Déductions détaillées ou déduction forfaitaire : comment choisir pour votre déclaration de 2026

Déductions détaillées ou déduction forfaitaire : le test rapide

Vous choisissez l'une ou l'autre chaque année, jamais les deux. Le choix entre déductions détaillées ou déduction forfaitaire est purement arithmétique : prenez le montant le plus élevé, car une déduction plus élevée signifie un revenu imposable plus bas. La plupart des ménages prennent la déduction forfaitaire, et la loi fiscale de 2025 l'a maintenue assez élevée pour que détailler ne soit maintenant avantageux surtout que pour les personnes ayant une hypothèque importante, des impôts d'État et locaux élevés ou de gros dons de bienfaisance.

Pour une première estimation, additionnez ces quatre montants pour 2026. Ils constituent l'essentiel de presque toutes les annexes A.

1. Impôts d'État et locaux : impôt sur le revenu (ou taxe de vente) retenu ou payé, plus l'impôt foncier. N'utilisez pas plus de 40 400 $ (20 200 $ pour une personne mariée produisant une déclaration distincte); le plafond diminue lorsque l'AGI modifié dépasse 505 000 $.
2. Intérêts hypothécaires de la case 1 de votre formulaire 1098, plus les primes d'assurance hypothécaire admissibles.
3. Dons de bienfaisance, moins 0,5 % de votre AGI (le nouveau seuil de 2026).
4. Frais médicaux et dentaires payés de votre poche, moins 7,5 % de votre AGI. Si le résultat est négatif, inscrivez zéro.

Si ce total est bien inférieur à votre déduction forfaitaire, arrêtez-vous là : la déduction forfaitaire l'emporte, et vous n'avez pas besoin de conserver vos reçus pour l'annexe A cette année. S'il s'en approche ou la dépasse, complétez la liste entière dans notre page sur les déductions détaillées avant de décider.

Déduction forfaitaire vs déductions détaillées : seuil de rentabilité 2026 selon la situation de famille

Votre seuil de rentabilité est le montant que vos déductions détaillées doivent dépasser pour que détailler vous fasse économiser quoi que ce soit. À compter des déclarations de 2026, il y a une subtilité : si vous prenez la déduction forfaitaire, vous pouvez aussi déduire jusqu'à 1 000 $ de dons en argent à des organismes de bienfaisance admissibles (2 000 $ dans une déclaration conjointe). Si vous donnez de toute façon ce montant en argent, la vraie barre pour détailler est la déduction forfaitaire plus ce montant de dons.

L'âge et la cécité relèvent encore la barre. Chaque condition ajoute 2 050 $ pour une personne célibataire ou un chef de famille et 1 650 $ par conjoint admissible pour les personnes mariées : un couple en déclaration conjointe dont les deux conjoints ont 65 ans a donc une déduction forfaitaire de 35 500 $ avant tout montant de dons. Tous les montants figurent dans notre guide des montants de la déduction forfaitaire.

Dois-je détailler mes déductions? Un exemple chiffré

Prenons un couple marié produisant une déclaration conjointe, avec un AGI de 150 000 $. Il a payé 14 000 $ d'intérêts hypothécaires, 5 000 $ d'impôt foncier et 4 500 $ d'impôt sur le revenu de l'État. Il a donné 6 000 $ en argent à son église et à une banque alimentaire, et a payé 3 000 $ de frais médicaux.

Le total de ses déductions détaillées, 28 750 $, est inférieur à la déduction forfaitaire de 32 200 $. Comme ses dons ont été faits en argent à des organismes admissibles, le couple ajoute aussi 2 000 $ à la déduction forfaitaire, pour un total de 34 200 $. La déduction forfaitaire lui donne donc 5 450 $ de déductions de plus que s'il détaillait.

Quand détailler ses déductions en regroupant ses dons de bienfaisance

Le regroupement (bunching) consiste à concentrer deux années de déductions discrétionnaires, habituellement des dons, sur une seule année : vous détaillez vos déductions cette année-là et prenez la déduction forfaitaire l'année suivante. Il fonctionne le mieux lorsque vos postes fixes (intérêts hypothécaires et impôts d'État et locaux) se situent déjà juste sous votre déduction forfaitaire.

Supposons que le même couple ait plutôt 16 000 $ d'intérêts hypothécaires et 12 000 $ d'impôts d'État et locaux, et qu'il donne 6 000 $ par année. Les chiffres ci-dessous utilisent les montants de 2026 pour les deux années afin de simplifier la comparaison; la déduction forfaitaire de 2027 n'est pas encore annoncée et est habituellement publiée en octobre ou en novembre.

Le regroupement ajoute 3 050 $ de déductions sur deux ans. Au taux de 22 % qui s'applique à ce couple, cela représente environ 671 $ d'impôt en moins. Remarquez ce que le regroupement fait perdre : l'année sans dons, le couple perd la déduction pour dons de 2 000 $ réservée à ceux qui ne détaillent pas. Pour les personnes dont les postes fixes sont bien inférieurs à la déduction forfaitaire, cet échange peut rendre le regroupement perdant : calculez donc les deux années avant de faire vos dons à l'avance.

Autres postes que vous pouvez déplacer

• Des soins médicaux ou dentaires non urgents, si vous êtes près du seuil de 7,5 %.
• L'avis d'impôt foncier de janvier, si votre comté vous permet de le payer en décembre et que vous êtes sous le plafond SALT.
• Un acompte provisionnel d'État du quatrième trimestre versé au plus tard le 31 décembre plutôt qu'en janvier.

Déplacer des impôts d'État et locaux n'aide que tant que vous restez sous le plafond. Les règles de cette limite figurent dans notre page sur le plafond de la déduction SALT.

Déclarations distinctes des personnes mariées et déclarations d'État

Les époux qui produisent des déclarations distinctes doivent faire le même choix. Si l'un d'eux détaille ses déductions, la déduction forfaitaire de l'autre tombe à zéro : le second conjoint doit donc aussi détailler, même s'il n'a presque rien à inscrire. Examinez les deux déclarations ensemble avant que l'un de vous produise la sienne.

Votre déclaration d'État est une question distincte. Certains États exigent que vous fassiez le même choix qu'au fédéral, alors que d'autres vous permettent de détailler dans la déclaration d'État même si vous avez pris la déduction forfaitaire fédérale. Consultez les instructions du formulaire de votre État, et voyez notre aperçu des taux d'impôt sur le revenu des États pour savoir quels États imposent les salaires.

Décider en quatre étapes

1. Trouvez votre déduction forfaitaire selon votre situation de famille, votre âge et la cécité.
2. Additionnez vos postes de l'annexe A après chaque seuil et chaque plafond.
3. Si vous donnez de l'argent à des organismes de bienfaisance, ajoutez jusqu'à 1 000 $ (2 000 $ en déclaration conjointe) du côté de la déduction forfaitaire.
4. Prenez le total le plus élevé. Si l'écart est faible, envisagez de regrouper les dons de l'année suivante.

Les logiciels d'impôt font cette comparaison automatiquement, mais seulement si vous entrez vos postes de l'annexe A. Si vous les sautez, le logiciel ne peut pas vous dire que détailler aurait été plus avantageux.