Déduction pour dons sans déductions détaillées : jusqu'à 1 000 $ ou 2 000 $ à compter de 2026

Ce qui commence en 2026 : une déduction pour dons pour ceux qui ne détaillent pas

La loi fiscale de 2025 a créé une déduction permanente pour dons de bienfaisance destinée aux personnes qui ne détaillent pas leurs déductions, à compter de l'année d'imposition 2026. Concrètement, c'est une déduction pour dons sans détailler : vous gardez toute votre déduction forfaitaire et vous ajoutez une déduction distincte pour les dons en argent aux organismes admissibles. On la présente parfois comme une déduction « above the line » (avant le calcul de l'AGI), mais, à strictement parler, elle est prise après l'AGI, avec la déduction forfaitaire : elle réduit donc le revenu imposable sans changer votre AGI (revenu brut rajusté).

Elle comble un vide. De 2022 à 2025, les personnes qui prenaient la déduction forfaitaire n'obtenaient aucun avantage fiscal fédéral pour leurs dons. Une version temporaire existait pour 2020 et 2021, mais elle permettait au plus 300 $ (600 $ en déclaration conjointe en 2021) : le nouveau plafond est donc plus de trois fois plus élevé.

Combien peut-on déduire sans détailler ses déductions?

Le plafond est de 1 000 $ par déclaration pour les personnes célibataires, les chefs de famille et les personnes mariées produisant des déclarations distinctes, et de 2 000 $ pour un couple marié produisant une déclaration conjointe. C'est un plafond, et non un montant fixe : si vous donnez 400 $, vous déduisez 400 $. Contrairement à la règle applicable aux déductions détaillées, le seuil de 0,5 % de l'AGI ne s'applique pas : chaque dollar jusqu'au plafond compte.

Les montants sont inscrits dans la loi en dollars fixes, sans indexation à l'inflation; attendez-vous donc aux mêmes 1 000 $ et 2 000 $ pour 2027, à moins que le Congrès ne les modifie.

Ce que vaut la déduction pour dons de 1 000 $

Une déduction fait économiser de l'impôt à votre taux le plus élevé, et non dollar pour dollar. Pour 2026, une personne célibataire ayant un revenu imposable de 45 000 $ est dans la tranche de 12 % : une déduction complète de 1 000 $ lui fait économiser 120 $. Un couple marié ayant un revenu imposable de 180 000 $ est dans la tranche de 22 % : 2 000 $ lui font économiser 440 $. Consultez notre page dans quelle tranche d'imposition suis-je pour trouver votre taux.

Les dons admissibles et ceux qui ne le sont pas

Les règles de cette déduction sont plus étroites que celles des déductions détaillées. Selon la loi, le don doit être fait en argent pendant l'année à un organisme de bienfaisance public, du type décrit à l'article 170(b)(1)(A) du code fiscal.

Les dons qui comptent

• Argent, chèques, paiements par carte de débit ou de crédit et virements électroniques aux églises, synagogues, mosquées et autres organisations religieuses.
• Dons en argent aux organismes de bienfaisance publics comme les banques alimentaires, les refuges et les groupes d'aide aux sinistrés.
• Dons en argent aux écoles, collèges et hôpitaux sans but lucratif.
• Retenues sur la paie versées à un organisme admissible, appuyées par votre talon de paie ou votre formulaire W-2 et une carte d'engagement.

Les dons qui ne comptent pas

• Les versements à un fonds orienté par le donateur, que ce soit pour en ouvrir un ou pour l'alimenter.
• Les dons aux organismes de soutien, du type décrit à l'article 509(a)(3).
• Les dons à la plupart des fondations privées non opérationnelles.
• Les vêtements, articles ménagers, voitures, actions ou tout autre bien en nature.
• Les dons à des particuliers, le sociofinancement pour une personne précise ou les campagnes politiques.
• La valeur de votre temps de bénévolat.

Les pièces justificatives nécessaires pour la déduction

Les mêmes règles de preuve que pour les déductions détaillées s'appliquent. Pour chaque don en argent, conservez un relevé bancaire ou de carte, ou un reçu écrit de l'organisme indiquant son nom, la date et le montant. Pour tout don unique de 250 $ ou plus, il vous faut aussi un accusé de réception écrit de l'organisme, reçu au plus tard au moment où vous produisez votre déclaration, indiquant si vous avez reçu quelque chose en retour.

L'année du don suit celle du paiement. Un chèque compte pour l'année où vous le postez, et un paiement par carte compte pour l'année où il est porté à la carte, même si vous réglez le relevé plus tard. Un chèque daté du 31 décembre 2026 et posté ce jour-là va dans votre déclaration de 2026.

L'effet sur votre déclaration de 2027

La déduction apparaît pour la première fois dans le formulaire 1040 de 2026 que vous produirez au début de 2027. La ligne exacte est fixée par les instructions définitives du formulaire 1040 de 2026, que l'IRS publie habituellement vers le début de l'année. Les logiciels d'impôt vous demanderont si vous avez donné de l'argent à des organismes de bienfaisance même si vous prenez la déduction forfaitaire : répondez à cette question plutôt que de la sauter.

1. Additionnez les dons en argent faits en 2026 à des organismes de bienfaisance publics admissibles.
2. Retirez les dons aux fonds orientés par le donateur, aux organismes de soutien et aux fondations privées.
3. Plafonnez le total à 1 000 $, ou à 2 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe.
4. Inscrivez-le avec votre déduction forfaitaire et conservez vos reçus avec vos dossiers fiscaux.

Si vos dons en argent sont importants, faites le calcul dans les deux sens. Un couple en déclaration conjointe qui donne 8 000 $ pourrait avoir avantage à détailler ses déductions, selon son hypothèque et ses impôts; notre guide détailler ou prendre la déduction forfaitaire montre comment comparer, et la page sur les limites de déduction pour dons explique les règles qui s'appliquent si vous détaillez. Les montants forfaitaires eux-mêmes figurent dans le guide des montants de la déduction forfaitaire. Si vous avez aussi des frais médicaux importants, vérifiez le seuil de déduction des frais médicaux avant de décider.