Impuesto sobre las ganancias de capital: tasas, reglas y ejemplos resueltos

¿Qué es el impuesto sobre las ganancias de capital?

El impuesto sobre las ganancias de capital es el impuesto sobre la renta que usted debe por la ganancia cuando vende un bien de capital por más de su base ajustada. Su base suele ser lo que pagó, más los gastos de compra y ciertas mejoras. La ganancia es la ganancia de capital; una venta por menos de la base es una pérdida de capital (Tema tributario 409 del IRS).

Casi todo lo que tiene para uso personal o como inversión cuenta como bien de capital: acciones, bonos, fondos mutuos, ETF, criptomonedas, una vivienda, terrenos, un auto, obras de arte y monedas. Solo debe impuestos cuando vende el bien o se deshace de él de otra forma. Una acción que duplica su valor pero sigue en su cuenta es una ganancia no realizada y todavía no paga impuestos.

La tasa que paga depende de dos cosas: cuánto tiempo mantuvo el bien y su ingreso tributable del año de la venta. Esta guía cubre el panorama completo y enlaza a una página detallada para cada parte.

¿Cuál es la diferencia entre las ganancias de capital a corto y a largo plazo?

La línea divisoria es un año. Un bien mantenido más de un año produce una ganancia a largo plazo, que paga las tasas más bajas del 0%, 15% o 20%. Un bien mantenido un año o menos produce una ganancia a corto plazo, que paga las mismas tasas que los salarios (Tema tributario 409 del IRS).

El IRS cuenta el periodo de tenencia desde el día siguiente a la adquisición del bien hasta el día de la venta, incluido. Las acciones compradas el 10 de marzo de 2025 deben venderse el 11 de marzo de 2026 o después para ser a largo plazo. Venderlas el 10 de marzo de 2026 es exactamente un año y sigue siendo a corto plazo.

Dos excepciones cambian el reloj. Los bienes heredados se tratan como a largo plazo por poco tiempo que los haya tenido, y los bienes recibidos como regalo por lo general conservan el periodo de tenencia de quien los regaló (Publicación 550 del IRS). Los detalles están en las páginas del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo y del impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo.

Tramos del impuesto sobre las ganancias de capital de 2026

En el año tributario 2026, cuyas declaraciones se presentan en la temporada de 2027, los tramos del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo dependen del ingreso tributable y del estado civil tributario. Los umbrales de abajo vienen del Rev. Proc. 2025-32, el aviso de ajustes por inflación que el IRS publicó el 9 de octubre de 2025.

Estos umbrales se basan en su ingreso tributable total, incluidos los salarios y la propia ganancia. Su ingreso ordinario llena primero la parte baja de la pila, y la ganancia se coloca encima. Por eso una parte de una ganancia puede pagar el 0% y el resto el 15%. La página de la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital de 2026 compara los umbrales de 2025 y 2026 y explica cuándo aparecerán las cifras de 2027.

¿Cuánto es el impuesto sobre las ganancias de capital? Tres ejemplos resueltos

Cada ejemplo usa cifras de 2026 y supone que la ganancia es el único ingreso de inversión. Ingreso tributable significa el ingreso después de la deducción estándar o de las deducciones detalladas.

Ejemplo 1: una ganancia que paga el 0%

Un contribuyente soltero tiene $30,000 de ingreso tributable por salarios y vende un fondo indexado que mantuvo tres años con una ganancia a largo plazo de $15,000. El ingreso tributable total es de $45,000, por debajo del límite de $49,450 de la tasa del 0%. El impuesto federal sobre la ganancia es de $0. El impuesto sobre los salarios se calcula normalmente con los tramos ordinarios.

Ejemplo 2: una ganancia repartida entre el 0% y el 15%

Un matrimonio que presenta una declaración conjunta tiene $90,000 de ingreso tributable por salarios y una ganancia a largo plazo de $30,000, en total $120,000 de ingreso tributable. Los primeros $8,900 de ganancia llenan el espacio que queda por debajo de $98,900 y pagan el 0%. Los $21,100 restantes pagan el 15%, o sea $3,165.

Ejemplo 3: la misma ganancia mantenida muy poco tiempo

Si el matrimonio del Ejemplo 2 hubiera vendido a los 11 meses, los $30,000 completos serían a corto plazo y pagarían sus tasas ordinarias. Encima de $90,000 de salarios, los primeros $10,800 caen en el tramo del 12% (hasta $100,800) y los otros $19,200 en el tramo del 22%. El impuesto es de $1,296 más $4,224, o sea $5,520, en lugar de $3,165.

Otros impuestos sobre inversiones que pueden aplicarse

Las tasas del 0%, 15% y 20% no lo explican todo en el caso de ganancias más grandes o de bienes especiales. Otras tres reglas pueden aumentar sus impuestos sobre inversiones.

• Impuesto sobre el ingreso neto de inversión (NIIT): 3.8% sobre la cifra menor entre el ingreso neto de inversión y el ingreso bruto ajustado modificado por encima de $200,000 (soltero o cabeza de familia), $250,000 (declaración conjunta) o $125,000 (declaración por separado). Estos umbrales no se ajustan por inflación. Consulte la página del impuesto sobre el ingreso neto de inversión.
• Tasas máximas especiales: las ganancias de objetos de colección, como monedas y obras de arte, y la parte gravable de la ganancia por acciones calificadas de pequeñas empresas pagan hasta el 28%. La ganancia no recuperada de la sección 1250, es decir, la parte de depreciación de una ganancia de bienes raíces, paga hasta el 25%.
• Impuesto estatal sobre la renta: la mayoría de los estados gravan las ganancias de capital como ingreso ordinario. Unos pocos estados no tienen ningún impuesto sobre la renta.

Los dividendos calificados usan los mismos tramos del 0%, 15% y 20% que las ganancias a largo plazo y comparten la misma pila. La página de la tasa de impuestos de los dividendos calificados explica qué dividendos califican.

Cómo las pérdidas de capital reducen su impuesto

Las pérdidas de capital compensan primero las ganancias de capital, dólar por dólar. Si las pérdidas superan las ganancias, puede deducir hasta $3,000 de la pérdida neta contra otros ingresos, como los salarios ($1,500 si es casado y presenta por separado). Cualquier pérdida por encima de esa cifra se traslada a años futuros sin límite de tiempo (Tema tributario 409 del IRS).

Por ejemplo, una inversionista con una ganancia de $4,000 en una acción y una pérdida de $9,000 en otra tiene una pérdida neta de $5,000. Deduce $3,000 este año y traslada $2,000 a 2027. Las pérdidas en bienes de uso personal, como vender su propio auto o sus muebles por debajo del costo, no son deducibles.

¿Pago ganancias de capital por la venta de mi casa?

Muchas veces no. Si fue dueño de la vivienda y vivió en ella como residencia principal durante al menos dos de los cinco años anteriores a la venta, puede excluir hasta $250,000 de ganancia, o $500,000 en una declaración conjunta (Tema tributario 701 del IRS). Solo paga impuestos la ganancia que supera la exclusión, a las tasas a largo plazo si mantuvo la vivienda más de un año.

Una pérdida en su propia vivienda no es deducible. Las pruebas de propiedad y uso, la exclusión parcial por mudanzas de trabajo y motivos de salud, y una hoja de trabajo completa de la base están en la página de ganancias de capital por la venta de una vivienda.

Regalos, herencias y ganancias de capital

Regalar un bien que ha subido de valor no genera impuesto sobre las ganancias de capital para quien lo regala. Quien lo recibe por lo general asume su periodo de tenencia, así que, cuando lo venda, la ganancia se mide según las reglas de la base de los regalos. Los regalos de hasta $19,000 por destinatario en 2026 no requieren declaración del impuesto sobre donaciones; la página del límite del impuesto sobre donaciones cubre los regalos más grandes.

Los bienes heredados siempre son a largo plazo, aunque el heredero los venda una semana después de recibirlos. La exclusión del impuesto federal sobre el patrimonio es de $15,000,000 por persona en 2026 (Rev. Proc. 2025-32), como se explica en la página de la exención del impuesto sobre el patrimonio.

¿Cómo evito legalmente el impuesto sobre las ganancias de capital?

No puede borrar una ganancia, pero estos pasos legales pueden reducir o aplazar el impuesto:

1. Mantenga el bien más de un año antes de venderlo, para que la ganancia pague el 0%, 15% o 20% en lugar de su tasa ordinaria.
2. Programe las ventas para un año de ingresos bajos, como un periodo entre trabajos o una jubilación anticipada, cuando una mayor parte de la ganancia cabe por debajo del límite del 0%.
3. Venda posiciones con pérdida el mismo año para compensar las ganancias, respetando el plazo de 30 días de la regla de venta ficticia.
4. Invierta mediante un 401(k) o una IRA, donde las operaciones dentro de la cuenta no pagan impuestos cada año.
5. Cumpla la prueba de dos de cinco años antes de vender su vivienda principal para usar la exclusión de $250,000 o $500,000.
6. Reparta una venta grande entre dos años tributarios, si el comprador y el acuerdo lo permiten, para mantener cada año por debajo de un umbral.

Cómo declarar las ganancias de capital en su declaración

Cada venta se anota en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets, y los totales pasan al Anexo D (Formulario 1040). Su corredor le envía el Formulario 1099-B por los valores, las plataformas de criptomonedas envían el Formulario 1099-DA y el agente de cierre de la venta de una vivienda puede enviar el Formulario 1099-S.

Para las criptomonedas vendidas en 2026, los corredores deben informar el producto bruto y, en el caso de los activos cubiertos comprados después de 2025 y mantenidos en la misma cuenta, la base en el Formulario 1099-DA, un cambio respecto de 2025, cuando solo se exigía el producto (página del IRS sobre activos digitales). Para las criptomonedas compradas antes o traídas desde otra billetera, usted sigue aportando la base por su cuenta. Si una ganancia grande hace que deba $1,000 o más al presentar la declaración, es posible que tenga que hacer pagos trimestrales de impuesto estimado durante el año (Publicación 505 del IRS).