Tranches d'imposition 2025 : taux et seuils des déclarations produites en 2026

Tranches d'imposition 2025 selon la situation de famille

L'IRS (le fisc fédéral américain) a fixé les seuils de 2025 dans la Rev. Proc. 2024-40, annoncée le 22 octobre 2024. Les sept taux eux-mêmes ont ensuite été rendus permanents par la loi fiscale de 2025, la Public Law 119-21; les barèmes de 2025 et de 2026 ont donc les mêmes pourcentages. Les fourchettes ci-dessous visent le revenu imposable, après les déductions, tel qu'il est présenté sur la page de l'IRS sur les taux d'impôt fédéral sur le revenu.

Les personnes mariées produisant des déclarations distinctes utilisaient la colonne des célibataires jusqu'à 250 525 $. La tranche de 35 % s'arrêtait ensuite à 375 800 $, et le taux de 37 % s'appliquait au-delà. Les conjoints survivants admissibles utilisaient la colonne conjointe. Les couples qui produisent une déclaration conjointe trouveront les mêmes chiffres, avec plus de contexte, à notre page sur les tranches d'imposition des couples mariés en déclaration conjointe.

Impôt dû au plafond de chaque tranche de 2025 pour une personne célibataire

En appliquant les taux fédéraux de 2025 couche par couche, une personne célibataire devait 1 192,50 $ à 11 925 $ de revenu imposable, 5 578,50 $ à 48 475 $, 17 651 $ à 103 350 $, 40 199 $ à 197 300 $, 57 231 $ à 250 525 $ et 188 769,75 $ à 626 350 $. Ajoutez le taux suivant sur tout revenu au-delà du point de repère. Par exemple, un revenu imposable de 60 000 $ donnait 5 578,50 $ plus 22 % de 11 525 $, soit 8 114 $.

La déduction forfaitaire 2025 après la modification de la loi en 2025

La déduction forfaitaire de 2025 a changé après sa première annonce. La Rev. Proc. 2024-40 prévoyait 15 000 $ pour les personnes célibataires, 30 000 $ pour les déclarations conjointes et 22 500 $ pour les chefs de famille. La loi fiscale signée le 4 juillet 2025 a relevé ces montants pour 2025, et l'IRS les a reformulés à l'article 3.01 de la Rev. Proc. 2025-32.

La même loi a créé quatre nouvelles déductions qui s'appliquent à compter des déclarations de 2025 : les pourboires, la majoration pour heures supplémentaires, les intérêts sur un prêt pour une voiture neuve et un montant additionnel de 6 000 $ pour les personnes de 65 ans et plus. Elles sont demandées à l'annexe 1-A (Schedule 1-A), en plus de la déduction forfaitaire.

Comparaison des tranches d'imposition de 2025 et de 2026

Tous les seuils ont augmenté pour 2026 grâce à l'indexation à l'inflation. Le tableau ci-dessous, pour les personnes célibataires, montre de combien chaque tranche s'est déplacée. L'effet est modeste : un même revenu imposable donne un peu moins d'impôt en 2026.

À 60 000 $ de revenu imposable, une personne célibataire devait 8 114 $ pour 2025 et doit 7 912 $ pour 2026, un écart de 202 $ qui vient uniquement des tranches plus larges. La déduction forfaitaire a aussi augmenté, de 15 750 $ à 16 100 $ pour les personnes célibataires; l'écart sur un même salaire brut est donc un peu plus grand. Pour le barème complet de 2026, voir les tranches d'imposition 2026 de l'IRS.

Quand avez-vous encore besoin des chiffres de 2025?

La plupart des gens en ont fini avec 2025 en avril 2026, mais les situations suivantes exigent encore le barème de l'an dernier :

1. Déclarations prorogées. Si vous avez produit le formulaire 4868, votre déclaration de 2025 était due le 15 octobre 2026. Une déclaration transmise électroniquement et rejetée à cette date pouvait être corrigée et transmise de nouveau jusqu'au 20 octobre 2026 tout en étant considérée comme produite à temps, et les contribuables des zones sinistrées désignées par l'IRS peuvent avoir une date plus tardive fixée dans l'avis de l'IRS pour leur zone. Une déclaration produite après cette date est en retard, mais elle utilise toujours les tranches et les déductions de 2025, et non celles de 2026.
2. Déclarations modifiées. Le formulaire 1040-X pour 2025 recalcule l'impôt selon le barème de 2025. Une demande de remboursement doit généralement être produite dans les trois ans suivant la déclaration initiale ou dans les deux ans suivant le paiement de l'impôt, selon la date la plus tardive.
3. Déclarations en retard. Une déclaration de 2025 produite après la date limite utilise quand même les barèmes de 2025. Produire en retard ne vous fait pas passer aux nouveaux seuils.
4. Règle d'exonération (safe harbor) des acomptes provisionnels de 2026. Payer 100 % de votre impôt de 2025 (110 % si votre AGI de 2025 dépassait 150 000 $) au moyen de la retenue d'impôt et des acomptes vous protège de la pénalité pour paiement insuffisant pour 2026. Votre impôt total de 2025 devient donc le chiffre à partir duquel planifier; voir les règles d'exonération des acomptes provisionnels.
5. Avis. Un avis CP2000 ou un avis d'erreur de calcul concernant votre déclaration de 2025 sera établi selon les taux de 2025.

Autres seuils de 2025 souvent recherchés

• Gains en capital à long terme : taux de 0 % jusqu'à 48 350 $ de revenu imposable pour une personne célibataire et 96 700 $ en déclaration conjointe; 15 % jusqu'à 533 400 $ pour une personne célibataire et 600 050 $ en déclaration conjointe.
• Exemption de l'impôt minimum de remplacement (AMT) : 88 100 $ pour une personne célibataire et un chef de famille, 137 000 $ en déclaration conjointe, selon les instructions du formulaire 6251 de 2025.
• Exclusion de base de l'impôt sur les successions : 13 990 000 $.

Qu'est-ce qui vient après 2026?

Les seuils de 2027 ne sont pas encore annoncés. L'IRS les publie habituellement en octobre ou en novembre, et les taux resteront de 10 % à 37 % parce que la loi de 2025 les a rendus permanents. Notre page sur les tranches d'imposition 2027 projetées explique ce qui peut être estimé dès maintenant et ce qui ne peut pas l'être, et l'historique complet se trouve dans les tranches d'imposition fédérales par année.