: Alaska, Florida, Nevada, Nuevo Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. El impuesto de Nuevo Hampshire sobre intereses y dividendos se derogó para los períodos tributarios que comienzan el 1 de enero de 2025 o después, y el impuesto Hall de Tennessee terminó para los años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2021. Washington todavía grava las ganancias de capital a largo plazo que superan una deducción estándar ($278,000 para 2025) al 7%, y al 9.9% sobre la parte que pasa de $1 millón.

La lista completa, los impuestos en los que se apoyan estos estados en su lugar y las reglas de residencia para quienes se mudan allí están en nuestra página sobre los estados sin impuesto sobre la renta.

¿Los estados usan el ingreso tributable federal?

La mayoría de los estados parten de una cifra federal y luego la ajustan, pero rara vez usan el ingreso tributable federal tal cual. Nueva York e Illinois parten del ingreso bruto ajustado (AGI) federal. California también parte del AGI federal y anota sus diferencias en el Anexo CA (540). Nueva Jersey y Pensilvania no parten del AGI federal en absoluto: cada uno tiene su propia lista de categorías de ingreso, y las pérdidas de una categoría no pueden compensar las ganancias de otra.

Las deducciones estatales suelen ser mucho menores que la deducción estándar federal de 2026, de $16,100 para un contribuyente soltero. La deducción estándar de California para 2025 es de $5,706 para soltero y $11,412 en declaración conjunta, la de Nueva York es de $8,000 para soltero y $16,050 en declaración conjunta, e Illinois y Nueva Jersey usan en su lugar exenciones por persona. Por eso, su ingreso tributable estatal suele ser mayor que su ingreso tributable federal.

¿Pago impuesto estatal donde trabajo o donde vivo?

Muchas veces en los dos, con un crédito que evita la doble tributación completa. Su estado de residencia grava todo su ingreso, venga de donde venga. Un estado donde trabaja pero no vive puede gravar como no residente los salarios que usted ganó allí. Luego su estado de residencia le da un crédito por el impuesto pagado al otro estado, por ejemplo en el Anexo CR de Illinois o mediante el crédito de Nueva Jersey por impuestos pagados a otras jurisdicciones.

Los acuerdos de reciprocidad eliminan la doble declaración entre algunos estados vecinos. Illinois tiene acuerdos con Iowa, Kentucky, Michigan y Wisconsin, así que los residentes de esos estados que trabajan en Illinois solo pagan impuestos sobre sus salarios en su estado. Nueva Jersey y Pensilvania tienen un acuerdo recíproco del impuesto sobre la renta personal (Reciprocal Personal Income Tax Agreement) que cubre la remuneración, aunque no cubre el impuesto sobre salarios de Filadelfia (Philadelphia Wage Tax).

1. Confirme cuál era su estado de residencia el 31 de diciembre y si se mudó durante el año; una mudanza suele significar dos declaraciones de residente por parte del año.
2. Averigüe si el estado donde trabaja tiene un acuerdo de reciprocidad con su estado de residencia. Si lo tiene, entregue a su empleador el certificado de exención, como el Formulario REV-419 de Pensilvania o el Formulario NJ-165 de Nueva Jersey.
3. Si no hay acuerdo, presente primero la declaración de no residente en el estado donde trabaja, porque el impuesto de esa declaración determina el crédito que usted reclama en su estado.
4. Reclame el crédito por impuestos de otro estado en su declaración de residente y adjunte una copia de la declaración de no residente si el formulario lo pide.
5. Ajuste la retención de impuestos estatal en el formulario estatal de su empleador para que el estado correcto reciba el dinero durante el año.

Cómo afecta el impuesto estatal sobre la renta a su declaración federal

El impuesto estatal sobre la renta retenido o pagado se puede deducir en el Anexo A federal, pero solo si detalla sus deducciones y solo dentro del tope de impuestos estatales y locales (SALT). Para el año tributario 2026, el tope es de $40,400 ($20,200 si es casado que presenta por separado), y se reduce cuando el AGI modificado supera los $505,000, aunque nunca baja de $10,000. La página sobre el tope de la deducción SALT muestra el cálculo de la reducción.

Los residentes de estados sin impuesto sobre la renta pueden optar por deducir el impuesto general sobre las ventas en lugar del impuesto sobre la renta. Y si detalló sus deducciones el año pasado y recibió un reembolso estatal, parte de ese reembolso puede ser tributable en su declaración federal; su estado lo informa en el Formulario 1099-G.

¿Cuándo se publican los tramos de impuestos estatales de 2026?

Cada estado publica en fechas distintas. Hasta septiembre de 2026, Nueva York ya imprimió sus tasas de 2026 en las instrucciones del impuesto estimado del Formulario IT-2105, con la rebaja de tasas aprobada en 2025. California ajusta sus tramos por inflación cada año, pero la Junta de Impuestos de California (Franchise Tax Board) no había publicado en su sitio las tablas de tasas de 2026 hasta septiembre de 2026. La tabla de tasas de Nueva Jersey es la misma desde 2020, e Illinois, Pensilvania y Carolina del Norte fijan una sola tasa por ley.

Los tramos federales de 2027 son otro tema: el IRS todavía no los ha anunciado y normalmente los publica en octubre o noviembre. Hasta entonces, los tramos federales de 2026 son las cifras oficiales más recientes.