Plafond SALT 2026 : la limite de 40 400 $ et le fonctionnement de la réduction selon le revenu

Le plafond SALT par année

Le plafond de la déduction des impôts d'État et locaux (SALT) était de 10 000 $ de 2018 à 2024. L'article 70120 de la One Big Beautiful Bill Act (Public Law 119-21) l'a relevé à compter de 2025 et a ajouté une réduction fondée sur le revenu. La limite est inscrite à l'article 164(b)(7) du code fiscal.

Selon la règle de 1 %, le plafond de 2027 s'établit à 40 804 $ et le seuil à 510 050 $. L'IRS (le fisc fédéral américain) n'a pas encore publié de chiffres officiels pour 2027 : considérez-les comme le résultat de la formule prévue par la loi, et non comme un montant annoncé.

Qui a droit à la déduction SALT complète de 40 400 $?

Vous ne pouvez utiliser le plafond complet de 2026 que si trois conditions sont réunies : vous détaillez vos déductions à l'annexe A, votre MAGI est de 505 000 $ ou moins (252 500 $ pour une personne mariée en déclaration distincte) et vous avez réellement payé au moins 40 400 $ d'impôts d'État et locaux admissibles.

Le MAGI, à cette fin, correspond à votre AGI (revenu brut rajusté) plus le revenu gagné à l'étranger ou les montants de logement que vous avez exclus, et le revenu exclu à titre de résident de Porto Rico ou de certains territoires américains. Pour la plupart des gens, c'est simplement l'AGI du formulaire 1040.

Comment fonctionne la réduction du plafond SALT au-delà de 505 000 $

Pour chaque dollar de MAGI au-delà de 505 000 $, le plafond diminue de 30 cents. La réduction s'arrête lorsque le plafond atteint 10 000 $. Pour 2026, ce plancher est atteint à un MAGI d'environ 606 333 $, puisque 30 400 $ divisé par 30 % donne 101 333 $.

1. Partez du plafond : 40 400 $ (20 200 $ pour une personne mariée en déclaration distincte).
2. Soustrayez 505 000 $ (252 500 $) de votre MAGI. Si le résultat est nul ou négatif, arrêtez-vous : vous conservez le plafond complet.
3. Multipliez l'excédent par 30 %.
4. Soustrayez ce montant du plafond. Si le résultat est inférieur à 10 000 $ (5 000 $), utilisez 10 000 $ (5 000 $).
5. Votre déduction SALT est le moindre de cette limite ou des impôts que vous avez réellement payés.

Comme chaque dollar supplémentaire dans cette fourchette retire aussi 30 cents de déduction, le revenu situé entre 505 000 $ et environ 606 000 $ subit un taux marginal réel plus élevé que ce qu'indique la tranche seule. Les contribuables dont le revenu imposable dépasse 768 700 $ dans une déclaration conjointe peuvent aussi subir la réduction distincte de 5,4 % expliquée dans la limite des déductions détaillées pour les hauts revenus.

Quels impôts d'État et locaux comptent

La déduction des impôts d'État et locaux couvre trois types d'impôts, tous additionnés avant l'application du plafond :

• L'impôt sur le revenu ou la taxe de vente, pas les deux. L'impôt sur le revenu d'État et local retenu (cases 17 et 19 du formulaire W-2), les acomptes provisionnels versés pendant l'année et tout solde payé avec la déclaration d'État de l'année précédente. Ou plutôt la taxe de vente générale, choisie en cochant la case de la ligne 5a de l'annexe A, ce qui n'est habituellement avantageux que dans les États sans impôt sur le revenu.
• L'impôt foncier sur les biens dont vous êtes propriétaire, qu'il soit payé directement ou par un compte de garantie (escrow) de votre prêt hypothécaire.
• L'impôt sur les biens personnels perçu chaque année selon la valeur, comme la partie fondée sur la valeur de certains droits d'immatriculation de véhicules.

Ne sont pas déductibles ici : l'impôt fédéral sur le revenu, les cotisations à la sécurité sociale et à Medicare, les droits de mutation et de timbre sur la vente d'une maison, les frais d'association de propriétaires, les impôts sur les successions et les héritages et les frais de services publics. Consultez notre page sur les taux d'impôt sur le revenu des États pour estimer ce que vous payez à votre État.

Exemples chiffrés : limite de la déduction SALT 2026

Un couple en déclaration conjointe sous le seuil

Un couple a un MAGI de 310 000 $. Il a payé 14 000 $ d'impôt foncier et 19 000 $ d'impôt sur le revenu de l'État, soit 33 000 $ au total. Son revenu est inférieur à 505 000 $ : le plafond reste donc à 40 400 $, et il déduit les 33 000 $ au complet. Avec l'ancienne limite de 10 000 $, 23 000 $ de ce montant auraient été perdus.

Un couple en déclaration conjointe dans la zone de réduction

Un autre couple a un MAGI de 540 000 $ et a payé 18 000 $ d'impôt foncier plus 32 000 $ d'impôt sur le revenu de l'État, soit 50 000 $ au total. L'excédent sur 505 000 $ est de 35 000 $, et 30 % de ce montant donne 10 500 $. Son plafond est de 40 400 $ moins 10 500 $, soit 29 900 $ : il déduit donc 29 900 $ et perd les 20 100 $ restants.

Une personne célibataire au-delà de la zone de réduction

Une personne célibataire ayant un MAGI de 700 000 $ a payé 45 000 $ d'impôts d'État et locaux. La réduction serait de 30 % de 195 000 $, soit 58 500 $, ce qui ferait passer le plafond sous zéro : le plancher de 10 000 $ s'applique donc. La déduction est de 10 000 $.

Que faire avec le plafond SALT plus élevé

Un plafond quatre fois plus élevé qu'avant peut rendre les déductions détaillées de nouveau avantageuses pour les propriétaires des États où les impôts sont élevés. Refaites la comparaison chaque année avec déductions détaillées ou déduction forfaitaire, en ajoutant vos intérêts hypothécaires au montant SALT.

1. Additionnez l'impôt d'État retenu sur chaque formulaire W-2, les acomptes provisionnels d'État versés en 2026 et l'impôt foncier payé en 2026.
2. Comparez votre MAGI prévu à 505 000 $ avant la fin de l'année, car une prime ou un gain en capital peut vous faire entrer dans la zone de réduction.
3. Si vous êtes près du seuil, vérifiez si le report d'un revenu, comme une vente d'actions, à une autre année vous maintient sous le seuil.
4. Si vous avez reçu en 2026 un remboursement d'impôt d'État pour une année où vous avez détaillé vos déductions, cherchez le formulaire 1099-G; une partie peut être imposable.

La page principale sur la déduction forfaitaire présente tous les montants de 2026 aux fins de comparaison.