Pénalité du mariage (marriage penalty) : qui la paie encore en 2026

La pénalité du mariage existe-t-elle encore?

Dans le barème des taux, seulement tout en haut. Les seuils conjoints de 2026 tirés de la Rev. Proc. 2025-32 sont exactement le double de ceux des célibataires pour les tranches de 10 % à 32 % : 24 800 $ c. 12 400 $, 100 800 $ c. 50 400 $, et ainsi de suite jusqu'à 512 450 $ c. 256 225 $. La déduction forfaitaire est aussi doublée : 32 200 $ c. 16 100 $.

La rupture survient à la tranche de 35 %. Une personne célibataire reste à 35 % jusqu'à 640 600 $, mais un couple passe à 37 % au-delà de 768 700 $ plutôt que de 1 281 200 $. Tout couple dont le revenu imposable combiné dépasse 768 700 $, et dont les deux conjoints gagnent une grande part, paie une pénalité liée aux tranches.

Là où les tranches de 2026 cessent d'être doublées

Exemple chiffré : deux personnes à haut revenu

Chaque conjoint gagne 700 000 $ de salaire et prend la déduction forfaitaire. Comme deux personnes célibataires, chacune a un revenu imposable de 683 900 $ et doit 209 000,25 $, pour un total de 418 000,50 $. En déclaration conjointe, leur revenu imposable de 1 367 800 $ donne 428 250,50 $. La pénalité du mariage attribuable aux seules tranches est de 10 250 $, soit l'écart de 512 500 $ dans la tranche conjointe de 35 % imposé aux 2 % supplémentaires.

Les charges sociales en ajoutent. L'impôt Medicare additionnel de 0,9 % commence à 200 000 $ pour une personne seule, mais à 250 000 $ pour un couple; ce couple en doit donc 10 350 $ en déclaration conjointe plutôt que 9 000 $ comme célibataires, soit 1 350 $ de plus. La déclaration distincte de personne mariée aide rarement, parce que les tranches des déclarations distinctes sont réduites à la moitié des tranches conjointes.

Crédits et déductions dont les plafonds ne sont pas doublés

La plupart des plafonds de revenu tiennent maintenant compte des couples : la réduction progressive du crédit d'impôt pour enfants (CTC) commence à 200 000 $ pour une personne célibataire et à 400 000 $ en déclaration conjointe, et les nouvelles déductions pour les pourboires, les heures supplémentaires et les aînés doublent aussi leurs seuils de réduction. Ceux-ci ne le sont pas :

Le plafond de la déduction SALT (impôts d'État et locaux) est celui qui pénalise le plus les personnes qui détaillent leurs déductions : deux propriétaires non mariés peuvent chacun déduire jusqu'à 40 400 $, alors qu'un couple marié partage un seul plafond. L'exemption de l'AMT, 90 100 $ pour une personne célibataire c. 140 200 $ en déclaration conjointe, est aussi bien loin du double; voir les règles de l'impôt minimum de remplacement.

Crédit sur le revenu gagné et statut de chef de famille

Les couples à revenu plus modeste peuvent subir une pénalité par l'entremise du crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC). Pour 2026, une déclaration conjointe avec un enfant perd le crédit à 58 863 $ de revenu, contre 51 593 $ pour une personne célibataire; deux travailleurs près du plafond peuvent donc perdre un crédit que l'un d'eux aurait conservé seul.

Un parent seul qui se marie renonce aussi au statut de chef de famille. Exemple : un parent qui gagne 60 000 $ comme chef de famille doit 3 948 $ en 2026, et un conjoint qui gagne 60 000 $ comme personne célibataire doit 5 020 $, pour un total de 8 968 $. Une fois mariés, leur revenu imposable conjoint de 87 800 $ donne 10 040 $, une pénalité de 1 072 $ égale à l'avantage du statut de chef de famille qu'ils ont perdu.

Les cas de prime au mariage

La prime au mariage (marriage bonus) est l'inverse : le couple paie moins ensemble que séparément. Elle est courante lorsque les revenus sont inégaux, parce que le conjoint qui gagne le plus profite des tranches et de la déduction forfaitaire inutilisées de l'autre.

Exemple : un conjoint gagne 150 000 $ de salaire et l'autre n'a aucun revenu. Célibataire, la personne qui travaille a un revenu imposable de 133 900 $ et doit 24 734 $. En déclaration conjointe, le revenu imposable tombe à 117 800 $ et l'impôt à 15 340 $. La prime au mariage est de 9 394 $ par année en impôt fédéral sur le revenu.

Comment vérifier votre propre pénalité du mariage

Calculer une pénalité du mariage, c'est simplement faire deux calculs côte à côte. Vous pouvez le faire avec notre calculateur d'impôt sur le revenu :

1. Calculez l'impôt de chaque conjoint comme personne célibataire, ou comme chef de famille si l'un d'eux est admissible, en incluant les crédits.
2. Additionnez les deux résultats.
3. Calculez l'impôt d'une déclaration conjointe avec le revenu combiné et les plafonds conjoints.
4. Comparez. Un montant conjoint plus élevé correspond à votre pénalité; un montant plus bas, à votre prime.
5. Refaites le calcul en déclaration distincte de personne mariée si l'un des conjoints a des frais médicaux importants ou des remboursements de prêt calculés selon le revenu, mais attendez-vous à ce que cette situation coûte plus cher dans la plupart des cas.

L'état matrimonial au 31 décembre détermine toute l'année; un mariage à la fin de décembre ou au début de janvier déplace donc le résultat d'une année d'imposition complète. Comparez les barèmes conjoints et célibataires au complet dans les tranches d'imposition 2026 de l'IRS et les tranches d'imposition fédérales par année.