Taux d'impôt sur le revenu du Massachusetts : 5 % unique, 8,5 % sur les gains à court terme, plus une surtaxe de 4 %

Quel est le taux d'impôt sur le revenu du Massachusetts?

Le Massachusetts impose la plupart des revenus à un taux unique de 5,0 %. Cela comprend les salaires et traitements, le revenu d'entreprise, les pensions, les loyers, les intérêts de banques du Massachusetts et les gains en capital à long terme. Les gains en capital à court terme sont imposés à 8,5 % pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2023 ou après, et les gains à long terme sur les objets de collection, à 12 %.

À ces taux s'ajoute la surtaxe de 4 % sur le revenu imposable qui dépasse un seuil indexé sur l'inflation : 1 083 150 $ pour 2025 et 1 107 750 $ pour 2026. Seule la partie du revenu qui dépasse le seuil paie les 4 % supplémentaires; le taux combiné maximal est donc de 9 % sur le revenu ordinaire et de 12,5 % sur les gains à court terme.

L'impôt sur le revenu du Massachusetts est donc à taux unique pour presque tout le monde et progressif seulement tout en haut de l'échelle. Pour comparer avec les autres grands États, consultez la page des taux d'impôt sur le revenu par État.

Comment l'impôt du Massachusetts est-il structuré? Parties A, B et C

Au lieu de tranches, le Massachusetts classe le revenu en trois catégories dans le formulaire 1 (Form 1), et chaque catégorie a son propre taux. La catégorie compte davantage que le montant.

Le taux de 8,5 % explique pourquoi la période de détention compte davantage au Massachusetts que dans la plupart des États. Un gain de 10 000 $ coûte 850 $ d'impôt de l'État si le bien a été détenu un an ou moins, et 500 $ s'il a été détenu plus longtemps. Nos pages sur l'impôt sur les gains en capital à court terme et le guide de l'impôt sur les gains en capital traitent des règles fédérales.

Comment fonctionne l'impôt des millionnaires au Massachusetts

La surtaxe de 4 % sur le revenu imposable au-delà du seuil a été approuvée par les électeurs en novembre 2022 et s'est appliquée pour la première fois à l'année d'imposition 2023, alors que le seuil était de 1 000 000 $. Le seuil augmente chaque année avec l'inflation. Le Department of Revenue mesure le revenu soumis à la surtaxe en additionnant le revenu imposable des parties A, B et C.

• Un seul seuil par déclaration. Un couple marié produisant une déclaration conjointe a droit à un seul seuil, et non au double. Le DOR a des règles particulières pour les conjoints qui produiraient normalement une déclaration conjointe, mais dont le revenu dépasse le seuil et qui ont des lieux de résidence ou des années d'imposition différents.
• Les événements ponctuels comptent. Une vente importante d'actions, la vente d'une entreprise ou la partie imposable de la vente d'une maison peut faire franchir le seuil à un ménage pendant une seule année.
• Acomptes provisionnels. Si vous prévoyez devoir payer la surtaxe, incluez-la dans vos paiements trimestriels du formulaire 1-ES pour éviter une pénalité pour paiement insuffisant.

Exemptions et déductions du Massachusetts

Le Massachusetts n'a pas de déduction forfaitaire. Vous soustrayez plutôt des exemptions personnelles, ainsi qu'une courte liste de déductions propres au Massachusetts.

Les locataires bénéficient d'un allègement notable : le Massachusetts permet de déduire 50 % du loyer payé pour une résidence principale dans l'État, jusqu'à un maximum de 4 000 $ par année pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2023 ou après. Les couples mariés produisant des déclarations distinctes se partagent un seul plafond de 4 000 $.

Le Massachusetts a-t-il des impôts locaux sur le revenu?

Non. Boston, Cambridge et les autres villes et municipalités du Massachusetts ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu. Les taux de l'État et la surtaxe sont les seuls impôts sur le revenu qu'un résident paie en plus de l'impôt fédéral. Contrairement aux États sans impôt sur le revenu, le Massachusetts impose toutefois à la fois les salaires et les revenus de placement.

Exemple chiffré : l'impôt sur le revenu d'un résident du Massachusetts

1. Personne célibataire locataire, 80 000 $ de salaire, 24 000 $ de loyer. Soustrayez l'exemption de 4 400 $ et la déduction pour loyer (50 % du loyer donne 12 000 $, limité à 4 000 $). Le revenu imposable de la partie B est de 71 600 $, et l'impôt à 5,0 % est de 3 580 $.
2. Couple marié produisant une déclaration conjointe, deux enfants, 150 000 $ de salaire. Les exemptions sont de 8 800 $ plus 2 000 $ pour les enfants; le revenu imposable est donc de 139 200 $ et l'impôt, de 6 960 $.
3. Couple marié produisant une déclaration conjointe, 1 500 000 $ de revenu imposable en 2026. L'impôt à 5,0 % est de 75 000 $. La surtaxe correspond à 4 % des 392 250 $ qui dépassent 1 107 750 $, soit 15 690 $. Total : 90 690 $, environ 6,05 % du revenu imposable.
4. Couple ayant 300 000 $ de revenu imposable qui vend un immeuble locatif en réalisant un gain à long terme de 900 000 $ en 2026. Le revenu imposable total est de 1 200 000 $. L'impôt ordinaire à 5,0 % est de 60 000 $, et la surtaxe correspond à 4 % de 92 250 $, soit 3 690 $.

Le dernier exemple montre pourquoi les vendeurs d'un immeuble ou d'une entreprise étalent parfois une vente sur deux années d'imposition, lorsque les modalités le permettent. Pour le traitement fédéral d'une maison, consultez notre page sur les gains en capital sur la vente d'une maison.

Le Massachusetts a-t-il changé ses taux pour 2026?

Aucun taux n'a changé pour 2026 : la partie B reste à 5,0 % et les gains à court terme, à 8,5 %. Le seul changement automatique touche le seuil de la surtaxe, qui est passé de 1 083 150 $ à 1 107 750 $ avec l'inflation. En date de septembre 2026, le seuil de 2027 n'est pas encore annoncé; consultez la page du DOR sur la surtaxe et le formulaire 1-ES de 2027 lorsqu'ils seront publiés.