不分项扣除的慈善捐款扣除：2026年起最多$1,000或$2,000

2026年起的新规：不分项扣除者也能申报慈善捐款扣除

2025年的税法为不分项扣除的纳税人设立了一项永久性的慈善捐款扣除，从2026纳税年度开始实施。简单来说，这就是不分项扣除的慈善捐款扣除：您保留全额标准扣除额，同时对捐给合格慈善机构的现金另外申报一项扣除。它有时被称为慈善捐款“线上扣除”（above-the-line），但严格来说，它是在计算调整后总收入（AGI）之后、与标准扣除额一起扣除的，所以它会降低应税收入，但不会改变您的AGI。

这填补了一个空白。从2022年到2025年，采用标准扣除额的人捐款得不到任何联邦税收优惠。2020年和2021年曾有过一个临时版本，但最多只能扣除$300（2021年联合报税为$600），所以新的上限是当时的三倍多。

不分项扣除的人最多可以扣除多少？

单身报税者、户主和夫妻分开报税者的上限为每份报税表$1,000，夫妻联合报税为$2,000。这是上限，不是固定金额：捐$400就扣除$400。与分项扣除者的规则不同，AGI 0.5%的门槛在这里不适用，所以上限以内的每一美元都算数。

这两个金额以固定美元数写入法律，不随通货膨胀调整，所以除非国会修改，2027年预计仍是$1,000和$2,000。

$1,000慈善捐款扣除能省多少税

扣除额按您的最高税率省税，而不是一美元抵一美元。以2026年为例，应税收入$45,000的单身报税者处于12%税级，所以扣满$1,000可省$120。应税收入$180,000的夫妻处于22%税级，所以$2,000可省$440。请用我们的我属于哪个税级页面查找您的税率。

哪些捐款符合条件，哪些不符合

这项扣除的规则比分项扣除者的规则更严。根据法律条文，捐款必须在当年以现金形式捐给公共慈善机构，也就是税法第170(b)(1)(A)条所规定的那类机构。

符合条件的捐款

• 以现金、支票、借记卡或信用卡付款及电子转账方式，捐给教会、犹太会堂、清真寺和其他宗教组织的款项。
• 捐给食物银行、收容所和救灾团体等公共慈善机构的现金。
• 捐给非营利学校、大学和医院的现金。
• 通过工资扣款捐给合格慈善机构的款项，以您的工资单或W-2表以及认捐卡为凭证。

不符合条件的捐款

• 存入捐赠者建议基金（donor-advised fund）的款项，无论是开设新基金还是追加资金。
• 捐给第509(a)(3)条所规定的支持型组织（supporting organizations）的款项。
• 捐给大多数私人非运营基金会的款项。
• 衣物、家居用品、汽车、股票或任何其他非现金财产。
• 给个人的钱、为特定个人发起的众筹，或政治竞选捐款。
• 您做志愿服务所花时间的价值。

申报这项扣除需要哪些记录

凭证规则与分项扣除者相同。每一笔现金捐款都要保留银行或银行卡对账单，或慈善机构出具的书面收据，写明机构名称、日期和金额。单笔$250或以上的捐款，您还需要慈善机构出具的书面确认函，须在您报税前收到，并注明您是否因此得到任何回报。

捐款年度以付款时间为准。支票在您寄出的那一年计入，银行卡捐款在扣款的那一年计入，即使您之后才还信用卡账单也是如此。日期为2026年12月31日、并在当天寄出的支票，应计入您2026年的报税表。

对您2027年报税的影响

这项扣除首次出现在您于2027年初提交的2026年1040表上。具体填在哪一行，以国税局最终版2026年1040表填表说明为准，国税局通常在年底前后公布。即使您采用标准扣除额，报税软件也会问您是否向慈善机构捐过现金，请如实回答，不要跳过。

1. 把2026年向合格公共慈善机构捐赠的现金加总。
2. 去掉捐给捐赠者建议基金、支持型组织和私人基金会的款项。
3. 总额以$1,000为上限，夫妻联合报税为$2,000。
4. 与标准扣除额一起填报，并把收据和税务记录一起保存。

如果您的现金捐款金额较大，请两种方式都算一下。一对捐款$8,000的联合报税夫妻，视房贷和税款情况而定，分项扣除可能更划算；我们的分项扣除还是标准扣除指南介绍了如何比较，慈善捐款扣除限额则讲解分项扣除时适用的规则。标准扣除额的具体金额见标准扣除额指南。如果您还有大额医疗账单，决定之前请先查看医疗费用扣除门槛。