分项扣除还是标准扣除：2026年报税表该怎么选

分项扣除还是标准扣除：快速测试

每年只能二选一，不能两者都要。分项扣除还是标准扣除，纯粹是一道算术题：哪个数字大就选哪个，因为扣除额越大，应税收入越少。大多数家庭采用标准扣除额，而2025年的税法让标准扣除额维持在较高水平，所以现在分项扣除主要对房贷金额较大、州和地方税较高或慈善捐款较多的人才划算。

初步判断时，把下面四项2026年的数字加起来。几乎每一份附表A的大头都在这四项。

1. 州和地方税：已预扣或已缴纳的所得税（或销售税），加上房产税。最多计入$40,400（夫妻分开报税为$20,200）；修正后调整总收入（MAGI）超过$505,000后，这个上限会逐步缩小。
2. 您1098表第1栏的房贷利息，加上符合条件的房贷保险费。
3. 慈善捐款，减去您AGI的0.5%（2026年新设的门槛）。
4. 您自掏腰包支付的医疗和牙科费用，减去您AGI的7.5%。如果结果为负数，按零计算。

如果合计远低于您的标准扣除额，就不用再算了：标准扣除额胜出，今年也不需要为附表A保存收据。如果合计接近或超过标准扣除额，请先在我们的分项扣除页面把完整清单过一遍，再做决定。

标准扣除和分项扣除比较：2026年各报税身份的临界点

临界点是指您的分项扣除额必须超过的金额，超过之后分项扣除才开始省税。从2026年的报税表起多了一个变化：如果您采用标准扣除额，还可以扣除向合格慈善机构捐赠的现金，最多$1,000（联合报税为$2,000）。如果您本来就会捐这么多现金，那么分项扣除的真正门槛就是标准扣除额加上这笔慈善扣除额。

年龄和失明会让门槛更高。单身或户主每符合一项条件可增加$2,050，已婚报税者每位符合条件的配偶可增加$1,650，所以一对双方都年满65岁的联合报税夫妻，在计入任何慈善扣除之前，标准扣除额就是$35,500。完整金额见我们的标准扣除额指南。

我要不要分项扣除？计算示例

以一对AGI为$150,000的联合报税夫妻为例。他们支付了$14,000的房贷利息、$5,000的房产税和$4,500的州所得税，向所在教会和一家食物银行捐了$6,000现金，还支付了$3,000的医疗费用。

他们的分项扣除合计为$28,750，低于$32,200的标准扣除额。由于他们的捐款是给合格慈善机构的现金，还可以在标准扣除额之外再加$2,000，合计$34,200。采用标准扣除额，他们的扣除额比分项扣除多$5,450。

什么时候该分项扣除：集中安排慈善捐款

集中扣除（bunching）是指把两年的可自由安排的扣除项目（通常是慈善捐款）集中到一年，这一年分项扣除，下一年采用标准扣除额。如果您的固定项目（房贷利息以及州和地方税）已经略低于标准扣除额，这个方法效果最好。

假设同一对夫妻的房贷利息改为$16,000，州和地方税为$12,000，每年捐款$6,000。为便于比较，下表两年都使用2026年的金额；2027年的标准扣除额尚未公布，通常在10月或11月公布。

集中捐款让两年的扣除额多出$3,050。按这对夫妻适用的22%税率计算，大约少缴$671的税。但也要注意集中捐款的代价：在不捐款的那一年，这对夫妻会失去不分项扣除者的$2,000慈善扣除。如果您的固定项目远低于标准扣除额，这一取舍可能让集中捐款得不偿失，所以在提前捐款之前，请把两年都算一遍。

其他可以调整时间的项目

• 非急需的医疗或牙科治疗，如果您的医疗费用接近7.5%的门槛。
• 1月份的房产税账单，如果您所在的县允许在12月缴纳，而且您尚未达到SALT扣除上限。
• 在12月31日前而不是1月缴纳第四季度的州预估税。

提前缴纳州和地方税，只有在您仍低于上限时才有用。这项限额的规则见我们的SALT扣除上限页面。

夫妻分开报税与州报税表

分开报税的夫妻必须做出相同的选择。只要一方分项扣除，另一方的标准扣除额就降为零，所以另一方也必须分项扣除，即使几乎没有可列的项目。在任何一方报税之前，请把两份报税表放在一起核对。

州报税表是另一个问题。有些州要求您与联邦的选择保持一致，有些州则允许您在联邦采用标准扣除额的同时，在州报税表上分项扣除。请查看您所在州的表格说明，并参阅我们的各州所得税税率概览，了解哪些州对工资征税。

四步做出决定

1. 按您的报税身份、年龄和是否失明，找出您的标准扣除额。
2. 把附表A各项在扣除门槛和上限之后的金额加总。
3. 如果您有慈善现金捐款，在标准扣除额一侧加上最多$1,000（联合报税$2,000）。
4. 选择合计较大的一方。如果差距很小，可以考虑把明年的捐款集中到一起。

报税软件会自动进行这项比较，但前提是您输入了附表A的各项数据。如果您跳过不填，软件就无法告诉您分项扣除其实会更划算。