简短回答
加州税级共九档，税率从1%到12.3%，应税收入超过$1 million的部分还要再缴1%的行为健康服务税。按已公布的最新税率表（2025纳税年度），单身报税者在$72,724进入9.3%税级，在$742,953进入12.3%税级。截至2026年9月，加州税务局（FTB）尚未公布2026年的税率表。
- 01加州所得税税率
- 1%、2%、4%、6%、8%、9.3%、10.3%、11.3%、12.3%
- 02超过$1 million的附加税
- 1%行为健康服务税
- 03标准扣除额，2025年
- 单身$5,706；联合报税或户主$11,412
- 04免税额抵免，2025年
- 本人、失明或年长者各$153；每名被抚养人$475
- 052026年税率表
- 截至2026年9月，FTB尚未公布
加州税级是哪几档？
加州税级就是本州税率表上的九个收入区间，对应的税率分别是1%、2%、4%、6%、8%、9.3%、10.3%、11.3%和12.3%。每个税率只适用于落在本区间内的那部分收入。加州税务局（FTB）公布三张税率表：税率表X适用于单身以及已婚／注册同居伴侣（RDP）分开报税者，税率表Y适用于已婚／RDP联合报税者和符合条件的丧偶配偶，税率表Z适用于户主。
目前能查到的最新加州所得税税级是2025纳税年度的，也就是2026年提交的报税表所用的税级。加州每年按通货膨胀调整税级门槛，但截至2026年9月，FTB尚未在ftb.ca.gov上公布2026年的税率表。税率本身是由法律固定的，变动的只是各档的美元分界线。
| 应税收入超过 | 但不超过 | 低限额对应税款 | 超出部分税率 |
|---|---|---|---|
| $0 | $11,079 | $0.00 | 1% |
| $11,079 | $26,264 | $110.79 | 2% |
| $26,264 | $41,452 | $414.49 | 4% |
| $41,452 | $57,542 | $1,022.01 | 6% |
| $57,542 | $72,724 | $1,987.41 | 8% |
| $72,724 | $371,479 | $3,201.97 | 9.3% |
| $371,479 | $445,771 | $30,986.19 | 10.3% |
| $445,771 | $742,953 | $38,638.27 | 11.3% |
| $742,953 | 及以上 | $72,219.84 | 12.3% |
联合报税者和户主的加州所得税税级
联合报税者的税级区间几乎正好是单身的两倍。户主的税级介于两者之间：低档区间更宽，但在$98,990就进入9.3%。
| 税率 | 税率表Y（联合报税） | 税率表Z（户主） |
|---|---|---|
| 1% | $0 | $0 |
| 2% | $22,158 | $22,173 |
| 4% | $52,528 | $52,530 |
| 6% | $82,904 | $67,716 |
| 8% | $115,084 | $83,805 |
| 9.3% | $145,448 | $98,990 |
| 10.3% | $742,958 | $505,208 |
| 11.3% | $891,542 | $606,251 |
| 12.3% | $1,485,906 | $1,010,417 |
如果您540表第19行的应税收入在$100,000以内，FTB要求您使用它的税额表，而不是税率表。税额表给出的结果几乎一样，只是按收入区间作了取整。
收入超过$1 million时加州所得税税率是多少？
加州所得税的最高税率是12.3%，应税收入超过$1 million的部分还要额外缴1%的行为健康服务税，填在540表第62行，因此那一段收入合计按13.3%征税。从2025年起，FTB把这项税从原来的心理健康服务税改了名；1%的税率和$1 million的门槛都没有变。
加州还把资本利得当作普通收入征税，长期利得没有更低的税率。因此一笔较大的股票或房屋出售，可能把部分利得推入10.3%至13.3%的区间，这和我们资本利得税指南里介绍的联邦制度不同。
标准扣除额和免税额抵免
加州2025年的标准扣除额为：单身及已婚／RDP分开报税$5,706，联合报税者、户主和符合条件的丧偶配偶$11,412。这远低于联邦的数额，所以加州应税收入通常比联邦应税收入高。
加州不给个人免税扣除，而是给可以直接从税款中扣减的免税额抵免：本人、失明和年长者（65岁及以上）免税额各$153，2025年每名被抚养人$475。当联邦AGI超过单身$252,203、联合报税$504,411、户主$378,310时，这些抵免就开始减少。
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 标准扣除额，单身或分开报税 | $5,706 |
| 标准扣除额，联合报税、户主、丧偶配偶 | $11,412 |
| 本人、失明或年长者免税额抵免 | 各$153 |
| 被抚养人免税额抵免 | 各$475 |
| 抵免开始逐步取消（联邦AGI） | 单身$252,203；联合报税$504,411；户主$378,310 |
加州有地方所得税吗？
没有。加州的市和县不对居民的工资征收个人所得税，所以除联邦报税表之外，州报税表是您唯一要提交的所得税申报表。地方的销售税和房产税依然照收。
不过您的工资单上还会多出一项州级扣款：州残障保险（SDI）。2025年540表手册指出，现在全部工资都要缴纳SDI职工分摊款，不再设工资上限。SDI属于工资扣款，不是所得税，与加州税级无关。
加州2026年调整税率了吗？
九档税率以及超过$1 million加征的1%，在2026年都没有变化。变的是每档税级的美元门槛，加州每年按通货膨胀调整这些门槛；截至2026年9月，2026年的门槛数额尚未在FTB网站上公布。在公布之前，用2025年的税率表来估算2026年的税款相当接近，因为按通胀调整只会让每个门槛移动百分之几。
近期值得了解的变化有两项：一是2025年行为健康服务税的更名；二是一项新规定，允许您为没有社会安全号码或个人纳税识别号（ITIN）的被抚养人申报被抚养人免税额抵免，办法是提交FTB 3568表。加州一般不会自动采用联邦的变动，所以除非本州立法通过，新的联邦扣除项目并不会降低加州的税。
计算示例：真实收入下的加州所得税
工资$90,706的单身报税者
- 工资$90,706减去$5,706的标准扣除额，剩下$85,000的应税收入。
- 税率表X：$85,000落在9.3%这一档，该档从$72,724开始。税款为$3,201.97加上$12,276的9.3%（$1,141.67），即$4,343.64。
- 再减去$153的本人免税额抵免：$4,190.64。
- 这大约是工资的4.6%，尽管边际税率是9.3%。两者的区别，我们在边际税率页面作了说明。
有两个孩子的夫妻，应税收入$160,000
- 税率表Y：$160,000落在从$145,448开始的9.3%这一档。税款为$6,403.94加上$14,552的9.3%（$1,353.34），即$7,757.28。
- 免税额抵免：两笔各$153的本人抵免，加两笔各$475的被抚养人抵免，合计$1,256。他们的联邦AGI低于$504,411，因此不存在逐步取消。
- 加州税款：$7,757.28减去$1,256，等于$6,501.28。
应税收入$1.5 million的单身报税者
税率表X得出$72,219.84加上$757,047的12.3%，即$165,336.62。行为健康服务税再按超过$1 million的那$500,000加收1%，也就是$5,000，抵免前合计$170,336.62；在这个收入水平上，免税额抵免已被完全取消。在联邦一侧，2026年州和地方税最多只能分项扣除$40,400，而在这个收入水平上还会更少，具体见我们的SALT扣除上限页面。
常见问题
收入$100,000在加州的所得税税率是多少？
对单身报税者来说，$100,000的应税收入在2025年税率表上落在9.3%这一档。税款为$3,201.97加上超过$72,724部分的9.3%，在扣除$153的本人免税额抵免之前约为$5,739，平均税率接近5.6%。
收入达到多少才在加州缴9.3%？
按2025年的税率表，单身报税者从应税收入$72,724开始适用9.3%，联合报税者从$145,448开始，户主从$98,990开始。只有超过这些分界点的收入才按9.3%计税。
加州的最高税率是13.3%吗？
实际上是。最高一档税率为12.3%，另有1%的行为健康服务税适用于超过$1 million的应税收入，所以超过$1 million又同时落在最高一档里的收入，按13.3%计税。
2026年的加州税级什么时候公布？
截至2026年9月，FTB尚未公布2026年的税率表。届时它们会出现在FTB的税款计算器、税额表和税率页面上，以及2026年540表手册中；税率保持不变，只有门槛数额会变。
加州对资本利得另有税率吗？
没有。加州对资本利得与工资适用相同的税率，从1%到12.3%，外加超过$1 million的1%附加税。长期利得没有优惠税率。
来源
- FTB, 2025 California tax rate schedules ftb.ca.gov
- FTB, 2025 Form 540 Personal Income Tax Booklet ftb.ca.gov
- FTB, Tax calculator, tables, rates ftb.ca.gov
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