Tranches d'imposition de la Californie : taux, seuils et situation pour 2026
Ce guide est traduit de l'anglais. Les chiffres et les dates correspondent à l'original anglais. Lire en anglais
Réponse courte
Les tranches d'imposition de la Californie vont de 1 % à 12,3 % sur neuf tranches, et le revenu imposable de plus de 1 million de dollars paie en plus une Behavioral Health Services Tax de 1 %. Selon les derniers barèmes publiés (année d'imposition 2025), une personne célibataire atteint 9,3 % à 72 724 $ et 12,3 % à 742 953 $. En septembre 2026, le Franchise Tax Board n'avait pas encore publié les barèmes de 2026.
- 01Taux d'impôt sur le revenu de la Californie
- 1 %, 2 %, 4 %, 6 %, 8 %, 9,3 %, 10,3 %, 11,3 %, 12,3 %
- 02Impôt supplémentaire au-delà de 1 million de dollars
- Behavioral Health Services Tax de 1 %
- 03Déduction forfaitaire, 2025
- 5 706 $ célibataire; 11 412 $ déclaration conjointe ou chef de famille
- 04Crédits d'exemption, 2025
- 153 $ personnel, cécité ou aîné; 475 $ par personne à charge
- 05Barèmes de 2026
- Pas encore publiés par le FTB en septembre 2026
Quelles sont les tranches d'imposition de la Californie?
Les tranches d'imposition de la Californie sont les neuf tranches de revenu des barèmes d'imposition de l'État, imposées à 1 %, 2 %, 4 %, 6 %, 8 %, 9,3 %, 10,3 %, 11,3 % et 12,3 %. Chaque taux s'applique seulement au revenu compris dans sa tranche. Le Franchise Tax Board (FTB) publie trois barèmes : le barème X (Schedule X) pour les personnes célibataires et les personnes mariées ou en union domestique enregistrée (RDP) produisant des déclarations distinctes, le barème Y (Schedule Y) pour les personnes mariées ou en union domestique enregistrée produisant une déclaration conjointe et les conjoints survivants admissibles, et le barème Z (Schedule Z) pour les chefs de famille.
Les dernières tranches d'impôt sur le revenu de la Californie disponibles visent l'année d'imposition 2025, soit les déclarations produites en 2026. La Californie indexe les seuils des tranches sur l'inflation chaque année, mais en septembre 2026, le FTB n'avait pas encore publié les barèmes de 2026 sur ftb.ca.gov. Les taux eux-mêmes sont fixés dans la loi; seuls les seuils en dollars changent.
| Revenu imposable supérieur à | Mais au plus | Impôt sur le montant inférieur | Taux sur l'excédent |
|---|---|---|---|
| 0 $ | 11 079 $ | 0,00 $ | 1 % |
| 11 079 $ | 26 264 $ | 110,79 $ | 2 % |
| 26 264 $ | 41 452 $ | 414,49 $ | 4 % |
| 41 452 $ | 57 542 $ | 1 022,01 $ | 6 % |
| 57 542 $ | 72 724 $ | 1 987,41 $ | 8 % |
| 72 724 $ | 371 479 $ | 3 201,97 $ | 9,3 % |
| 371 479 $ | 445 771 $ | 30 986,19 $ | 10,3 % |
| 445 771 $ | 742 953 $ | 38 638,27 $ | 11,3 % |
| 742 953 $ | et plus | 72 219,84 $ | 12,3 % |
Tranches d'impôt sur le revenu de la Californie pour les déclarations conjointes et les chefs de famille
Les tranches des déclarations conjointes sont presque exactement deux fois plus larges que celles des personnes célibataires. Les tranches des chefs de famille se situent entre les deux : elles élargissent les tranches inférieures, mais atteignent 9,3 % à 98 990 $.
| Taux | Barème Y (déclaration conjointe) | Barème Z (chef de famille) |
|---|---|---|
| 1 % | 0 $ | 0 $ |
| 2 % | 22 158 $ | 22 173 $ |
| 4 % | 52 528 $ | 52 530 $ |
| 6 % | 82 904 $ | 67 716 $ |
| 8 % | 115 084 $ | 83 805 $ |
| 9,3 % | 145 448 $ | 98 990 $ |
| 10,3 % | 742 958 $ | 505 208 $ |
| 11,3 % | 891 542 $ | 606 251 $ |
| 12,3 % | 1 485 906 $ | 1 010 417 $ |
Si votre revenu imposable à la ligne 19 du formulaire 540 est de 100 000 $ ou moins, le FTB vous demande d'utiliser sa table d'impôt plutôt que les barèmes. La table donne presque le même résultat, arrondi par tranches de revenu.
Quel est le taux d'impôt de la Californie sur le revenu de plus de 1 million de dollars?
Le taux d'impôt sur le revenu maximal de la Californie est de 12,3 %, et le revenu imposable de plus de 1 million de dollars paie en plus une Behavioral Health Services Tax de 1 %, déclarée à la ligne 62 du formulaire 540, pour un total de 13,3 % sur cette partie du revenu. À compter de 2025, le FTB a renommé cet impôt, auparavant appelé Mental Health Services Tax; le taux de 1 % et le seuil de 1 million de dollars n'ont pas changé.
La Californie impose aussi les gains en capital comme un revenu ordinaire, sans taux réduit pour les gains à long terme. Une vente importante d'actions ou d'une maison peut donc faire passer une partie du gain dans la fourchette de 10,3 % à 13,3 %, contrairement au système fédéral décrit dans notre guide de l'impôt sur les gains en capital.
Déduction forfaitaire et crédits d'exemption
La déduction forfaitaire de la Californie pour 2025 est de 5 706 $ pour les personnes célibataires et les personnes mariées ou en union domestique enregistrée produisant des déclarations distinctes, et de 11 412 $ pour les déclarations conjointes, les chefs de famille et les conjoints survivants admissibles. C'est bien moins que le montant fédéral; le revenu imposable en Californie est donc habituellement plus élevé que le revenu imposable fédéral.
Au lieu de déductions pour exemptions personnelles, la Californie accorde des crédits d'exemption qui se soustraient de l'impôt lui-même : 153 $ chacun pour les exemptions personnelle, pour cécité et pour aîné (65 ans ou plus), et 475 $ par personne à charge pour 2025. Ces crédits diminuent lorsque l'AGI fédéral dépasse 252 203 $ pour une personne célibataire, 504 411 $ pour une déclaration conjointe et 378 310 $ pour un chef de famille.
| Élément | Montant |
|---|---|
| Déduction forfaitaire, célibataire ou déclarations distinctes | 5 706 $ |
| Déduction forfaitaire, déclaration conjointe, chef de famille, conjoint survivant | 11 412 $ |
| Crédit d'exemption personnelle, pour cécité ou pour aîné | 153 $ chacun |
| Crédit d'exemption pour personne à charge | 475 $ chacun |
| Début de la réduction des crédits (AGI fédéral) | 252 203 $ célibataire; 504 411 $ déclaration conjointe; 378 310 $ chef de famille |
La Californie a-t-elle des impôts locaux sur le revenu?
Non. Les villes et les comtés de la Californie ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires de leurs résidents; votre déclaration de l'État est donc la seule déclaration de revenus en plus de la déclaration fédérale. Les taxes de vente et les impôts fonciers locaux s'appliquent tout de même.
Votre talon de paie montre toutefois une autre retenue de l'État : l'assurance invalidité de l'État (State Disability Insurance, SDI). Le guide du formulaire 540 de 2025 indique que tous les salaires sont maintenant soumis aux cotisations SDI des travailleurs, sans plafond de salaire. La SDI est une cotisation sociale, et non un impôt sur le revenu, et elle est distincte de vos tranches d'imposition de la Californie.
La Californie a-t-elle changé ses taux pour 2026?
Les neuf taux et l'impôt de 1 % au-delà de 1 million de dollars restent les mêmes pour 2026. Ce qui change, c'est le seuil en dollars de chaque tranche, que la Californie indexe sur l'inflation chaque année; les seuils de 2026 n'avaient pas été publiés sur le site du FTB en septembre 2026. D'ici là, les barèmes de 2025 donnent une bonne approximation pour estimer l'impôt de 2026, puisque l'indexation ne déplace chaque seuil que de quelques pour cent.
Changements récents à connaître : le nouveau nom de la Behavioral Health Services Tax pour 2025, et une règle qui permet de demander le crédit d'exemption pour une personne à charge qui n'a ni numéro de sécurité sociale américain (SSN) ni numéro ITIN, en produisant le formulaire FTB 3568. En général, la Californie n'adopte pas automatiquement les changements fédéraux; une nouvelle déduction fédérale ne réduit donc pas l'impôt de la Californie à moins que l'État ne l'adopte.
Exemples chiffrés : l'impôt de la Californie sur des revenus réels
Personne célibataire qui gagne 90 706 $
- Un salaire de 90 706 $ moins la déduction forfaitaire de 5 706 $ laisse 85 000 $ de revenu imposable.
- Barème X : 85 000 $ se situe dans la tranche de 9,3 %, qui commence à 72 724 $. L'impôt est de 3 201,97 $ plus 9,3 % de 12 276 $ (1 141,67 $), soit 4 343,64 $.
- Soustrayez le crédit d'exemption personnelle de 153 $ : 4 190,64 $.
- Cela représente environ 4,6 % du salaire, même si le taux marginal est de 9,3 %. Notre page sur le taux marginal d'imposition explique la différence.
Couple marié avec deux enfants, revenu imposable de 160 000 $
- Barème Y : 160 000 $ se situe dans la tranche de 9,3 %, qui commence à 145 448 $. L'impôt est de 6 403,94 $ plus 9,3 % de 14 552 $ (1 353,34 $), soit 7 757,28 $.
- Crédits d'exemption : deux crédits personnels de 153 $ et deux crédits pour personne à charge de 475 $, soit 1 256 $ au total. Leur AGI fédéral est inférieur à 504 411 $; il n'y a donc aucune réduction.
- Impôt de la Californie : 7 757,28 $ moins 1 256 $ = 6 501,28 $.
Personne célibataire ayant 1,5 million de dollars de revenu imposable
Le barème X donne 72 219,84 $ plus 12,3 % de 757 047 $, soit 165 336,62 $. La Behavioral Health Services Tax ajoute 1 % des 500 000 $ qui dépassent 1 million de dollars, soit 5 000 $, pour un total de 170 336,62 $ avant crédits; le crédit d'exemption est entièrement réduit à ce niveau de revenu. Du côté fédéral, seulement 40 400 $ d'impôts d'État et locaux peuvent être déduits comme déductions détaillées pour 2026, et moins à ce niveau de revenu, comme le montre notre page sur le plafond de la déduction SALT.
Pour comparer ces chiffres avec ceux d'autres grands États, consultez les taux d'impôt sur le revenu par État et la page sur les taux d'impôt sur le revenu de New York, ou la liste des États sans impôt sur le revenu.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'impôt de la Californie sur un revenu de 100 000 $?
Pour une personne célibataire, 100 000 $ de revenu imposable se situent dans la tranche de 9,3 % du barème de 2025. L'impôt est de 3 201,97 $ plus 9,3 % de l'excédent de 72 724 $, soit environ 5 739 $ avant le crédit d'exemption personnelle de 153 $, ce qui donne un taux moyen d'environ 5,6 %.
À partir de quel revenu paie-t-on 9,3 % en Californie?
Selon les barèmes de 2025, le taux de 9,3 % commence à 72 724 $ de revenu imposable pour une personne célibataire, à 145 448 $ pour une déclaration conjointe et à 98 990 $ pour un chef de famille. Seul le revenu au-delà de ces seuils est imposé à 9,3 %.
Le taux d'impôt maximal de la Californie est-il de 13,3 %?
Oui, dans les faits. La tranche supérieure est de 12,3 %, et la Behavioral Health Services Tax de 1 % s'applique au revenu imposable de plus de 1 million de dollars; le revenu de plus de 1 million de dollars qui se situe aussi dans la tranche supérieure est donc imposé à 13,3 %.
Quand les tranches d'imposition de la Californie pour 2026 seront-elles publiées?
En septembre 2026, le FTB n'avait pas encore publié les barèmes de 2026. Ils paraîtront sur la page des calculateurs, tables et taux d'impôt du FTB et dans le guide du formulaire 540 de 2026; les taux restent les mêmes, seuls les seuils changent.
La Californie impose-t-elle les gains en capital différemment?
Non. La Californie impose les gains en capital aux mêmes taux que les salaires, de 1 % à 12,3 %, plus l'impôt de 1 % au-delà de 1 million de dollars. Il n'y a aucun taux réduit pour les gains à long terme.
Sources
- FTB, 2025 California tax rate schedules ftb.ca.gov
- FTB, 2025 Form 540 Personal Income Tax Booklet ftb.ca.gov
- FTB, Tax calculator, tables, rates ftb.ca.gov
Nous vérifions les chiffres auprès de ces pages officielles. Les règles changent; confirmez auprès de l'organisme tout ce qui touche une date limite ou un paiement avant d'agir.
Dites-nous ce qui s'est passé
Décrivez votre situation et notre équipe éditoriale s'en servira pour améliorer ce guide. Si vous laissez votre adresse courriel, nous pourrions vous répondre en vous indiquant la bonne page ou la bonne personne-ressource officielle. Nous ne communiquons jamais vos coordonnées.