Conditions pour être chef de famille (head of household) : les trois critères et les personnes admissibles

Définition du statut de chef de famille et pourquoi il compte

Le statut de chef de famille est une situation de famille aux fins de l'impôt réservée aux personnes non mariées qui paient l'entretien d'un logement pour un enfant ou un autre proche admissible. Il donne une déduction forfaitaire plus élevée et des tranches à faible taux plus larges que la déclaration de personne célibataire. Dans la loi fiscale, la définition de chef de famille n'a rien à voir avec la personne qui gagne le plus dans la famille; elle dépend uniquement de l'état matrimonial, des frais du ménage et des personnes qui vivent avec vous.

L'écart se chiffre en vrais dollars. Pour 2026, une personne célibataire ayant 60 000 $ de salaire a un revenu imposable de 43 900 $ et doit 5 020 $. La même personne qui produit sa déclaration comme chef de famille a un revenu imposable de 35 850 $ et doit 3 948 $, soit environ 1 072 $ de moins, avant tout crédit. Le barème complet se trouve à notre page sur les tranches d'imposition chef de famille.

Les trois conditions pour être chef de famille

La Publication 501 de l'IRS (l'IRS étant le fisc fédéral américain) énumère trois conditions. S'il en manque une seule, vous produisez votre déclaration comme personne célibataire, ou comme personne mariée produisant une déclaration distincte si vous êtes toujours marié.

Critère 1 : être non marié ou considéré comme non marié au 31 décembre

Vous êtes non marié si vous n'avez jamais été marié, si vous êtes divorcé ou légalement séparé par un jugement définitif, ou si vous êtes devenu veuf avant le début de l'année d'imposition. Si votre conjoint est décédé pendant l'année, vous êtes considéré comme marié pour cette année-là; vous pouvez habituellement produire une déclaration conjointe avec votre conjoint décédé.

Critère 2 : avoir payé plus de la moitié des frais d'entretien d'un logement

Additionnez les frais du ménage de l'année et démontrez que votre part dépasse 50 %. Les prestations d'aide sociale utilisées pour le logement sont considérées comme payées par le gouvernement, et non par vous.

La valeur de votre propre travail dans la maison, ou de celui de quelqu'un d'autre, ne compte pas non plus. Conservez vos reçus ou vos relevés bancaires pour une année complète de frais, au cas où l'IRS vous les demanderait.

Critère 3 : une personne admissible a vécu avec vous plus de la moitié de l'année

Les absences temporaires pour les études, une maladie, le travail, des vacances ou le service militaire comptent quand même comme du temps passé avec vous. Le logement doit être votre résidence principale, et non une propriété de vacances.

Qui est une personne admissible pour le statut de chef de famille?

Les personnes à charge ne sont pas toutes des personnes admissibles, et une personne admissible n'a pas toujours besoin d'être à charge. La Publication 501 les classe ainsi :

Pour 2026, un proche admissible doit généralement avoir un revenu brut inférieur à 5 300 $, en plus des autres critères de personne à charge.

Peut-on être chef de famille sans enfant?

Oui. Le cas le plus fréquent est celui d'un parent à charge. Votre mère ou votre père n'a pas à vivre avec vous : si vous payez plus de la moitié des frais de sa résidence principale pendant toute l'année, qu'il s'agisse d'une maison, d'un appartement, d'un centre d'hébergement ou d'une résidence pour aînés, et que vous pouvez le déclarer comme personne à charge, vous remplissez le critère de la personne admissible.

Un proche comme un grand-parent, un frère ou une sœur adulte ou un beau-parent qui a vécu avec vous plus de la moitié de l'année et qui est à votre charge fonctionne aussi. Un amoureux, une amoureuse ou un ami ne compte pas, peu importe depuis combien de temps il vit avec vous.

Une personne mariée peut-elle produire sa déclaration comme chef de famille?

Seulement si vous êtes considéré comme non marié. C'est le cas lorsque vous remplissez les cinq critères suivants :

1. Vous produisez une déclaration distincte de celle de votre conjoint.
2. Vous avez payé plus de la moitié des frais d'entretien de votre logement pour l'année.
3. Votre conjoint n'a pas vécu dans votre logement à aucun moment pendant les six derniers mois de l'année.
4. Votre logement a été la résidence principale de votre enfant, de l'enfant de votre conjoint ou de votre enfant en famille d'accueil pendant plus de la moitié de l'année.
5. Vous pouvez déclarer cet enfant comme personne à charge, ou vous le pourriez si vous n'aviez pas cédé ce droit à l'autre parent.

Un conjoint qui a quitté le logement en juillet ou plus tard ne remplit pas le critère 3 pour cette année-là. Dans ce cas, vous avez le choix entre une déclaration conjointe et une déclaration distincte de personne mariée; voyez comment se comparent les barèmes conjoints à la page sur la pénalité du mariage.

Erreurs fréquentes qui font perdre le statut de chef de famille

• Partager les frais à parts égales. Si deux adultes paient le loyer moitié-moitié, aucun des deux n'a payé plus de la moitié.
• Les deux parents le demandent. Après une séparation, seul le parent chez qui l'enfant a vécu plus de la moitié de l'année peut se servir de cet enfant pour le statut de chef de famille, même si l'autre parent demande le crédit d'impôt pour enfants (CTC) grâce à une renonciation.
• Compter un conjoint de fait. Une personne sans lien de parenté n'est jamais une personne admissible.
• Le conjoint est parti trop tard. Une séparation qui commence après le 30 juin ne remplit pas la règle de la personne considérée comme non mariée.
• Proche déclaré seulement au moyen d'une entente de soutien multiple. Une personne que vous déclarez uniquement au moyen du formulaire 2120 ne vous rend pas admissible.

Pour voir comment ce statut s'inscrit dans l'ensemble, lisez comment fonctionnent les tranches d'imposition ou consultez les tranches d'imposition fédérales par année.