Taux d'impôt sur le revenu du Michigan : 4,25 % en 2026, plus les 24 villes qui ajoutent leur propre impôt

Quel est le taux d'impôt sur le revenu du Michigan pour 2026?

Le taux d'impôt sur le revenu du Michigan pour 2026 est de 4,25 % du revenu imposable, le même pour tous les contribuables et à tous les niveaux de revenu. Le Michigan Department of Treasury a annoncé le 15 avril 2026 que le taux de 4,25 % prévu par la loi de l'État s'applique à l'année d'imposition 2026, que vous déclarerez dans le formulaire MI-1040 produit en 2027.

Le Michigan applique un taux unique depuis des décennies; il n'y a donc aucune tranche d'imposition du Michigan à consulter. Votre impôt sur le revenu du Michigan correspond au revenu imposable multiplié par 4,25 %, moins les crédits. Le Michigan se situe ainsi entre ses voisins : sous l'Illinois, à 4,95 %, et au-dessus du taux unique de 2,75 % que l'Ohio applique au-delà de sa tranche à taux zéro (voir les taux d'impôt sur le revenu de l'Ohio).

Comment le taux du Michigan est-il fixé chaque année?

Le taux du Michigan est lié à une formule. Une loi de 2015 exige une baisse de taux pour toute année d'imposition à compter de 2023 si les recettes du fonds général de l'exercice précédent de l'État ont augmenté plus vite que l'inflation. Le trésorier de l'État et les directeurs des Senate and House Fiscal Agencies publient le calcul après la publication du rapport financier annuel de l'État.

Comme le critère utilise un exercice qui se termine le 30 septembre, le taux d'impôt sur le revenu du Michigan pour 2027 ne sera connu qu'une fois l'année 2027 bien entamée. Prévoyez votre budget à 4,25 % jusqu'à ce que le Treasury annonce autre chose.

Exemption personnelle et déductions du Michigan

Le Michigan n'a pas de déduction forfaitaire. Le revenu imposable du Michigan correspond plutôt au revenu brut rajusté fédéral, plus ou moins les rajustements du Michigan à l'annexe 1 (Schedule 1), moins une exemption personnelle pour vous, votre conjoint et chaque personne à charge. L'exemption était de 5 800 $ pour 2025, et le guide de retenue de l'impôt sur le revenu du Michigan de 2026 (formulaire 446) utilise 5 900 $.

Déductions pour pourboires et heures supplémentaires de 2026 à 2028

Le Public Act 24 of 2025 a créé des déductions du Michigan pour les pourboires admissibles et la rémunération admissible des heures supplémentaires pour les années d'imposition 2026, 2027 et 2028. Elles ne s'appliquent pas à 2025. L'admissibilité suit les définitions fédérales des articles 224 et 225 de l'Internal Revenue Code; si un montant est admissible à la déduction fédérale pour pourboires, c'est aussi le point de départ pour le Michigan.

Revenus de retraite à compter de 2026

La soustraction des revenus de retraite du Michigan termine son entrée en vigueur progressive en 2026. Selon le Treasury, toutes les personnes nées après 1945 peuvent soustraire leurs prestations de retraite admissibles en 2026, jusqu'au maximum prévu pour les régimes de retraite privés, ce qui rétablit pour la plupart des retraités les règles en vigueur avant 2012. Par conséquent, beaucoup de régimes de pension cesseront de retenir l'impôt du Michigan.

Le Michigan a-t-il des impôts locaux sur le revenu?

Oui. Vingt-quatre villes du Michigan prélèvent un impôt sur le revenu, selon le Michigan Department of Treasury. La plupart appliquent les taux de la City Income Tax Act, soit 1 % pour les résidents et 0,5 % pour les non-résidents qui travaillent dans la ville. Quelques-unes exigent davantage. Peu d'États ont ce palier supplémentaire; la page des taux d'impôt sur le revenu par État indique quels grands États s'arrêtent au niveau de l'État.

Les non-résidents ne paient l'impôt municipal que sur le travail effectué dans la ville. L'impôt sur le revenu de Detroit est administré par le Michigan Department of Treasury, et les formulaires de la ville se trouvent sur michigan.gov, alors que la plupart des autres villes gèrent leur propre bureau de l'impôt sur le revenu.

Exemple chiffré : l'impôt sur le revenu d'un résident du Michigan

Ces exemples utilisent le taux de 4,25 % et l'exemption de 5 900 $ du guide de retenue de 2026, sans aucun autre rajustement ni crédit.

1. Personne célibataire, 60 000 $ de salaire, qui habite hors de toute ville imposant le revenu. 60 000 $ moins une exemption de 5 900 $ laisse 54 100 $. À 4,25 %, l'impôt du Michigan est de 2 299,25 $.
2. Même travailleur qui habite et travaille à Detroit. Ajoutez l'impôt de Detroit pour les résidents de 2,4 %, soit environ 1 440 $ sur 60 000 $ avant les exemptions propres à la ville, pour un total d'environ 3 739 $ d'impôt de l'État et de la ville.
3. Couple marié produisant une déclaration conjointe, deux enfants, 100 000 $ de salaire. Quatre exemptions totalisent 23 600 $, ce qui laisse 76 400 $. À 4,25 %, l'impôt est de 3 247 $.

Le travailleur de Detroit paie environ 6,2 % de son salaire en impôt sur le revenu de l'État et de la ville combinés, contre environ 3,8 % pour le même salaire hors d'une ville imposant le revenu. Notre page sur le taux effectif d'imposition explique cette comparaison.

Liste de vérification pour les contribuables du Michigan en 2027

1. Mettez à jour votre formulaire MI-W4 auprès de votre employeur si votre ménage ou votre nombre d'exemptions a changé.
2. Si vous habitez ou travaillez dans une ville qui impose le revenu, vérifiez que votre employeur retient l'impôt municipal; sinon, prévoyez de payer avec la déclaration municipale ou au moyen d'acomptes provisionnels municipaux.
3. Retraités nés après 1945 : vérifiez que votre régime de pension a cessé ou réduit la retenue d'impôt du Michigan pour 2026 si vos prestations sont maintenant entièrement soustrayables.
4. Travailleurs à pourboires et payés à l'heure : conservez votre formulaire W-2 et les relevés de paie qui indiquent les pourboires et les heures supplémentaires admissibles, car les déductions du Michigan suivent les montants fédéraux.
5. Travailleurs autonomes : versez des acomptes provisionnels MI-1040ES à 4,25 %; consultez notre guide des acomptes provisionnels pour le calendrier fédéral.